Расчетная часть. 
Гармонизация финансовой отчетности в глобальной мировой экономике. 
Методика раскрытия статей отчета о финансовых результатах в РФ

№

Содержание ситуации

Сумма, руб.

Д

К

1.

В ходе проверки годового отчета за прошлый год выявлено занижение доходов в результате отнесения на издержки производства излишне начисленной амортизации ОС.

91.1.

Образуется ПНА.

2.

В результате проведенной плановой инвентаризации выявлено:

Излишки готовой продукции по рыночной стоимости.

91.1.

Недостача материалов.

Восстановлен НДС по недостающим материалам.

3.

Списывается недостача материалов:

— в пределах норм естественной убыли.

— по вине материального ответственного лица (МОЛ).

73.2.

— списывается задолженность МОЛ в связи с невозможностью взыскания (решения суда нет).

91.2.

ПНО.

4.

Израсходованы материалы по фактической себестоимости:

— на производство продукции.

— во вспомогательных производствах.

— на обслуживание цехов.

— на обслуживание общехозяйственных служб.

5.

Начислена заработная плата:

— за производство продукции.

— аппарату управления цехов.

— аппарату управления предприятием.

— работникам вспомогательных производств.

— удержан НДФЛ с зарплаты работников.

6.

Начислены обязательные страховые взносы и страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Отчисления в ФСС (69/1)2,9.

Отчисления в ФФОМС (69/2)5,1.

Отчисления в ОПС стр. часть (69/4)16.

Отчисления в ОПС накопительная часть (69/5)6.

Отчисления на страхование НС и ПЗ (69/6)0,5.

Отчисления в ФСС (69/1)2,9.

Отчисления в ФФОМС (69/2)5,1.

Отчисления в ОПС стр. часть (69/4)16.

Отчисления в ОПС накопительная часть (69/5)6.

Отчисления на страхование НС и ПЗ (69/6)0,5.

Отчисления в ФСС (69/1)2,9.

Отчисления в ФФОМС (69/2)5,1.

Отчисления в ОПС стр. часть (69/4)16.

Отчисления в ОПС накопительная часть (69/5)6.

Отчисления на страхование НС и ПЗ (69/6)0,5.

Отчисления в ФСС (69/1)2,9.

Отчисления в ФФОМС (69/2)5,1.

Отчисления в ОПС стр. часть (69/4)16.

Отчисления в ОПС накопительная часть (69/5)6.

Отчисления на страхование НС и ПЗ (69/6)0,5.

7.

Начислена и оплачена с расчетного счета электроэнергия, потребленная предприятием:

в цехах основного производства:

— стоимость энергии.

— НДС.

27.

Получено c р/с в кассу на выдачу заработной платы.

28.

Выдана из кассы заработная плата.

29.

Депонируется не выданная заработная плата.

30.

Перечислены с расчетного счета обязательные страховые взносы и взносы на страхование от НС и ПЗ.

Перечислена с расчетного счета задолженность перед бюджетом.

32.

Зачислены на расчетный счет средства депонированной заработной платы.

33.

Предъявлен НДС к возмещению:

34.

Получено безвозмездно и введено в эксплуатацию производственное оборудование.

Введено в эксплуатацию.

35.

В связи с безвозмездным поступлением оборудования отражена сумма ОНА.

36.

Начислен налог на имущество.

37.

Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам.

91.9.

38.

Начислен условный расход по налогу на прибыль за март.

39.

Рассчитать текущий налог на прибыль за март и за 1 квартал.

;

;

На начало периода.

Обороты за март.

На конец периода.

д.

к.

д.

к.

д.

к.

итого.

АКТИВ.

На 01.04.

На 31.12.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.

сумма.

сумма.

Нематериальные активы.

Результаты исследований и разработок.

Нематериальные поисковые активы.

Материальные поисковые активы.

Основные средства.

Доходные вложения в материальные ценности.

Финансовые вложения.

Отложенные налоговые активы.

Прочие внеоборотные активы.

Итого по разделу I.

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.

Запасы.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Дебиторская задолженность.

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов).

Денежные средства и денежные эквиваленты.

Прочие оборотные активы.

Итого по разделу II.

БАЛАНС.

ПАССИВ.

На 01.04.

На 31.12.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ.

Уставный капитал (складочный.

капитал, уставный фонд, вклады товарищей).

Собственные акции, выкупленные у акционеров.

Переоценка внеоборотных активов.

Добавочный капитал (без переоценки).

Резервный капитал.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Итого по разделу III.

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ.

Заемные средства.

Отложенные налоговые обязательства.

Оценочные обязательства.

Прочие обязательства.

Итого по разделу IV.

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.

Заемные средства.

Кредиторская задолженность.

Доходы будущих периодов.

Оценочные обязательства.

Прочие обязательства.

Итого по разделу V.

БАЛАНС.

Показатель.

За отчетный период.

Наименование.

код.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности.

Выручка.

Себестоимость продаж.

(1 400 000).

Коммерческие расходы.

(14 000).

Управленческие расходы.

(358 975).

Прибыль (убыток) от продаж.

Прочие доходы и расходы.

Проценты к получению.

Проценты к уплате.

Доходы от участия в других организациях.

Прочие доходы.

Прочие расходы.

(54 836).

Прибыль (убыток) до налогообложения.

Текущий налог на прибыль.

(111 070).

В т.ч. ПНО.

Изменение ОНО.

Изменение ОНА.

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода.

Показатель.

За отчетный период.

Наименование.

код.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности.

Выручка.

Себестоимость продаж.

(900 000).

Коммерческие расходы.

(14 000).

Управленческие расходы.

(390 995).

Прибыль (убыток) от продаж.

Прочие доходы и расходы.

Проценты к получению.

Проценты к уплате.

(21).

Доходы от участия в других организациях.

Прочие доходы.

Прочие расходы.

(327 753).

Прибыль (убыток) до налогообложения.

Текущий налог на прибыль.

(150 170).

В т.ч. ПНО.

Изменение ОНО.

(1032).

Изменение ОНА.

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода.