Свободные денежные средства предприятия хранятся в учреждении банка АКБ «Северный народный банк» (ОАО) г. Сыктывкар на расчетном счете.
Учет по расчетному счету
На предприятии открыт расчетный счет № 40 702 810 030 640 005 120, специальных счетов на предприятии нет.
Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, оформленных в письменном виде. Этими документами могут быть: платежные поручения (приложения 11), платежные требования, инкассовые поручения, чеки, объявление на взнос наличными. Все эти документы должны быть составлены по специальной банковской форме. Расчетные документы принимаются к исполнению не зависимо от суммы платежа, без ошибок и подчисток. Чеки оформляют от руки, остальные — компьютерным текстом.
Операции по расчетному счету оформляются следующей документацией:
списание средств с расчетного счета производится по платежным поручениям, по платежным требованиям, инкассовым поручениям, чеками;
поступление средств на расчетный счет оформляется объявлением на взнос наличными.
Организация получает от банка выписку (приложение 12) с расчетного счета, в которой отражаются все операции за отчетный период (день). На основании выписки бухгалтер предприятия составляет бухгалтерские проводки:
- q поступление денежных средств из кассы предприятия на р/с в банке — Дт 51 Кт50/1;
- q поступление оплаты от заказчиков — Дт 51 Кт 62/1 (62/2);
- q снятие наличных с р/с — Дт 50/1 Кт 51;
- q оплата поставщику — Дт 60, 76 Кт 51;
- q перечисление налогов — Дт 68 Кт 51;
- q перечисление по социальному страхованию и обеспечению — Дт 69 Кт 51.
Учетным регистром по расчетному счету является «журнал-ордер (ведомость) по счету» — составляется по кредиту счета 51 в дебет разных счетов и там же ведомость — составляется по дебету счета 51 с кредита разных счетов (приложение 13). Составляется за отчетный месяц. Основанием для заполнения регистра являются выписки банка с расчетного счета. В системе автоматизирования составляются анализ счета (приложение 14), карточка счета (приложение 15).
Технологическая схема обработки учетно-экономической информации по учету денежных средств (рис. 2).
Рис. 2.
Учет валютных операций
Валютных операций предприятие не совершает, валютных счетов не имеет.
