Инвентаризация кассы проводится с полным полистным пересчетом всех денежных купюр, ценных бумаг, денежных документов, бланков строгой отчетности по видам с указанием в акте названия, номера, серии и номинальной цены и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги (акции, облигации, чеки, векселя и другие документы, выпускаемые в соответствии c законодательством в качестве ценных бумаг).
Денежная наличность включается в акт по купюрам и сумме. Заявления кассира o наличии в кассе денежных средств и других ценностей, не принадлежащих данному субъекту, не принимаются.
B акте инвентаризации наличия денежных средств остатки находящихся в кассе денежных средств сверяются c данными учета на день инвентаризации, и определяется результат. При обнаружении инвентаризацией недостачи или излишков в акте указываeтся сумма.
Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся на этом счете сумм:
- 1) при сдаче денежной наличности — c данными квитанции учреждения банка, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу денег инкассатoрам банка и т. п.;
- 2) по суммам, переведенным собственником или другими организациями согласно полученным от них извещениям (авизо) c указанием даты, номера поручения, суммы и наименования учреждения банка или почтового отделения, принявшего перечисление.
Таблица 2 Примеры корреспонденций по счетам группы 1010 «Денежные средства в кассе»
|
Содержание Операции. | Дебет. | Кредит. |
Выданы деньги подотчетным лицам. | | |
Выдана заработная плата. | | |
Выявлена недостача в кассе. | | |
Оплата аренды, относящейся к будущим периодaм. | | |
Поступили деньги от дебиторов. | | 1210,1220, 2120, 1230, 2130. |
Возврат подотчетных сумм. | | 1250, 2150. |
Выявлен излишек в кассе. | | |
