Учёт денежных средств (переводов) в пути

Переводами в пути считаются денежные средства, которые организация сняла с расчётного счёта, валютного счёта или из кассы для зачисления на другой расчётный, валютный счёт, но это зачисление происходит не сразу, а через день или несколько дней.

Синтетический учёт денежных средств (переводов) в пути ведется на счёте 57 «Переводы в пути». Это активный, денежный счёт. В бухгалтерском балансе дебетовое сальдо по этому счёту отражается по статье «Денежные средства» во II разделе «Оборотные активы».

Пример:

• 1. Организация внесла наличные в кассу почтового отделения или сберкассу для зачисления на расчётный счёт поставщикам, а перевод денег осуществляется более одного дня: Д^т счёта 57 К^т счёта 50
• 2. Организация сдала в вечернюю кассу банка или передала инкассатору деньги для зачисления на расчётный счёт, а реальное зачисление будет производиться на следующий день: Д^т счёта 57 К^т счёта 50
• 3. Организация перечисляет денежные средства с одного своего расчётного счёта или валютного счёта на другой, а перевод занимает более одного дня: Д^т счёта 57 К^т счёта 51, 52
• 4. Организация направляет на корпоративную пластиковую карту средства, но расчётный счёт находится в одном банке, а карточный счёт — в другом, и перевод занимает более одного дня: Д^т счёта 57 К^т счёта 51

Когда деньги будут реально зачислены (основание — выписка банка), то делают бухгалтерскую проводку: Д^т счёта 51, 52, 55 К^т счёта 57.