Приходный кассовый ордер используется для оформления поступления наличных денег в кассу организации.
Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.
Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.
Помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в приходном кассовом ордере не допускаются. Прием денег по приходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления.
Ниже приводится правила заполнения полей приходного кассового ордера и квитанции:
- 1. Организация — указывается наименование организации.
- 2. Структурное подразделение — указывается структурное подразделение организации, в котором сформирован приходный кассовый ордер.
- 3. Номер документа — содержит порядковый номер приходного кассового ордера. При формировании приходных кассовых ордеров должна обеспечиваться непрерывная нумерация документов.
- 4. Дата составления — указывается дата формирования приходного кассового ордера.
- 5. Дебет — указывается дебетовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера. Как правило, в данном поле указывается бухгалтерский счет 50.1 «Касса».
- 6. Код структурного подразделения — указывается код подразделения, на которое приходуются денежные средства.
- 7. Корреспондирующий счет, субсчет — указывается кредитовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера.
- 8. Код аналитического учета — указывается объект аналитики корреспондирующего счета.
- 9. Сумма, руб. коп. — указывается сумма приходуемых в кассу денег цифрами.
- 10. Принято от — указывается лицо, от которого принимаются наличные денежные средства.
- 11. Основание — указывается содержание хозяйственной операции.
- 12. Сумма — указывается с начала строки с заглавной буквы сумма поступления прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма прихода номинирована в валюте «рубль» заменяется на наименование валюты.
- 13. В том числе — указывается сумма НДС, записанная цифрами (в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)»).
- 14. Приложение — содержит перечисление прилагаемых первичных и других документов с указанием их номеров и дат составления.
