Прогнозирование отчета о движении денежных средств

Учитывая то, что деятельность предприятие в 2006 г. была практически неприбыльна, необходимо разработать принципиально новую стратегию производственно-коммерческой деятельности предприятия, которая позволит значительно увеличить объем поступления денежных средств и получить доход.

Анализ движения денежных потоков за 2006 и 2007 гг. показал, что весь объем денежной массы обеспечивает текущая деятельность, т. е. инвестиционная и финансовая деятельность отсутствует, что объясняется отсутствием у предприятия свободных денежных средств.

Для осуществления нормальной деятельности в новом отчетном периоде предприятию необходимо достаточное количество денежных средств, для реализации новых стратегических планов направленных на расширение производства и осуществления инвестиционной и финансовой деятельности, за счет которых мы получим новые источники поступления денежных средств.

Анализируя положительные денежные потоки, приходим к выводу, что каналов поступления денежных средств недостаточно, т. е. предприятию необходимы дополнительные источники поступления.

Одним из таких источников может быть реализация неликвидных основных средств. Для выявления неликвидных основных средств надо произвести инвентаризацию.

Составляя прогноз прежде всего необходимо избавится от дефицита средств на начало нового периода, который составляет 36 010,4 тыс. тенге. Самое приемлемое решение это взять долгосрочный кредит в банке, за счет которого предприятие покроет дефицит денежных средств и нарастит объем производства.

Объем производства увеличим путем расширения мельничного комплекса предприятие с целью производства высококачественной муки. с учетом того, что предприятие расположено в непосредственной близости с железнодорожной станцией, предприятие может отгружать полученную продукцию с минимальными транспортными затратами, что значительно и повысит рентабельность комплекса. Наличие грамотных специалистов позволит осуществлять сбыт объема производимой муки. В связи с постоянным изменением уровня цен, необходимо произвести пересмотр тарифов на реализуемые предприятие работы и услуг, так как они являются основным источником дохода предприятие.

Для уменьшения уровня выбытия денежных средств в прогнозируемом периоде снизим показатель погашения кредиторской задолженности, который равен сумме 21 973,2 тыс. тенге до уровня 2006 г., так как в 2007 г. удельный вес этого показателя составил 32,1% оттока денежных средств.

В таблице 7 представлены данные спрогнозированного отчета о движении денежных средств на 2007 г., который составлен на основании данных 2007 г. Прогноз составлен путем увеличения показателей поступления и выбытия денежных средств в 2007 г. на среднюю величину темпа роста.

На расчетном счете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие поступления.

В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций.

Например, по распоряжениям налоговых органов перечисляются суммы просроченных налогов и сборов, по исполнительным листам. Банк, кроме того, может списывать денежные средства с расчетного счета организации без ее приказа в соответствии с договором (например, проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам, за выполненные ей услуги и др.).

Виды платежных документов:

• 1) платежное поручение;
• 2) чек;
• 3) вексель;
• 4) платежное требование-поручение;
• 5) инкассовое распоряжение, инкассовое распоряжение органов налоговой службы и таможенных органов;
• 6) иные платежные документы, установленные нормативными правовыми актами Национального банка.

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Чек является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем суммы наличных денег.

Безналичные перечисления, их порядок и формы расчетов отворены в Законе РК «О платежах и переводах денег», Правилах использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан и др. При этом допускается использование при безналичных расчетах: платежных поручений, аккредитивов, чеков, инкассовых поручений.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашениями, отдельными договоренностями).

Платежное поручение — распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы сего расчетного счета на расчетный счет получателя. Форма платежного поручения едина для всех видов перечислений.

Аккредитив — это обязательство банка, принятое им по просьбе и в соответствии с инструкциями клиента или по собственному усмотрению, произвести платеж указанному бенефициару или его приказу, или акцепт и оплату переводных векселей, выставленных бенефициаром, или предоставление их против предусмотренных аккредитивом документов к установленному сроку, если соблюдены все условия аккредитива.

Инкассо — это операции банка, осуществляемые на основании представленных инициатором платежных и других предъявляемых при документарных расчетах документов, предусмотренных соглашением между покупателем и продавцом, а также на основании иных документов, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, в целях получения акцепта и/или платежа. Применение аккредитива и инкассо производится в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан. Платежи между юридическими лицами на сумму, превышающую 4000 месячных расчетных показателей, осуществляются только в безналичном порядке.

Платежные документы, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством Республики Казахстан, должны содержать следующие реквизиты:

• 1) наименование платежного документа;
• 2) номер платежного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц — прописью, год — цифрами. На платежных документах, оформляемых с использованием компьютерной техники, допускается обозначение месяца цифрами;
• 3) полное наименование, включая организационно-правовую форму юридического лица либо фамилию, имя, отчество физического лица — отправителя денег, его индивидуальный идентификационный код, за исключением случаев, предусмотренных Правилами;
• 4) полное наименование, включая организационно-правовую форму банка — отправителя денег, его банковский идентификационный код (рядом с наименованием может быть проставлено его фирменное обозначение);
• 5) полное наименование, включая организационно-правовую форму юридического лица либо фамилию, имя, отчество физического лица бенефициара, его индивидуальный идентификационный код;
• 6) полное наименование, включая организационно-правовую форму, банка бенефициара, его банковский идентификационный код (рядом с наименованием может быть проставлено его фирменное обозначение);
• 7) назначение платежа, а также его кодовое обозначение, установленное нормативными правовыми актами Национального Банка РК;
• 8) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
• 9) фамилия, имя, отчество и подписи уполномоченных лиц инициатора платежа и/или перевода денег и, если имеется, — оттиск его печати (для документов, составленных на бумажном носителе);
• 10) регистрационный номер налогоплательщика — бенефициара и отправителя денег (далее-РНН) (за исключением векселей и других платежных документов, по которым в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан не требуется проставления РНН).

Платежный документ отправителя, исполненный на бумажном носителе, должен содержать подписи уполномоченных лиц отправителя и оттиск его печати в соответствии с образцами подписей и оттиска печати. При этом если в документе с образцами подписей и оттиском печати в качестве лиц, уполномоченных распоряжаться банковским счетом, указаны лица, обладающие правом первой и второй подписи, наличие подписей данных лиц на платежном документе обязательно. Платежные документы могут представляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Электронные платежные документы формируются в соответствии с установленными форматами для передачи электронных платежных сообщений и направляются в банк по электронным каналам связи и телекоммуникаций.