Финансы и кредит

Организация финансовой работы в организации

Финансово-экономический отдел является самостоятельным структурным подразделением, возглавляемым Директором по экономике и финансам. Структура ФЭО приведена в Приложении 30.

Деятельность финансового отдела заключается в наиболее эффективном использовании всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции и получении максимальной прибыли. Работники финансового отдела предприятия выполняют следующие виды работ: финансовое, кредитное и кассовое планирование и оперативное управление реализацией этих планов. Большое значение при организации финансовой работы имеет своевременность расчетов с бюджетом, организация взаимоотношений с банками, правильность расчетов с рабочими и служащими.

Существуют следующие виды финансовых планов в пределах горизонтов финансового планирования:

• — перспективные (разрабатываются на срок не более трех лет, определяют концепцию финансового развития организации и может составлять коммерческую тайну);
• — текущие (составляются на год на основе баланса доходов и расходов, ориентированы на обеспечение финансовой устойчивости предприятия);
• — оперативные (разработка платежного календаря, детализирующего на квартал или месяц текущий финансовый план. Платежный календарь помогает поддерживать платежеспособность предприятия, вовремя привлекать краткосрочные заемные средства для покрытия разрыва во времени поступлений и перечислений средств).

Основными задачами финансового отдела являются:

• — изыскание путей увеличения прибыли;
• — обеспечение финансовыми ресурсами заданий по производству;
• — выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, обязательств по выплате заработной платы, всех других обязательств, вытекающих из финансового плана, а также организация расчетов;
• — создание условии для эффективного использования основных фондов, трудовых и финансовых ресурсов предприятия;
• — контроль за использованием оборотных средств предприятия, обеспечением сохранности и ускорением оборачиваемости оборотных средств.

Среди форм финансовых планов в организации разрабатываются кассовый и инвестиционный финансовый планы. Инвестиционный план содержит сроки проведения капитальных вложений, прогнозируемые затраты, потенциальные источники привлечения капитала, план вывода производства на проектную мощность. В кассовом плане отражаются статьи перечислений из кассы по статьям затрат и нормы поступлений в кассу с расчетного счета и по другим операциям.

Финансовый план в структуре бизнес-плана содержит следующие показатели эффективности деятельности организации: объем продаж, выручка, прибыль, отчет о прибыли, балансовый отчет, отчет о движении денежных средств, показатели платежеспособности, ликвидности, соотношение заемных и собственных средств, уровень безубыточности и др.

Структуру финансового плана в составе бизнес-плана составляют пять документов: Баланс доходов и расходов; План денежных потоков; Кредитный план; Платежный календарь; Кассовый план. Финансовый план бизнес-плана призван обобщить в стоимостной форме материалы всех предыдущих разделов бизнес-плана.

На ОАО «Радиоприбор» при планировании финансовых показателей применяются следующие методы: нормативный, расчётно-аналитический, балансовый.

Сущность нормативного метода планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и в их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах и др.

Сущность расчетно-аналитического метода планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя.

Сущность балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.