Учет операций по текущему валютному счету

Иностранная валюта, числящаяся на текущем валютном счете, предназначена для ведения расчетов организацией-резидентом со своими контрагентами по текущим и капитальным валютным операциям. В первом случае использование иностранной валюты осуществляется без ограничений, во втором — при условии наличия разрешения (лицензии) ЦБ РФ.

Содержание операции Корреспонденция счетов Дебет Кредит На текущий валютный счет зачислены:

1) Иностранная валюта, не подлежащая обязательной продаже на внутреннем 52−1-2 52−1-1.

валютном рынке.

2) Выручка от экспорта товаров, оставшаяся после обязательной продажи на внутреннем 52−1-2 52−1-1, 76.

валютном рынке.

3) Возвращенные работниками организации подотчетные суммы в 52−1-2 57, 50.

иностранной валюте.

4) Инкассированная торговая выручка 52−1-2 57.

организаций.

5) Средства, полученные от продажи уполномоченным банком валютных 52−1-2 76.

векселей этих же банков.

6) Проценты за пользование уполномоченным 52−1-2 91−1.

банком средствами на счете С текущего валютного счета произведено списание денежных средств в связи с осуществлением следующих операций:

1) Оплачены расходы в иностранной валюте:

переводы из РФ для проведения расчетов 60, 76 52−1-2.

без отсрочки платежа по импорту товаров и/или их кредитованием на срок более 90 дней Переводы из РФ дивидендов, процентов и иных доходов по операциям, связанным 75−2,66, 52−1-2.

с движением капитала 67.

Переводы неторгового капитала 70, 76, 52−1-2.

• 91−2
• 2) Оплачены расходы в иностранной валюте, связанные с осуществлением капитальных операций:

Прямые инвестиции (вложения в уставные 58−1 52−1-2.

капиталы других организаций) Портфельные инвестиции 58, 76 52−1-2.

(вложения в ценные бумаги) Переводы из РФ в оплату права 08, 60 52−1-2.

собственности на недвижимость Переводы из РФ для осуществления расчетов по импорту товаров с отсрочкой 60, 76 52−1-2.

платежа более 90 дней Расходы, связанные с осуществлением разные счета 52−1-2.

иных валютных операций, не являющихся текущими.

3) Оплачены расходы в иностранной валюте, связаны с осуществлением капитальных операций, проводимых без разрешений ЦБ РФ:

Переводы из РФ для осуществления расчетов за проводимые в зарубежных странах строительные и подрядные работы, сроки платежа по которым превышают 90 дней, 60 52−1-2.

при условии, что срок поступления валютной выручки не будет превышать 5 лет с даты заключения соответствующих договоров Переводы из РФ для осуществления расчетов, связанных с взносами и выплатами по страхованию о перестрахованию производимыми в период 76−1 52−1-2.

соответствующего договора, при условии, что срок действия не будет превышать 5 лет с даты заключения.

4)Погашены кредиты, полученные в иностранной валюте у уполномоченных 66,67 52−1-2.

банков, включая проценты за их использование.

5) Снята наличная валюта для оплаты командировочных расходов работников 50 52−1-2.

организации.

6) Переведена иностранная валюта на 52−2 52−1-2.

зарубежные валютные счета.

7) Перечислена иностранная валюта для добровольной продажи на внутреннем 57 52−1-2.

валютном рынке.

8) Произведены обязательные платежи, 91−2 52−1-2.

взимаемые государственными органами.

9) Уплачено комиссионное вознаграждение 91−2 52−1-2.

уполномоченному банку.