Введение. 
Учет денежных средств субъектами хозяйствования

Актуальность выбранной темы дипломной работы обусловлена рядом обстоятельств. В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции, оплаты труда. Важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. За все приобретенное со стороны предприятие уплачивает деньги и соответственно получает платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги. Помимо этого, расчеты производятся с бюджетом, банками, органами страхования, непосредственно с работниками предприятия.

Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, ведутся при помощи денег. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства. Расчеты совершаются в двух формах: путем безналичных перечислений через систему банка или в виде платежей наличными деньгами (безналичные и наличные расчеты). Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью векселей и чеков, замещающих наличные деньги, безналичных перечислений по расчетным и текущим счетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских счетов между различными банками, а также клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты. денежный учет касса счет Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования организации.

Целью написания дипломной работы является выработка рекомендаций по совершенствованию методологии бухгалтерского учета, проведение анализа операций с денежными средствами.

Объектом исследования выбрано торговое предприятие «Зорина». Предприятие является открытым акционерным обществом. В его составе работают 10 магазинов, общей площадью 10 487,3 кв.м., в том числе торговой площадью 3958,8 кв.м. Организация является рентабельным и платежеспособным.

Предметом исследования данной работы будет учет и анализ операций с денежными средствами.

В работе будет использован логический метод обработки информации (сравнения, табличного представления данных, группировки).

Задачами исследования операций с денежными средствами в организации являются:

• — раскрыть сущность денежных средств, их состав и значение;
• — рассмотреть порядок ведение бухгалтерского учета денежных средств в кассе и на счетах в банке в ОАО «Зорина»;
• — проанализировать денежные потоки на предприятии;
• — разработать рекомендации по улучшению ведения операций с денежными средствами.

Для решения этих задач необходимо:

• — изучить нормативно-правовые акты Республики Беларусь и литературные источники;
• — изучить теоретические основы учета и анализа денежных средств;
• — проанализировать состояние бухгалтерского учета денежных средств;
• — рассмотреть порядок проведения контроля сохранности и использования денежных средств;
• — выявить недостатки в организации учета денежных средств;
• — разработать предложения по совершенствованию учета и анализа операций с денежными средствами.

При написании дипломной работы были использованы следующие виды источников информации:

• — законы Республики Беларусь;
• — специализированные учебные пособия: в качестве теоретической базы данной работы выбраны книги таких авторов как Ю. Бригхема, Р. А. Брейли, И. А. Бланка, А. Д. Шеремета и др. Работы И. А. Бланка «Управление денежными потоками», С. Ковтун «Внедрение платежного календаря», с использованием сравнительных характеристик международных стандартов финансовой отчетности с формой отчета о движении денежных средств позволили проанализировать деятельность Общества в области грамотного управления денежными средствами;
• — нормативно-правовые акты;
• — периодические издания.