Оценка наличия, состава и структуры источников средств
Заемные средства представлены краткосрочными кредитами, займами и кредиторской задолженностью. В отчетном периоде отмечена тенденция роста заемного капитала почти по всем позициям, что можно охарактеризовать как негативную тенденцию. Краткосрочные кредиты и займы выросли на 188 тыс. руб., при этом их удельный вес в общем объеме источников финансирования снизился с 17,39% до 15,31%, то есть… Читать ещё >
Оценка наличия, состава и структуры источников средств (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Дать оценку изменения, наличия, состава и структуры источников средств за анализируемый период.
Оценка динамики состава и структуры источников средств предприятия производится по данным баланса в аналитической таблице 30.
Таблица 30 — Структура источников средств предприятия:
ПАССИВ. | На начало года. | На конец года. | Изменение (+/-). | |||
Тыс. руб. | % к итогу. | Тыс. руб. | % к итогу. | Тыс. руб. | % к итогу. | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ. | 54,73. | 55,48. | 0,75. | |||
Уставный капитал. | 3,91. | 3,13. | — 0,78. | |||
Собственные акции, выкупленные у акционеров. | ; | ; | ; | ; | ; | ; |
Добавочный капитал. | 21,58. | 19,74. | — 1,83. | |||
Резервный капитал. | 4,91. | 5,14. | 0,23. | |||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством. | 1,58. | 1,27. | — 0,32. | |||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами. | 3,33. | 3,88. | 0,55. | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). | 24,34. | 27,47. | 3,13. | |||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | ; | ; | ; | ; | ; | ; |
Займы и кредиты. | ; | ; | ; | ; | ; | ; |
Отложенные налоговые обязательства. | ; | ; | ; | ; | ; | ; |
Прочие долгосрочные обязательства. | ; | ; | ; | ; | ; | ; |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | 45,27. | 44,52. | — 0,75. | |||
Займы и кредиты. | 17,39. | 15,31. | — 2,08. | |||
Кредиторская задолженность. | 23,98. | 25,10. | 1,12. | |||
в том числе: поставщики и подрядчики. | 15,11. | 17,20. | 2,09. | |||
задолженность перед персоналом организации. | 5,23. | 3,13. | — 142. | — 2,10. | ||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами. | 1,15. | 1,41. | 0,25. | |||
задолженность по налогам и сборам. | 2,49. | 3,36. | 0,87. | |||
прочие кредиторы. | ; | ; | ; | ; | ; | ; |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов. | 0,42. | 0,63. | 0,21. | |||
Доходы будущих периодов. | 1,30. | 0,74. | — 40. | — 0,56. | ||
Резервы предстоящих расходов. | ; | ; | ; | ; | ; | ; |
Прочие краткосрочные обязательства. | 2,18. | 2,74. | 0,56. | |||
ИТОГО ИСТОЧНИКОВ. | 145,27. | 24,97. |
Данные таблицы 30 свидетельствуют об увеличении стоимости имущества предприятия за отчетный год на 2685 тыс. руб. или 24,97%. Это обусловлено возрастанием собственных средств на 1570 тыс. руб. и заемных средств на 1115 тыс. руб. Из этого следует, что увеличение объема финансирования деятельности предприятия на 58,47% (1570*100/2685) обеспечено собственным капиталом и на 41,53% (1115*100/2685) — заемным капиталом.
Рост собственных средств произошел по всем позициям. Сумма добавочного капитала увеличилась на 333 тыс. руб.
Одновременно произошло повышение суммы нераспределенной прибыли на 1074 тыс. руб. и резервного капитала на 163 тыс. руб. Абсолютный прирост собственных средств связан, в первую очередь, с увеличение объема выпуска продукции и, как следствие, ростом нераспределенной прибыли, что можно трактовать с двух позиций:
Повышение сумм нераспределенной прибыли привело к повышению доли собственных средств, что несомненно является положительным фактором.
С другой стороны, аккумулирование значительной части денежных средств в составе источников организации является негативным фактором, так как стоимость этих денежных средств снижается под влиянием инфляции, и эти денежные средства не участвуют в хозяйственном обороте.
Доля собственного капитала в общем объеме финансирования выросла с 54,73% до 55,48%, то есть на 0,75%. Удельный вес заемного капитала соответственно снизился на 0,75%. Это объясняется более быстрыми темпами роста собственных средств — 26,68% (1570*100/5885) по отношению к заемным средствам — 22,9% (1115*100/4868).
Заемные средства представлены краткосрочными кредитами, займами и кредиторской задолженностью. В отчетном периоде отмечена тенденция роста заемного капитала почти по всем позициям, что можно охарактеризовать как негативную тенденцию. Краткосрочные кредиты и займы выросли на 188 тыс. руб., при этом их удельный вес в общем объеме источников финансирования снизился с 17,39% до 15,31%, то есть на 2,08%. Увеличилась сумма и доля кредиторской задолженности на 794 тыс. руб. и 1,2% соответственно, что было вызвано ростом кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 687 тыс. руб., задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 65 тыс. руб. и задолженности по налогам и сборам на 184 тыс. руб. При этом задолженность перед персоналом организации сократилась с 562 тыс. руб. до 420 тыс. руб., то есть на 142 тыс. руб.