Автоматизация учёта кассовых операций в страховой организации ООО «Росгосстрах»
Например, начисление заработной платы работникам. На основании ведомости на выплату заработной платы НК 10 от 10.12.2013 формируется РКО на сумму 15 000 руб. Дт 70 Кт 50.1. Выплачена страховка покупателю по договору страхования, в связи с автомобильной аварией в размере 50 000 руб. Дт 62 Кт 50.1, формируется РКО. Все приходные и расходные кассовые документы регистрируются бухгалтерией в журнале… Читать ещё >
Автоматизация учёта кассовых операций в страховой организации ООО «Росгосстрах» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Учёт кассовых операций в ООО «Росгосстрах»
Для ведения кассовых операций (таблица 2) ООО «Росгосстрах» использует график документооборота, представленный в Приложении М. Он показывает, что приём наличных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером, который подписывается главным бухгалтером. Отрывная часть ПКО, называемая квитанцией, подписывается главным бухгалтером и работником кассы и выдаётся на руки лицу, внёсшему деньги. Оформление выдачи денег из кассы производится расходным кассовым ордером, который в отличие от ПКО подписывается ещё и руководителем организации.
Все приходные и расходные кассовые документы регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Таблица 2. Операции по участку учёта «Касса» в ООО «Росгосстрах» за декабрь 2013 года.
Дата. | Операция. | Документ. | Дт. | Кт. | Сумма. |
08.12.2013. | Поступление денежных средств из банка. | ПКО. | 50.1. | ||
09.12.2013. | Поступление от покупателей. | ПКО. | 50.1. | ||
09.12.2013. | Выдано из кассы подотчётному лицу на командировочные расходы. | РКО. | 71.1. | 50.1. | |
10.12.2013. | Выдана заработная плата сотруднику из кассы по ведомости НК 10 от 10.02.2013 10:03. | РКО. | 50.1. | ||
17.12.2013. | Возврат неизрасходованных подотчетных сумм. | ПКО. | 50.1. | 71.1. | |
20.12.2013. | Выплата страховых сумм покупателям. | РКО. | 50.1. | ||
22.12.2013. | Поступления в возмещение причиненных организации убытков. | ПКО. | 50.1. | 91.1. | |
25.12.2013. | Расходы на мероприятия культурно-просветительского характера. | РКО. | 91.2. | 50.1. | |
28.12.2013. | Сданы денежные средства из кассы в ОАО КБ «Хлынов». | РКО. | 50.1. |
Рассмотрим пример, когда подотчётное лицо получает сумму из кассы на командировочные расходы. 09.12.2013 Коротаева В. А. написала заявление для выдачи ей денег в подотчёт на командировочные расходы. На основании заявления кассир оформил РКО № НК11 на сумму 15 000 руб.
Коротаева В. А израсходовала меньшую сумму, чем ей была выдана в подотчёт, поэтому она возвратил остаток в кассу в размере 4790 руб.
В результате формируем ПКО от 17.12.13 Дт 50.1 Кт 71.1 на сумму 4790 руб.
Рассмотрим пример поступления денежных средств в кассу из банка:
Поступило 08.12.2013 от ОАО КБ «Хлынов» в кассу организации в сумме 1 500 000 руб. Дт 50.1 Кт 51. Кассир оформил ПКО.
Рассмотрим пример расхода денежных средств из кассы:
Например, начисление заработной платы работникам. На основании ведомости на выплату заработной платы НК 10 от 10.12.2013 формируется РКО на сумму 15 000 руб. Дт 70 Кт 50.1.
Рассмотрим следующий пример:
09.12.2013 в кассу организации поступил страховой взнос от покупателя в размере 150 000 руб. Дт 50.1 Кт 62, кассир оформил ПКО.
Рассмотрим пример выдачи денежных средств из кассы на прочие расходы:
Три работника организации должны посетить мероприятие культурно-просветительского характера 25.12.2013, формируется РКО на основании указа директора на сумму 10 000 руб. Дт 91.2 Кт 50.1.
Рассмотрим пример выплаты денежных средств из кассы организации покупателю в виде страховки:
20.12.2013 выплачена страховка покупателю по договору страхования, в связи с автомобильной аварией в размере 50 000 руб. Дт 62 Кт 50.1, формируется РКО.
Рассмотрим пример поступления денежных средств в кассу в связи с порчей имущества:
22.12.2013 в кассу организации поступила денежная сумма от Смирновой Т. В. в связи с порчей имущества организации (компьютер, принтер) в размере 23 000 руб. Дт 50.1 Кт 91.1, кассир формирует ПКО.
Рассмотрим пример сдачи денежных средств из кассы в банк:
28.12.2013 сданы денежные средства в ОАО КБ «Хлынов» из кассы организации в размере 100 000 руб. Дт 51 Кт 50.1, формируется РКО.
Рассмотрим лист кассовой книги за 40.12.2013.
Регистром бухгалтерского учёта, в котором отражаются операции по кассе при компьютерной форме учёта, является анализ счёта за месяц. Данный документ служит для отражения кредитовых и дебетовых оборотов по счёту 50 «Касса».
В дальнейшем начальные и конечные сальдо, а так же дебетовые и кредитовые обороты по счёту 50 отражаются в оборотно-сальдовой ведомости которая является главной книгой в ООО «Росгосстрах».