Выводы и предложения
Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению. Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами. Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег: Проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Ежемесячно по плану работы систематически; при составлении ж/о. Контроль за сохранностью… Читать ещё >
Выводы и предложения (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Для усиления контрольных функций всех должностных и материально-ответственных лиц, обязанных отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств, предлагаю ввести в штат организации внутреннего аудитора или возложить на одного из бухгалтеров обязанности по внутреннему контролю за операциями с денежными средствами на основании распоряжения директора предприятия. В задачи внутреннего аудитора должно входить создание системы внутреннего контроля, необходимой для осуществления компетенции, прав и ответственности органов управления и должностных лиц. На внутреннего аудитора могут возлагаться и функции управленческого аудита, целью которого является изучение деловых операций для выработки рекомендаций по эффективному и оптимальному использованию ресурсов предприятия.
Для работы создаваемого внутреннего контроля можно предложить примерную программу контроля (см. табл. 6).
Таблица 6. Примерная программа внутреннего контроля за учетом и сохранностью денежных средств.
№. пп. | Вопросы проверки. | Сроки проведения. | Кто проверяет. |
Контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств. | |||
1.1. | Проверка наличия (инвентаризация) денег и ценных бумаг. | ежемесячно. | гл. бухгалтер, внутренний аудитор |
1.2. | Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег:
| ежемесячно по плану работы систематически; при составлении ж/о. | гл. бухгалтер, внутренний аудитор |
1.3. | Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учета. | ежемесячно по плану. | гл. бухгалтер, внутренний аудитор |
1.4. | Проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. | ежедневно. | гл. бухгалтер |
2. | Контроль за использованием денежных средств. | ||
2.1. | Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению. | ежедневно, по плану. | гл. бухгалтер, внутренний аудитор |
2.2. | Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручки. | ежемесячно. | гл. бухгалтер |
2.3. | Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами. | систематически по плану. | зам. гл. бухгалтера, внутренний аудитор |
2.4. | Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам. | ежемесячно. | зам. гл. бухгалтера. |
2.5. | Проверка состояния расчетов с органами соцстраха. | систематически. | гл. бухгалтер, зам. гл. бухгалтера. |
2.6. | Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности. | систематически. | гл. бухгалтер, внутренний аудитор |
Упомянутые выше предложения по улучшению аудита денежных средств в ЗАО «Рязанское предприятие «Трест № 7» в силе повлиять на эффективность работы бухгалтерской службы и предприятия в целом и в перспективе, помогут устранить недостатки в организации работы и избежать ошибок в планировании работы.