Учет движения денежных средств на материалах предприятия ТОО «Бирлик С — МТС»

Учет движения денежных средств на текущем счете предприятия в национальной валюте

Учет денежных средств в ТОО «Бирлик — С МТС» ведется в соответствии с Учетной политикой, утвержденной руководителем предприятия.

По расчетному счету движение денежных средств в ТОО «Бирлик — С МТС» производится на основании выписок банка.

Поступление денежных средств:

• — из кассы по объявлению на взнос наличными;
• — от поставщиков платежными поручениями за выполненные работы и услуги;
• — и т. д.

Расход денежных средств по расчетному счету:

• — платежными поручениями (оплата налогов, пенсионный фонд, коммунальные услуги);
• — поставщикам за выполненные работы и услуги;
• — по чеку на выдачу заработной платы, командировочных расходов.

Для отражения операций на текущем счете применяется счет 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах в тенге». По дебету этого счета отражается поступление денежных средств, а по кредиту — уменьшение. Основание для записи по расчетному счету служат выписки банка приложенными к ним оправдательными документами. Ежедневно банк выдает выписку, т. е. копию произведенных записей по движению денежных средств на банковских счетах. В ней указывается номера документа, на основании которых были зачислены или списаны денежные средства. Денежно-расчетные документы банк прилагает к выписке в подтверждение о произведенных им на банковских счетах операциях. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом в банк. Спорные суммы могут быть опротестованы в сроки установленные законодательством и договором о банковском обслуживании.

Данные выписок записываются в регистр. Журнал-ордер № 2 и ведомость к журналу-ордеру № 2 предназначены для учета операций по кредиту (журнал-ордер) и дебету (ведомость к журналу ордеру № 2) счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах». Записи в журнале-ордере № 2 и ведомости к журналу-ордеру № 2, производятся на основании выписок банка и приложенных к ним денежных документов в разрезе соответствующих корреспондирующих счетов.

Корреспондирующие счета указываются как в банковских выписках, так и на приложенных к ним документах. Группировка сумм для отражения в журнале-ордере № 2 и ведомости к журналу-ордеру № 2 осуществляется путем подсчета соответствующих данных в банковских выписках согласно приведенным в них бухгалтерским записям.

Графы «Дата» журнала-ордера № 2 и ведомости к журналу-ордеру № 2 предназначены для указания начальной и конечной дат выписок банка, поступивших в течение месяца. Наименование или коды соответствующих групп счетов корреспондирующих с кредитом или по дебету с группой счетов 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» заносятся соответственно в графы 1−16 журнала-ордера и 1−12 ведомости. В конце месяца построчно подводятся итоги в графе 17 (журнал-ордер № 2) и в графу 13 (ведомости к журналу-ордеру № 2), а также пографно в разрезе корреспондирующих групп счетов подводятся «Итого», суммарный, пографный и построчный итог которых в шахматном порядке должен совпадать. Полученные суммы являются суммой кредитового (в журнале-ордере № 2) и дебетового (ведомости к журналу-ордеру № 2) оборота, которые переносятся в Главную книгу.

В ведомости к журналу-ордеру № 2 отражаются остатки по счетам на начало месяца. Остатки на конец месяца выводятся с учетом сумм кредитовых и дебетовых оборотов по счетам. Данные остатки переносятся в Главную книгу и ведомость к журналу-ордеру № 2, открываемую на следующий месяц.

При учете операций по расчетному счету обращают внимание на следующее:

• — имеется ли на первичных документах, приложенных к выпискам, штамп банка. В случаях, если выявлены документы без штампа банка, необходимо провести встречную проверку в банке (либо сделать письменный запрос) с целью выявления правильности произведенной операции;
• — правильность и полноту зачисления денежных средств, сданных в банк наличными;
• — соответствуют ли суммы по выпискам банка суммам, указанным в приложенных к ним первичных документах;
• — обоснованность перечисления денежных средств акцептованными платежными поручениями через почтовые отделения связи депонированная зарплата, алименты и т. п.), а также достоверность указанных в перечне почтовых адресов получателей переводов;
• — правильность отражения в учете операции, связанных с конвертацией тенге;
• — правильность бухгалтерских проводок по операциям в банке, отражены ли эти операции в бухгалтерском учете на соответствующих счетах. Особое внимание следует обратить на те операции, которые по бухгалтерскому учету списаны (минуя счета расчетов) на затраты производства или издержки обращения;
• — полноту и достоверность банковских выписок и документов к ним. Полноту банковских выписок устанавливают по их постраничной нумерации и переносу остатка средств на счете. Остаток средств на конец периода в предыдущей выписке банка по счету должен равняться остатку средств на начало периода к следующей выписке. Если в выписке банка будут установлены не оговоренные исправления и подчистки, нужно провести встречную проверку в учреждении банка.