Практическое задание. 
Центральный банк России

Банком за текущий год получены доходы (тыс. руб).

• 1. За услуги по инкассации 1 055
• 2. За выдачу карточки «Золотая корона» 2 036
• 3. Штрафы, пени, полученные за нарушение договоров на расчетно-кассовое обслуживание 270
• 4. Доход от реализации шкафа 2
• 5. Проценты, полученные по счетам иностранных корреспондентов 66 103
• 6. Положительные курсовые разницы по переоценке ГКО 13 100
• 7. Дивиденды, полученные по паям и акциям 1 566
• 8. Доходы от продажи валюты на бирже (дол.) 4 622
• 9. Проценты, полученные в т. ч.
• — по краткосрочным ссудам 146 460
• — по долгосрочным ссудам 44 908
• 10. Безвозмездно получен кондиционер 36
• 11. НДС, уплаченный за товары, услуги 36 000

Курс ЦБ 1 доллар = 28 500 руб.

Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую внесению в бюджет.

В соответствии со ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации), в том числе:

• -привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады;
• -размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет;
• -открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт;
• -осуществление расчетов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• -кассовое обслуживание организаций и физических лиц;
• -купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты);
• -осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• -по исполнению банковских гарантий (выдача и аннулирование банковской гарантии, подтверждение и изменение условий указанной гарантии, платеж по такой гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии), а также осуществление банками следующих операций:
• -выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• -оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы «клиент-банк», включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала;
• -получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, в которых банк является страхователем и выгодоприобретателем;
• -услуг, связанных с обслуживанием банковских карт.

Налогооблагаемая база:

1055+2036+270+2+36=280 350*18%=50 463.

Подлежит перечислению.

50 463 — 36 000 =14 463 тыс. руб.