Финансовая отчетность. 
Комплексное исследование организации бухгалтерского учета в строительных предприятиях

Цель составления финансовой отчетности — представление пользователям достоверной и своевременной информации о финансовом положении ТОО «Актас-М», описание проведенных хозяйственных операций за отчетный период.

Порядок учета, не соответствующий порядку, определенному МСФО, не может быть исправлен ни раскрытием применяемой учетной политики, ни пояснительной запиской.

В тех случаях, когда руководство ТОО «Актас-М» приходит к заключению, что соответствие требованиям Стандарта будет вводить в заблуждение, и поэтому отступление от какого-либо требования необходимо для достижения достоверного представления, ТОО «Актас-М» в приложении к финансовой отчетности раскрывает:

• — факт о том, что руководство пришло к заключению, что финансовая отчетность достоверно представляет финансовое положение, финансовые результаты деятельности и движение денег ТОО «Актас-М»;
• — факт, что финансовая отчетность соответствует применимым Международным стандартам финансовой отчетности во всех существенных аспектах, за исключением отступления от какого-то Стандарта в целях достижения достоверного представления; Стандарт, от которого отступила ТОО «Актас-М», характер отступления, включая порядок учета, который требовался бы Стандартом, причины, по которым такой порядок учета вводил бы в заблуждение, и принятый порядок учета;
• — финансовое воздействие отступления на чистый доход или убыток ТОО «Актас-М», ее активы, обязательства, капитал и движение денежных средств в каждом из представленных периодов.

ТОО «Актас-М» составляет финансовую отчетность и проводит анализ деятельности в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.

Финансовая отчетность ТОО «Актас-М» состоит из форм, утвержденных Министерством финансов Республики Казахстан, в том числе:

• — Бухгалтерского баланса;
• — Отчета о доходах и расходах;
• — Отчета о движении денег;
• — Отчета об изменениях в собственном капитале;
• — информация об учетной политике и примечания.

Бухгалтерский баланс характеризует финансовое положение ТОО «Актас-М» на определенный момент. ТОО «Актас-М» представляет краткосрочные (оборотные) и долгосрочные активы и обязательства как отдельную классификацию в самом бухгалтерском балансе.

Отчет о доходах и расходах показывает эффективность деятельности ТОО «Актас-М» за определенный период.

Информация, подлежащая представлению в Отчете о доходах и расходах ТОО «Актас-М» применяет форму Отчета о доходах и расходах (Форма № 2 к финансовой отчетности), установленную в законодательном порядке Министерством Финансов Республики Казахстан для национальных компаний.

Дополнительные статьи и промежуточные суммы представляются в Отчете о доходах и расходах, когда такое представление необходимо для достоверного представления финансовых результатов деятельности ТОО «Актас-М», или когда этого требует Международный стандарт бухгалтерского учета.

Статьи расходов разбиваются на подклассы. ТОО «Актас-М» представляет эту информацию методом «по назначению затрат» и классифицирует расходы в соответствии с их функцией, как часть себестоимости реализованной готовой продукции (товаров, работ, услуг), расходов по реализации и административной деятельности).

МСФО не предусматривает требования относительно «результатов от операционной деятельности», но при необходимости они должны быть раскрыты в пояснительной записке. Также МСФО не предусматривает чрезвычайных статей, поэтому в Отчете нет доходов или убытков от обычной деятельности.

Отчет о движении денег представляет информацию, которая позволяет пользователям оценить изменения в чистых активах ТОО «Актас-М», ее финансовой структуре (включая ликвидность и платежеспособность) и ее способность воздействовать на величину и сроки поступлений и платежей денежных.

ТОО «Актас-М» применяют форму Отчета о движении денег (Форма № 3 к финансовой отчетности), установленную в законодательном порядке Министерством Финансов Республики Казахстан для национальных компаний.

В отчете ТОО «Актас-М» раскрывает движение денег по отношению к видам своей деятельности:

• — операционная деятельность — это деятельность, для которой создана ТОО «Актас-М» и которая приносит основной доход;
• — инвестиционная деятельность — это деятельность, связанная с приобретением и выбытием долгосрочных активов и других инвестиций;

— финансовая деятельность — это деятельность, отражающаяся в изменении объема и состава собственно…

Программный комплекс Компьютерная бухгалтерия «АЛТЫН» представляет собой группу функциональных задач, предназначенных для автоматизации бухгалтерского учета на любых предприятиях и организациях, с разными видами деятельности и формами собственности: малых и крупных, коммерческих и бюджетных, производственных, торговых, строительных, транспортных, учебных и прочих предприятиях.

Основное отличие КБ «АЛТЫН» от других бухгалтерских программ, представленных на казахстанском рынке, состоит в том, что «АЛТЫН» не относится к «инструментальным» системам, а является законченной бухгалтерской программой, не требующей дополнительных финансовых вложений. Ее простота наряду с функциональностью, позволяет бухгалтерам, не имеющим специальной технической подготовки, самостоятельно и успешно справляться с работой. Уверенности придает возможность использования бесплатной дистанционной поддержки со стороны разработчика.

КБ «АЛТЫН» является единственным в своем роде продуктом, работающим на русском и на казахском языке. Встроенный словарь переводчик позволяет бухгалтерам, использующим русский интерфейс получать документы с автоматическим переводом на государственный язык. Бухгалтерам, желающим работать на казахском языке, предлагается уникальная возможность использования казахского интерфейса.

В связи с динамичным характером казахстанского законодательства в программу в кратчайшие сроки вносятся требуемые изменения, пользователи своевременно получают новые версии, с улучшенными функциональными и техническими характеристиками.

Современные версии КБ «АЛТЫН» не только не уступают, а во многом превосходят другие бухгалтерские программы, и его недорогая цена по прейскуранту уже учитывает стоимость всех типовых и дополнительных настроек, с которыми работают сотни предприятий по всему Казахстану на протяжении многих лет.

Итак, программный комплекс Компьютерная бухгалтерия «АЛТЫН» — это:

• — быстрый старт при внедрении и эффективная дальнейшая работа;
• — полное соответствие казахстанскому бухгалтерскому и налоговому законодательству;
• — исключение трудоемких расчетов вручную;
• — максимальная автоматизация создания базы данных, бухгалтерских проводок, электронных архивов;
• — готовые, содержательные документы, красивые, привычные и легко читаемые, соответствующие утвержденным в РК формам;
• — уникальная возможность получения документов на государственном языке;
• — наличие инструкции (руководства пользователя) и дистанционной бесплатной поддержки;
• — связь с программами НК, МФ РК для составления и передачи электронных налоговых отчетов.

Компьютерная бухгалтерия «АЛТЫН» делится на три модуля:

• 1. «АЛТЫН» — ОБЩАЯ БУХГАЛТЕРИЯ"
• 2. «АЛТЫН» — ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА"
• 3. «АЛТЫН» — ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА"

Все модули связаны между собой, но способны работать в автономном режиме, если пользователь по каким-то причинам не использует весь комплекс полностью. Предприятия с несколькими рабочими местами, оснащенными компьютерами, используют сетевую версию программы.

Модуль «АЛТЫН» — ОБЩАЯ БУХГАЛТЕРИЯ" включает следующие задачи:

• — Баланс
• — Банк
• — Касса
• — Товарные операции
• — Склад, запасы, услуги
• — Калькуляция.

Модуль осуществляет учет доходов и расходов, расчетов с поставщиками, покупателями, подотчетными лицами, учет денежных средств товарно-материальных запасов, а также объединяет проводки по всему предприятию, и формирует первичные документы, итоговые расчеты и бухгалтерские регистры, полный пакет финансовой отчетности. Модуль имеет журнал проводок (журнал операций). Журнал накапливает и хранит всю информацию, которая обеспечивает получение выходных документов, как аналитических, так и отчетных, и широко используется для анализа и управления работой предприятия. Проводки выбираются и фильтруются по интервалу дат (за любое количество дней), дебету или кредиту любого счета, по определенному объекту аналитики, по номеру документа, по конкретной сумме, то есть, из большого журнала всегда можно выбрать любую часть проводок, интересующую нас в настоящий момент. Автоматическое закрытие счетов доходов и расходов в конце отчетного периода удобно выполнять, используя специальную процедуру «Закрытие счетов».

При наличии записей в журнале проводок автоматически формируются регистры и отчеты, за любой промежуток времени (или на любой момент времени).

В перечень итоговых документов, формируемых на двух языках, входят:

• — полный пакет финансовой отчетности, включая бухгалтерский баланс, отчет о доходах и расходах, отчет о движении денег, отчет об изменениях в собственном капитале; также предусмотрены настройки пользователем индивидуальных отчетных форм;
• — оборотный (сальдовый) баланс в трёх вариантах;
• — шахматка в двух вариантах;
• — оборотные ведомости;
• — сводные ведомости;
• — ведомости движения материалов и товаров, по складам, группам, торговым точкам;
• — развернутые ведомости по любым балансовым счетам;
• — карточки аналитического учета, акты сверки;
• — ведомости дебиторско-кредиторской задолженности и многие, многие другие.

Оперативно и в соответствии с порядком учета кассовых и банковских операций ведется учет денежных средств, в том числе валютных. При этом составляется вся первичная документация на двух языках, автоматически создается кассовая книга, ведомости прихода, оборотные ведомости и расшифровки.

Задача «Склад, запасы, услуги» имеет следующие функции:

• — учёт ТМЗ на складах, в торговых точках, на производственных участках;
• — оформление и обработка первичных документов по движению ТМЗ;
• — формирование выходных документов: книга сальдового учета, ведомость прихода, ведомость расхода;
• — инвентаризационная опись, остатки по конкретному материалу;
• — автоматическое формирование и перенос в «Баланс» проводок по движению ТМЗ;
• — учет приобретенных услуг;
• — учет расчетов с подотчетными лицами по авансовым отчетам;
• — формирование данных для составления электронных налоговых отчетов по НДС и корпоративному подоходному налогу с выводом в программы НК МФ РК — ЭФНО и ИС НДС.

Задача «Товарные операции» позволяет оформлять документы по торговым сделкам (счета, накладные, счета-фактуры), по отгрузке готовой продукции или услуг с учетом скидок, надбавок, фасовки товара (две единицы измерения). Автоматически формируются данные для налогообложения. Проводки формируются автоматически в момент создания документов на отгрузку. При этом осуществляется оперативный учет отгруженных товаров, расчетов с покупателями, автоматически ведется журнал регистрации налоговых счетов-фактур, формируется ведомость остатков товаров, ведомость учета результатов реализации.

Функциональные возможности ПК позволяют использовать в работе методы ФИФО, средневзвешенных цен. С программой может работать бухгалтер и кладовщик, или другие материально-ответственные лица и специалисты.

С помощью задачи «КАЛЬКУЛЯЦИЯ» осуществляется расчет затрат на производство, формируются соответствующие документы и экономические показатели.

бухгалтерский учет строительство.