На основе выше рассчитанных показателей и бухгалтерской отчетности рассчитываем показатели эффективности использования материальных ресурсов. Формулы для расчета показателей представлены в первой главе работы.
Таблица 2.7 — Анализ динамики материалоотдачи, материалоёмкости и частных показателей материалоемкости, 2009 год.
|
№. | Показатель. | План. | Факт. | Абс.измен.,. | % прир. |
|
| | | | | |
| Объем ТП, тыс. руб. | 344 123,6. | 345 598,9. | 1475,3. | 0,43. |
| Материальные затраты, тыс.руб. | 121 036,2. | 123 424,1. | 2387.9. | 1,97. |
| Сырье и материалы, тыс.руб. | 93 124,54. | 94 810,92. | 1686,38. | 1,81. |
| Топливо, тыс. руб. | 3451,9. | 3336,95. | — 114,95. | — 3,33. |
| | | | | |
| Тара, тыс. руб. | 4356,85. | 4275,85. | — 81,00. | — 1,86. |
| Прочие затраты, тыс.руб. | 20 102,92. | 21 000,38. | 897,46. | 4,46. |
| Материалоотдача (МО), р/р | 0,336. | 0,320. | — 0,016. | — 4,866. |
| МЕ затрат (МЕ), р/р | 0,352. | 0,357. | 0,005. | 1,538. |
| Материалоёмкость сырья и материалов (МЕ с.м.), р/р | 0,271. | 0,274. | 0,004. | 1,376. |
| Топливоёмкость,(ТЕ топливо) р/р | 0,110. | 0,110. | 0,000. | |
| Тароёмкость (ТЕтара)р/р | 0,013. | 0,012. | — 0,002. | — 7,7. |
| Материалоемкость прочих затрат (МЕпрочие), р/р | 0,058. | 0,061. | 0,003. | 5,2. |
Расчеты показателей по плану:
Материалоотдача (МО) = 344 123,6 /121 036,2 = 0,336.
Материалоёмкость (МЕобщая) =121 036,2 / 344 123,6 = 0,352.
Материалоемкость сыпья и материалав (МЕсыр. матер.) =.
93 124,54 / 344 123,6 = 0,271.
Топливоёмкость (ТЕтопливо) =3451,9 / 344 123,6 = 0,01.
Тароёмкость (ТЕтара) = 4356,85 / 344 123,6 = 0,013.
Материалоемкость прочих затрат (МЕпрочие) =.
20 102,92 / 344 123,6= 0,058.
Расчет показателей по факту:
МО = 345 598,9 / 123 424,1 = 2,8.
МЕобщая = 123 424,1 / 345 598,9 = 0,274.
МЕсырье. матер = 0,274.
ТЕтопливо = 0,01.
ТЕтара = 0,012.
МЕпрочие = 0,061.
Таким образом, на основе расчетов можно сказать, что по факту материалоотдача уменьшается по сравнению с планом на 0,043%, прироста составляет 1,514%, то есть на 1 рубль товарной продукции приходится по плану 2,8 руб. материальных ресурсов.
Материалоемкость сырья и материалов увеличивается по факту на 0,005, по сравнению с планом. То есть по факту нужно больше материальных затрат на каждый рубль товарной продукции. Тароёмкость снизилась на 0,001, процент прироста составляет 2,3%; материалоемкость прочих затрат увеличивается на 0,003, прирост составляет 4,018%.
Так как частные показатели увеличиваются рассчитаем перерасход по видам материальных ресурсов и в целом.
Перерасход по сырью и материалам=0,004×345 598,9 = 13 823,9 тыс. руб.
Экономия по таре = -0,001×345 598,9 = -345,6 тыс. руб.
Перерасход по прочим ресурсам = 0,003×345 598,9 = 1036,8 тыс.р.
Перерасход в целом = 13 823,9 — 345,6 +1036,8= 14 515,1 тыс. руб.
Таким образом, наблюдается перерасход материальных затрат на 14 515,1 тыс. руб.
