Анализ источников формирования капитала

Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота об обеспечении бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами являются ключевым моментом в деятельности любого предприятия.

Поэтому анализ наличия, источников формирования и размещения капитала имеет исключительно большое значение.

Капитал — это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Формируется капитал как за счет собственных, так и за счет заемных источников.

Уставный капитал-это сумма средств учредителей для обеспечения уставной деятельности.

Уставной капитал формируется в процессе первоначального инвестирования средств. Вклады учредителей в уставный капитал могут быть внесены в виде денежных средств, нематериальных активов, имущественной форме.

Добавочный капитал-это источник средств предприятия образуется в результате переоценки имущества или продажи акций вые номинальной их стоимости, а также в результате реинвестирования прибыли на капитальные вложения.

Резервный капитал-размер имущества предприятия, который предназначен для размещения в нём нераспределённой прибыли, для покрытия убытков, погашения облигаций и выкупа акций предприятия.

Фонд социальной сферы формируется в случае наличия у организации объектов жилого фонда и объектов внешнего благоустройства, ранее не учтенных в составе уставного капитала, уставного фонда, добавочного капитала.

К средствам специального назначения и целевого финансирования относятся безвозмездно полученные ценности от физических и юридических лиц, а также безвозвратные и возвратные бюджетные ассигнования на содержания объектов соцкультбыта и на восстановление платежеспособности предприятия, находящихся на бюджетном финансировании.

Чистая (нераспределенная) прибыль предприятия, которая остается в обороте предприятия в качестве внутреннего источника самофинансирования долгосрочного характера.

Заемный капитал — это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и др. Она подразделяется на долгосрочные и краткосрочные.

Однако собственный капитал ограничен в размерах. Кроме того, финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда производство имеет сезонный характер. К недостаткам этого источника финансирования следует отнести так же сложность процедуры привлечения, высокую зависимость ссудного процента от конъюнктуры финансового рынка и увеличение в связи с этим риска снижения платежеспособности предприятия.

От степени оптимальности соотношения собственного и заемного капитала во многом зависят финансовые положение предприятия и его устойчивость.

Таблица № 1.

Анализ динамики и структуры источников капитала предприятии ООО «Инвестканцторг».

Из таблицы № 1 видно что собственный капитал на начало периода составил 118 124 тыс. руб. на конец периода 114 155 тыс. руб. изменения показали -3969 тыс. руб.или 75%.Так же заемный капитал на начало периода 497 693 тыс. руб.на конец периода 4991 тыс. руб. изменения показали -492 702 тыс. руб. или -75%.

Таблица № 2.

Динамика структуры собственного капитала предприятии ООО"Инвестканцторг".

Данные таблицы № 2 показывают что наличие денежных средств уставного капитала на начало года составил 130 000 тыс. руб.и на конец года так же без изменении 130 000 тыс. руб.изменении не произошло. Нераспределенная прибыль ее денежные средства составили на начало года -11 876 тыс. руб., на конец год -15 845 тыс. руб. изменения показали 3969 тыс. руб.