Кассовые и прочие активные операции коммерческого банка

Банки обязаны обеспечивать четкое и своевременное кассовое обслуживание своих клиентов, выполняя кассовые операции.

Кассовое обслуживание клиентов состоит в том, что коммерческие банки осуществляют прием наличных денег и зачисляют их на соответствующие счета, выдают наличные деньги клиентам по их требованию на соответствующие цели.

Банковские кассовые операции базируются на организационных мероприятиях, связанных с регулированием наличного обращения, а именно:

• — составление прогнозных расчетов кассовых оборотов и организация контроля за выполнением прогнозных показателей по поступлению и выдаче наличности;
• — разработка календаря выдачи наличности по дням месяца и по отдельным клиентам;
• — установление для каждого клиента лимита остатка наличности в кассе;
• — определение сроков и порядка инкассации выручки для организации торговли в сфере услуг. Сніігурська Л.П. Банківські операції і послуги: Навч. посіб.для студ.вищ.навч.закл. — К.: МАУП, 2006. — с.139

Кассовые операции банков заключаются в принятии наличных средств (банкнот и разменных монет) от клиентов и выдачи их клиентам.

Банки Украины осуществляют кассовые операции исходя из таких принципов:

• — все субъекты хозяйственной деятельности обязаны сберегать свои средства на счетах в банках;
• — субъекты хозяйственной деятельности, которые имеют наличные средства, сберегают их в кассе в границах лимита. Сумма наличности, которая превышает лимит, должна быть сдана в банк и зачислена на расчетный счет в течение трех дней, учитывая день получения;
• — использование наличности субъектами хозяйственной деятельности осуществляется в соответствии с целевым назначением.

Для того чтобы удовлетворить интересы клиентов, учреждение банка имеет кассу, где должна находится определенная сумма наличности (Приложение 8). Размер наличности в кассе не должен быть завышен, размер наличности в кассе не должен быть завышен, так как для банка это нерабочие активы.

Банки осуществляют кассовые операции по обслуживанию клиентов на основе единых правил (порядок приема, выдачи, упаковки, сохранения и учета наличных денег), которые устанавливаются НБУ. Для приема и выдачи денег в учреждениях банка функционируют приходные и расходные кассы или единые кассы, которые осуществляют весь комплекс кассовых операций.

Приходные кассы принимают от клиентов наличные средства по стандартным документам: объявление на внесение наличных, приходный кассовый ордер. В документах указывается характер взноса и прочее, что позволяет наличные кассовые обороты учитывать по номенклатуре статей и составлять прогноз кассовых операций банка. На принятую от клиента сумму банк выписывает квитанцию. Наличные деньги принятые до окончания операционного дня должны быть в тот же день оприходованы и зачислены на счет клиента.

Расходные кассы, работающие на протяжении операционного дня банка, выдают наличные деньги клиентам сих счетов по денежным расходным документам: денежным чекам, расходным кассовым ордерам.

Кассы банка, которые функционируют на протяжении операционного дня банка называют дневными. Для расширения возможностей кассового обслуживания клиентов банки открывают вечерние кассы, которые осуществляют прием денег после операционного дня. Банки могут осуществлять расчетно-кассовое обслуживание населения через сберегательные кассы, которые работают на протяжении дня.

Кассовые операции банков трудоемкие и расходные, поэтому за предоставление услуг, связанных с кассовым обслуживанием, банки, как правило, взимают плату с клиентов в соответствии с договорами на расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

Коммерческие банки, осуществляющие кассовое обслуживание, составляют месячные и ежедневные отчеты о кассовых оборотах (форма 748, форма 747). Ответственность за правильность учета кассовых оборотов по соответствующим показателям (символам) несет главный бухгалтер.

Прочие активные операции разнообразны по своей форме и их развитие приносит банкам доход. К их числу относят операции с иностранной валютой, агентские, трастовые, расчетные и др. Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ под ред. Проф. Е. Ф. Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997 — с. 204.

Банки могут осуществлять валютные операции на основании получения от НБУ генеральной лицензии. Банк, который получил генеральную лицензию НБУ на осуществление валютных операций, называют уполномоченным.

Валютные операции, которые банк имеет право осуществлять на основании полученной лицензии, приведены в Приложении 9. Сніігурська Л.П. Банківські операції і послуги: Навч. посіб.для студ.вищ.навч.закл. — К.: МАУП, 2006. — с.329.

Все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

— текущие валютные операции;

— валютные операции, связанные с движением капитала.

В настоящее время более широкое значение приобрели текущие валютные операции. При этом отсрочка платежа предоставляется на минимальный срок. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением. При этом, необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко отклассифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более что операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций.

Рассмотрим основные валютные операции:

• — открытие и ведение валютных счетов клиентуры;
• — неторговые операции коммерческого банка;
• — установление корреспондентских отношений с иностранными банками;
• — конверсионные операции;
• — операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;
• — операции по привлечению и размещению банком валютных средств;
• — операции по привлечению и размещению банком валютных средств.

Открытие и ведение валютных счетов клиентуры включает в себя следующие виды:

— открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам); физическим лицам; начисление процентов по остаткам на счетах; предоставления овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка); предоставление выписок по мере совершения операции; оформление архива счета за любой промежуток времени; выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);

— контроль за экспортно-импортными операциями К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала.

Международная банковская деятельность базируется на корреспондентских отношениях, которые составляют основу для трансферта денег, обмена валюты, финансирования международной торговли. Международные корреспондентские отношения — это договорные отношения между банками разных стран для осуществления платежей и расчетов по доверенности друг друга. Такие отношения устанавливаются банками на основании международного корреспондентского договора — соглашения между двумя или несколькими банками про осуществление международных корреспондентских отношений.

Практикуются такие соглашения:

• — срочные (с правом продления);
• — бессрочные.

При заключении корреспондентского договора определяется валюта расчетов, правила перевода средств на счета, порядок пополнения счетов и прочие условия.

В корреспондентских отношениях различают два типа корреспондентов.

А — корреспонденты имеют взаимные корреспондентские счета как на одно-, так и на двухсторонней основе.

Б — корреспонденты не имеют взаимных счетов, хотя могут интенсивно сотрудничать. Сніігурська Л.П. Банківські операції і послуги: Навч. посіб.для студ.вищ.навч.закл. — К.: МАУП, 2006. — с.330.

Установление корреспондентских отношений с иностранными банками является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.

Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «Ностро» и «Лоро». Счет «Ностро» — это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка — корреспондента. Счет «Лоро» — это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией).

Операции по привлечению и размещению банком валютных средств включают в себя следующие виды:

• 1) привлечение депозитов:
  • — физических лиц;
  • — юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;
• 2) выдача кредитов:
  • — физическим лицам;
  • — юридическим лицам;
• 3) размещение кредитов на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными для коммерческих банков и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

Необходимо кратко рассмотреть расшифровку статей дохода, отнесенных к определенным видам операций. Доходы по валютным счетам клиентов включают в свой состав комиссии за оформление паспортов сделок, а также комиссию за обналичивание иностранной валюты (так как ведение валютного счета клиентов складывается из комиссий по каждой сделке, которые относятся к разным видам валютных операций). Это и составляет основной доход по данной операции. К доходам от размещения средств относятся: проценты за кредиты выданные (краткосрочные, долгосрочные), депозиты размещенные; размещение средств в валютные ценные бумаги и доход по ним. К доходам по международным расчетам относятся: комиссия за переводы, инкассо платежных документов в иностранной валюте, открытие и выставление аккредитивов.

Доходы по конверсионным операциям включают:

• — доходы по открытой валютной позиции;
• — доходы от операции на ММВБ по фьючерсным и форвардным контрактам.

К доходам по неторговым операциям относятся: комиссия, взымаемая с клиентов за обслуживание пластиковых карточек, доходы по покупке-продаже наличной иностранной валюты.

При проведении валютных операций возникает валютный риск. Валютный риск — это вероятность возникновения возможных убытков вследствие неблагоприятных изменений курсов иностранных валют.

Факторы, влияющие на валютный риск:

• -увеличивают риск: колебания валютных курсов; открытые валютные позиции;
• -уменьшают валютный риск: лимиты позиций по валютам; контроль за рисками со стороны руководства; использование методов хеджирования.

Способы защиты от валютного риска:

• -Договорные положения, предусматривают возможность пересмотра первоначальных условий договора в процессе его исполнения.
• -Валютная оговорка, в соответствии с которой сумма денежных обязательств меняется в зависимости от изменения курсового соотношения валюты платежа и другой валюты (или группы валют).
• -Хеджирование, предусматривающее создание встречных требований и обязательств в иностранной валюте:
  • — согласование поступлений и платежей (структурное балансирование);
  • — «валютная корзина» — набор валют, объединенных в определенных пропорциях, то есть курс валюты по отношению определенного набора других валют;
  • — методы краткосрочного хеджирования — форвардные, опционные сделки, сделки «своп»;
  • — методы долгосрочного хеджирования — финансовые фьючерсы и дисконтирование требований в валюте (уступка права требования долга в иностранной валюте вместо незамедлительно выплаченной суммы банком в национальной или другой валюте).
• -своп — операция, объединяющая покупку или продажу иностранной валюты на условиях сделки спот с одновременной ее продажей или покупкой по курсу форвард соответственно.
• -Фьючерс — срочный стандартизированный контракт между двумя участниками, один из которых обязуется продать товар (в том числе и ценные бумаги), а другой обязуется его оплатить, причем реализация сделки осуществляется через определенный промежуток времени.
• -Опцион — право выбора объема, способа, формы выполнения обязательств при определенных обстоятельствах, что оговорено условиями сделки.

Так, при падении курса национальной валюты необходимо: сократить объем наличности; продать национальную валюту; сократить проведение инвестиционных операций в национальной валюте; отложить получение дебиторской задолженности в иностранной валюте и принять еры к получению дебиторской задолженности в национальной валюте; отложить платежи по кредиторской задолженности в национальной валюте; выплатить зарплату, вознаграждения, дивиденды.

При повышении курса национальной валюты необходимо проводить мероприятия, противоположные тем, что при падении курса.

Валютная позиция банка — это соотношение меду суммой активов и внебалансовых требований в определенной иностранной валюте и балансовых и внебалансовых обязательств в той же валюте.

Валютная позиция может быть:

• -Открытая валютная позиция — не равна нулю, имеет дополнительный риск в случае изменения валютного курса, может быть длинной и короткой;
• -Длинная открытая валютная позиция — стоимость активов и внебалансовых требований превышает стоимость пассивов и внебалансовых обязательств по каждой иностранной валюте. Банк может понести потери в случае повышения курса национальной валюты к иностранной валюте.
• -Короткая открытая валютная позиция — стоимость активов и внебалансовых обязательств превышает стоимость пассивов и внебалансовых требований по каждой иностранной валюте. Банк может понести потери в случае повышения курса иностранной валюты к национальной валюте.
• -Закрытая валютная позиция — равна нулю. Банк не несет никаких дополнительных расходов в случае изменения валютных курсов.

Валютная позиция возникает на дату операций по покупке (продаже) иностранной валюты, а также начисления доходов (затрат), зачисления на счета (списание со счетов). Общая величина открытой валютной позиции в гривневом эквиваленте вычисляется по действующему на отчетную дату официальному курсу гривны. При этом длинная открытая валютная позиция показывается со знаком «плюс» а короткая — со знаком «минус». Общая величина открытой валютной позиции в целом определяется как сумма абсолютных величин и всех коротких открытых валютных позиций в гривневом эквиваленте по всем валюте.