Банковский капитал. 
Проведение кредитными организациями регулировочных операций с ценными бумагами и их влияние на основные показатели деятельности

Банковский капитал: понятия и оценки

Чтобы ответить на вопрос о реальности или качестве капитала банка, необходимо выяснить, что же такое капитал, как он определяется в экономической теории или банковской практике? В данной главе будут рассмотрены теоретические и практические аспекты термина банковский капитал, значение банковского капитала для различных субъектов банковского бизнеса, приведены новые международные подходы, применяемые в оценке достаточности банковского капитала.

В соответствии с инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах» капитал банка — это собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с положением Банка России от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций». Указанное положение устанавливает методику определения собственных средств (капитала) кредитных организаций.

Обратившись к «Финансово-кредитному энциклопедическому словарю» Финансово-кредитный энциклопедический словарь/ Под ред. Грязновой А. Г. — М.: Финансы и статистика, 2002. мы узнаем, что капитал банка (англ. capital of bank) — сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов. Капитал банка призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал банка должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах при неблагоприятных экономических условиях в стране, что обуславливает повышенное внимание национальных и международных надзорных органов к величине и структуре банковского капитала.

Коэффициент достаточности капитала показывает, соблюдает ли банк обязательные минимальные требования к капиталу. Данный коэффициент отнесен к числу важнейших при анализе деятельности банка.

Особое значение капитал банка определяется его функциями, а именно:

защитная (реализуется путем поглощения возможных убытков и обеспечивает защиту интересов вкладчиков);

оперативная (создает возможность расширения банковского бизнеса при увеличении размера капитала);

регулирующая (связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банка).

Для нормального функционирования кредитных организаций надзорными органами устанавливаются требования к минимальной величине уставного капитала банка, необходимого для получения банковской лицензии, предельной суммы риска на одного кредитора и заемщика. Европейским экономическим сообществом в декабре 1989 установлена минимальная величина уставного капитала для коммерческих банков в размере 5 млн. ЭКЮ (с 1999 — евро). Банком России для вновь создаваемых коммерческих банков установлены требования по минимальной величине уставного капитала, соответствующие европейским стандартам.

В соответствии с инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков», которая устанавливает числовые значения и методику расчета обязательных нормативов, норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.

Под достаточностью капитала Э. Рид и Р. Котлер Рид Э., Котлер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки — М.: Космополис, 1991. понимают способность банка компенсировать потери и предупреждать банкротство. Собственное определение достаточности капитала дает Фетисов Г. Г. Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки — М.: Финансы и статистика, 1999., по его мнению достаточность капитала — это способность банка продолжать оказывать в том же объеме традиционный набор и стандартного качества банковские услуги вне зависимости от возможных убытков того или иного рода по активным операциям.

Интересный подход к определению и измерению капитальной адекватности предложил Дж. Войта. Согласно его концепции вопрос о достаточности капитала актуализируется только тогда, когда банк несет непредвиденные убытки или ему угрожает закрытие. В обычное же время текущие доходы должны быть достаточными, чтобы компенсировать операционные убытки, а также обеспечивать развитие банка и выплату дивидендов акционерам.

Проводя параллели с настоящим российского банковского бизнеса, становится понятна основная причина «фиктивности» российского банковского капитала. Банковский бизнес сегодня в силу низкого уровня доходности не привлекателен для инвесторов как объект инвестиций. В результате экономически обоснованными для акционеров оказываются именно схемы искусственного увеличения капиталов. Иванов В. В.

Введение

МСФО и качество управления банками/ Сборник статей Международные стандарты финансовой отчетности. 2005. № 3. В силу этого контроль за структурой, динамикой и достаточностью капитала стал одной из важных сфер в надзорной деятельности Банка России. В настоящее время Банком России продолжается работа, направленная на повышение качественных параметров банковского капитала и предотвращение использования схем фиктивной капитализации.

Понимание сущности капитала различно для разных субъектов банковского бизнеса. Выделим основных субъектов, которые принципиально по-разному воспринимают это понятие:

Капитал для владельцев — это бизнес. Владельцы воспринимают капитал как экономическую ценность, обладающую действительной или потенциальной полезностью (способностью приносить прибыль или иной полезный эффект в стоимостном выражении), которая была направлена в сферу банковского бизнеса с закреплением за ее владельцем возможности в определенной мере влиять на принятие решений. Владельцев банка удовлетворяет такое его состояние, которое может обеспечить им одновременно сохранность вложенных средств и извлечение дохода из инвестиций;

Для государства банковский капитал — защитный буфер от рисков. Капитал банка воспринимается органами надзора, прежде всего, как защитный буфер против наступления разнообразных рисков банковской деятельности. Этот буфер способствует укреплению финансового положения банка, лучшей защищенности его вкладчиков и всех прочих контрагентов. Надзорные органы воспринимают банковский капитал как совокупность экономически значимых учетных статей, характеризующих степень финансовой устойчивости банка, независимость от негативного влияния внешних факторов на его деятельность;

Для менеджеров банка капитал — сумма средств для ведения бизнеса. Для менеджеров капитал является одним из видов долгосрочных ресурсов (пассивов), вложенных в банковский бизнес без определенных гарантий платности, но с теми или иными условиями, касающимися влияния на принятие решений и (или) сохранности определенных средств;

Капитал для контрагентов банка — его финансовая «мощность». Контрагент воспринимает банковский капитал как средства банка, или чистые активы, как объем ресурсов (денежных средств, имущества, ценных бумаг), который принадлежит банку на правах собственности и не обременен никаким обязательствами. Это выражение финансовой самостоятельности банка, его способности развивать бизнес, конкурировать с другими кредитными организациями и приносить прибыль. Одновременно, солидный капитал означает для контрагента надежность и стабильность банка, его способность своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам.

Разделенный автором дипломной работы подход к пониманию банковского капитала через субъектов банковского бизнеса, был высказан Алексеем Стишковским в статье «Что означает банковский капитал?» (Аналитический банковский журнал № 11, за ноябрь 2003 года).

Учитывая приведенные мнения и подходы, можно заключить, что капитал банка — это не обремененные обязательствами перед третьими лицами средства банка, которыми он может свободно распоряжаться в целях развития собственного бизнеса, получения прибыли и компенсации убытков.