Расчёт и анализ показателей рентабельности

Рентабельность — эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности. Количественно рентабельность исчисляется как частное от деления прибыли на затраты, на расход ресурсов.

Рентабельность продаж.

R1 = Пр / В * 100%.

Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

R1₂₀₀₆ = 1,723 / 106 * 100% = 1,63%.

R1₂₀₀₇ = 1,515 / 277,4 * 100% = 0,55%.

В 2006 году рентабельность продаж составляла 1,63%, в 2007 году в ТОО «АВТОТРАНС» прибыль получена меньше, поэтому R1₂₀₀₇ говорит о том, что на 1,08% прибыли получено меньше, чем в предыдущем году.

Общая рентабельность.

R2 = Пбал / В * 100%.

R2₂₀₀₆ = 2,462 / 106 * 100% = 2,32%.

R2₂₀₀₇ = 2,164 / 277,4 * 100% = 0,78%.

В 2006 году общая рентабельность составляла 2,32%, в 2007 году в ТОО «АВТОТРАНС» прибыль получена меньше на 1,54%, чем в предыдущем году.

Рентабельность собственного капитала.

R3 = Пбал / (Капитал и резервы) * 100%.

Показывает эффективность собственного капитала.

R3₂₀₀₆ = 1,723 / 48,8 * 100% = 3,53%.

R3₂₀₀₇ = 1,515 / 36,3 * 100% = 4,17%.

За 2007 год произошло увеличение эффективности собственного капитала на 0,64%.

Экономическая рентабельность.

R4 = Пбал / (всего имущества) * 100%.

Показывает эффективность использования всего имущества организации.

R4₂₀₀₆ = 1,723 / 168,6 * 100% = 1,02%.

R4₂₀₀₇ = 1,515 / 320,2 * 100% = 0,47%.

В 2006 году экономическая рентабельность составляла 1,02%, в 2007 году в ТОО «АВТОТРАНС» составила 0,47%, что на 0,55% меньше.

Фондорентабельность.

R5 = Пбал / (внеоборотные активы) * 100%.

Показывает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов.

R5₂₀₀₆ = 1,723 / 37,763 * 100% = 4,56%.

R5₂₀₀₇ = 1,515 / 159,817 * 100% = 0,95%.

В 2005 году фондорентабельность составила 4,56%, в 2006 году в ТОО «АВТОТРАНС» составило 0,95%, что на 3,61% меньше.

Рентабельность основной деятельности.

R6 = Пр / (Затраты на производство и реализацию продукции (Ф№ 2)) * 100%.

Показывает, сколько прибыли от реализации приходится на 1 тенге затрат.

R6₂₀₀₆ = 1,723 / (87,793+16,46) * 100% = 1,723/104,253*100% = 1,6%.

R6₂₀₀₇ = 1,515 / (214,962+60,938) * 100% = 1,515/275,9*100% = 0,55%.

В 2006 году рентабельность основной деятельности составляла 1,6%, в 2007 году в ТОО «АВТОТРАНС» составило 0,55%, что на 1,05% меньше.

Рентабельность перманентного капитала.

R7 = Пбал / (Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы) * 100%.

Показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок.

R7₂₀₀₆ = 1,723 / (48,8+0) * 100% = 3,53%.

R7₂₀₀₇ = 1,515 / (36,3+42,9) * 100% =1,91%.

За 2007 год произошло огромное снижение эффективности использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок.

Период окупаемости собственного капитала.

R8 = (Капитал и резервы) / Пбал Показывает число лет, в течение которых полностью окупятся вложенные в данную организацию средства.

R8₂₀₀₆ = 48,8 / 1,723 = 28,3.

R8₂₀₀₇ = 36,3 / 1,515 = 24.

Эффективность использования капитала в целом. Капитал в целом представляет собой сумму оборотных средств, основных фондов, нематериальных активов. Эффективность использования капитала лучше всего отражается ее рентабельностью. Уровень рентабельности капитала измеряется в %-ом отношении балансовой прибыли к величине капитала.