Пояснение к порядку заполнения форм отчётности

Форма № 1. «Бухгалтерский баланс».

Бухгалтерский баланс составляется по данным бухгалтерских записей, сделанных на основании документов, удостоверяющих все факты хозяйственной деятельности организации, заполняется на основе принципа двойной записи. В строке 120 отражается разница между данными счетов 02 «Амортизация основных средств» и 01 «Основные средства» (01−02). Строка 241 образуется путём суммирования данных по счетам 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Оставшиеся строки заполняются по конечному сальдо счетов.

Форма № 2. «Отчёт о прибылях и убытках».

Характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и дает возможность сопоставить их с результатами за прошлый отчетный период, заполняется нарастающим итогом с начала года.

Строка 010 — отражает поступления от обычных видов деятельности, такие как выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ и услуг и т. д. Она формируется по данным, учитываемым на кредите счета 90 «Продажи», выручка от продажи является доходами от обычных видов деятельности, определяется путем разности между субсчетами 90/1 и 90/3 счёта 90 «Продажи» (90/1−90/3).

Валовая прибыль (стр.010) определяется как разница между выручкой (нетто) и себестоимостью проданных товаров, работ, услуг (стр.020) по следующим данным:

Валовая прибыль = Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) — Себестоимость проданных товаров, работ, услуг.

Внереализационные доходы формируются из прочих расходов и сальдо прочих доходов и расходов. Строка 140=строка 050 + строка 120 — строка 130. Налог на прибыль равен 24% от прибыли плюс постоянные налоговые обязательства. Чистая прибыль = прибыль до налогообложения + отложенные налоговые обязательства — текущий налог на прибыль.

Форма № 4 «Отчёт о движении денежных средств».

Отражает движение денежных средств предприятия за отчетный период. Строка 010 заполняется на основании аналитических данных к счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», аналитические данные по указанным счетам содержатся в журналах-ордерах № 1, № 2,№ 3, № 8, в главной книге. При составлении отчета составляются оборотные ведомости по счетам 50, 51 и 55, которые потом объединяются.

Строка 020 заполняется на основании проводок Дт 51,52 Кт 62.

Строка 040 записывается из аналитических данных счёта 51 в корреспонденции со счётом 91/1.

Строка 120 Направлено денежных средств-всего = строки 150+160+180+190.

Строка 150 заполняется в соответствии с аналитическими данными по счёту 60 в корреспонденции со счётом 51,52.

Строка 160 — аналитические данные по счёту 50 в корреспонденции со счётом 70.

Строка 180 — аналитические данные счёта 51 в корреспонденции со счетами 68,69.

Строка 200 = строки 010 — 100.

Строка 360 заполняется данными из оборотной ведомости, кредит счёта 66.

Строка 400 — дебет счёта 66.

Строка 430 = строки 360 — 400.

Строка 440 = строки 200+430.

Строка 450 = строки 440+010.