Начнем проверку расчетов с рабочими и служащими по оплате труда в ООО «БУРГ» с проверки техники заполнения первичных документов. Основное внимание необходимо уделить правильности заполнения табелей учета рабочего времени. Проверка показала, что случаев включения в них вымышленных (подставных) лиц нет, так как в нарядах и табелях учета рабочего времени фамилии совпадают с данными учета личного состава. Случаев повторного начисления сумм по ранее оплаченным первичным документам, повторения одних и тех лиц в нескольких расчетно-платежных ведомостях не обнаружено.
При проверке первичных документов аудитор обнаружил следующие недостатки: не во всех учетных листах труда и выполненных работ стоит подпись начальников участков (2 из 5 проверенных документов содержат только подпись бригадира);
По итогам проведенной проверки правильности оформления первичных документов составим рабочий документ аудитора РД-1 «Аудит оформления первичных учетных документов по учету труда и его оплаты» (табл. 6). Эту форму можно использовать в ходе дальнейших внутренних аудиторских проверок данного участка.
Таблица 6.
Рабочий документ аудитора Форма РД-1 «Аудит оформления первичных учетных документов по учету труда и его оплаты».
ООО «БУРГ».
Дата начала проверки 11.02.2010 г.
Дата окончания проверки 11.02.2010 г.
Исполнитель Петров И.И.
Проверяемый период 1.01.2010 г. — 31.12.2010 г.
|
Дата проверки. | Объект проверки. | Наименование проверяемого документа. | Дата составления документа. | № док. | Заключениеаудитора о характере выявленных нарушений или об их отсутствии. |
11.02.10. | Документы по учету личного состава. | Форма № Т-1 «Приказ (распоряжение) о приеме на работу». | 1.02.2006. | | Нарушений не выявлено. |
11.02.10. | Форма № Т-2 «Личная карточка работника». | 22.12.2006. | | Нет паспортных данных работника и данных страхового свидетельства государственного пенсионного страхования. |
и т.д. |
Рабочий документ использован / не использован при составлении аудиторского отчета (нужное подчеркнуть) Аудитор ____________.
" 14″ февраля 2010 г.
В процессе аудита выявлены незначительные нарушения в организации ведения первичных документов, однако данные нарушения не могут повлиять на мнение внутреннего аудитора о достоверности бухгалтерской отчетности за 2010 г.
