Результаты контрольно — ревизионной работы

В результате проведенной ревизии финансово — хозяйственной деятельности, проведенной работниками контрольно — ревизионного отдела финансового управления администрации г. Челябинскв ММУП ЖКХ «Заря установлен ряд нарушений финансовой и хозяйственной дисциплины.

ММУП ЖКХ «Заря населению счета на оплату за тепло и горячее водоснабжение выставляло с учетом нормативов потребления и утвержденных тарифов, а МУП «Тепловые сети» по результатам отопительного сезона 2012 — 2013 г.г. предъявило счета — фактуры на 5086,26 тыс. руб. больше расчетной суммы, не представив предприятию документов, подтверждающих обоснованность предъявленных к оплате счетов. Руководство предприятия списало 5086,26 тыс. руб. на убытки предприятия.

В соответствии с локальными нормативными актами основой организации оплаты труда в ММУП ЖКХ «Заря является единая тарифная сетка (ЕТС). Однако установлено, что фактически в ММУП ЖКХ «Заря действует система, отличная от оплаты труда на основе ЕТС, тарифные коэффициенты которой устанавливаются Правительством РФ, так как на предприятии применяются собственные, более высокие коэффициенты.

В результате применения завышенных базовых норм списания ГСМ, необоснованно списано бензина на сумму 3,33 тыс. руб.

На убытки предприятия списана сумма излишне начисленных пособий по нетрудоспособности, выявленная в ходе проверки, проведенной в марте 2013 г. работниками фонда социального страхования, в размере 10,9 тыс. руб.

Установлены грубые нарушения при расчетах с подотчетными лицами, допускались нарушения при осуществлении кассовых операций.

Инвентаризацией, проведенной в период ревизии, установлена недостача товарно-материальных ценностей на общую сумму 12,96 тыс. руб.

После завершения ревизии комиссией составлен акт от 03.09.2012 г. В ММУП ЖКХ «Заря направлено письмо от 29.09.2012 г. № 37−07/1629 с предложениями по устранению установленных нарушений и недостатков, а также о результатах ревизии доложено управлению ЖКХ (как вышестоящей организации, для принятия мер).

В целях устранения установленных нарушений в финансово-хозяйственной деятельности предприятия предлагается:

• — подготовить материалы для решения спорного вопроса по количеству тепловой энергии, отпущенной МУП «Тепловые сети» в период отопительного сезона 2012 -2013г.г.;
• — принять меры и усилить контроль за обеспечением сохранности товарно-материальных ценностей, правильностью оприходования ТМЦ на склад и отражения в бухгалтерском учете. Списание материалов в производство вести строго по нормам в соответствии с утвержденной приказом учетной политикой предприятия;
• — списание расходов по устранению механических повреждений, произошедших по вине отдельных лиц, производить в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.11 N 402-ФЗ
• — усилить контроль за работой автотранспорта. Установить нормы расхода топлива для автотранспорта в соответствии со справочником «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте». Списание расходов на бензин производить согласно установленных норм и фактического пробега автотранспорта. Правильно оформлять путевые листы (указывать маршрут и километраж). Возместить необоснованно списанный бензин в сумме 33,3 тыс. руб.;
• — взыскать с виновных лиц необоснованно начисленной заработной платы в сумме 21,2 тыс. руб. (с учетом ЕСН — 28,8 тыс. руб.);
• — возместить излишне начисленные пособия по нетрудоспособности, необоснованно отнесенных на убытки предприятия в сумме 10,9 тыс. руб.
• — принять меры по уменьшению дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.