Особенности проверки составляемой банками отчетности при проведении ими операций овердрафтного кредитования

При проверке форм банковской отчетности таких, как:

№ 409 125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» и.

№ 409 135 «Информация об обязательных нормативах» (в части кода 8989 «Требования банка сроком исполнения в течение ближайших 30 календарных дней, за исключением их части, на которую наложен арест», который включается в состав ликвидных активов для расчета нормативов Н3 и Н5).

установлено, что банками, как правило, общая сумма задолженности по овердрафтным кредитам указывается в составе ликвидных средств:

— в графе по сроку, оставшемся до погашения, «в ближайшие 30 дней» (форма 125);

Вся сумма задолженности по овердрафтным кредитам не может включаться в указанную отчетность, если по результатам проверки было установлено, что:

задолженность по овердрафтным кредитам не обнулялась каждые 30 дней или задолженность погашалась за счет вновь предоставленного овердрафта (напрямую или по схеме за счет краткосрочных займов третьих лиц).

Исключение составляют овердрафты, предоставленные по условиям договора на срок до 30 дней включительно либо срок, оставшийся до окончательного погашения задолженности по овердрафту, в соответствии с условиями договора, составляет 30 календарных дней.

При установлении в ходе проверки фактов направления вновь выданных овердрафтов на погашение процентов, начисленных за пользование предыдущим кредитом, на эту величину погашенных таким способом процентов следует уменьшить доходы банка при расчете собственных средств (форма № 409 134), как процентные доходы, полученные за счет ненадлежащих активов.

Предложения по внесению дополнений в нормативные акты Банка России.

1. В целях правильного расчета величины ликвидных активов (показатель Лат — ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки) для расчета нормативов текущей ликвидности (Н3) и общей ликвидности (Н5) предлагаю внести дополнения в Инструкцию от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (приложение 1).

А именно, пункт з) кода 8989 «Требования банка сроком исполнения в течение ближайших 30 календарных дней, за исключением их части, на которую наложен арест» изложить в следующей редакции:

части срочных кредитов «овердрафт», счета: №№ 32 001, 32 101, 44 201, 44 301, 44 401, 44 501, 44 601, 44 701, 44 801, 44 901, 45 001, 45 101, 45 201, 45 301, 45 401, 45 608 при условии, что в период действия договора не допускается образование непрерывной задолженности клиента по овердрафту на срок свыше 30 календарных дней (происходит обнуление ссудного счета) либо овердрафт предоставлен (в соответствии с условиями договора) на срок до 30 календарных дней включительно, либо срок, оставшийся до окончательного погашения кредита, составляет не более 30 календарных дней.

2. В целях объективной оценки кредитного риска по выданной ссуде с учетом финансового положения и качества обслуживания заемщиком долга по ссуде предлагаю внести дополнения в Положение от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». А именно:

пункт 3.4.1 пункта 3.4 «Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в следующих случаях» дополнить абзацем следующего содержания:

" наличие у заемщика ссудной задолженности по кредитам овердрафт в течение длительного времени (более 180 дней)" ;

пункт 3.6 «В рамках системы внутреннего контроля…» дополнить абзацем следующего содержания:

" остаток ссудной задолженности ежемесячно включается в состав ликвидных средств для расчета норматива текущей ликвидности Н3″ ;

пункт 3.7.3 «Обслуживание долга признается плохим…» дополнить новым пунктом 3.7.3.4. следующего содержания:

" задолженность по ссуде и процентам погашается:

• — за счет краткосрочных (один — два дня) займов, поступивших на расчетный (текущий) счет клиента от третьих лиц, не являющимися поручителями в соответствии с условиями кредитного договора;
• — за счет кредитных ресурсов, зачисленных на расчетный (текущий) счет заемщика по собственным кредитным договорам и кредитным договорам, заключенным третьими лицами.
• 3. В целях усиления контроля со стороны головных банков за деятельностью филиалов предлагаю дополнить Положение от 16.12.2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» следующими абзацами:

Проверять соблюдение специалистами (кредитными инспекторами) внутренних регламентов по проведению кредитных операций (порядок предоставление кредитов, расчет лимитов овердрафт и т. д.). В филиалах банков выявлять факты оказания давления на кредитных инспекторов со стороны топ менеджеров.

Контролировать качество ссуд, предоставленных, связанным с банком и аффилированным лицам.