Налогообложение банка. 
Банковская система России

Порядок налогообложения ОАО «Альфа-Банк» доходов по операциям физических лиц с ценными бумагами Альфа-Банк уведомляет о применяемом Банком порядке налогообложения доходов физических лиц по операциям с ценными бумагами.

1. Законодательные акты Банк производит налогообложение доходов физических лиц по операциям с ценными бумагами в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами определены в ст. 214.1 Налогового кодекса.

2. Исполнение Банком функций налогового агента Банк, как источник выплаты дохода физическим лицам во исполнение Генеральных соглашений на комплексное обслуживание на рынках ценных бумаг, является налоговым агентом по операциям физических лиц. В обязанности Банка входит определить налоговую базу, исчислить, удержать из денежных средств налогоплательщика и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц, полученных от совершения операций с ценными бумагами. Налогообложение доходов по операциям с ценными бумагами физических лиц — резидентов РФ производится по ставке 13%.

Налогоплательщику не предоставлено право выбора уплаты налога у источника выплаты дохода (т.е. через Банк) или самостоятельно, при подаче налоговой декларации.

3. Доходы по операциям с ценными бумагами, не подлежащие налогообложению Не облагаются налогом следующие доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами:

— накопленный купонный доход (далее — НКД) по государственным процентным облигациям (ОФЗ) за время владения ценной бумагой физическим лицом;

— НКД по процентным …

" При определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами, совершаемыми мной по счёту №…, прошу принимать стоимость выбывающих ценных бумаг по методу ФИФО" .

8. Удержание налога Банк удерживает налог по операциям с ценными бумагами по всем сделкам покупки — продажи ценных бумаг в следующем порядке:

А. В течение налогового периода — в дату получения дохода, которой считается день каждой выплаты физическому лицу денежных средств.

Под выплатой денежных средств понимается перечисление денежных средств с брокерского счета на банковский счет физического лица. При осуществлении таких выплат денежных средств налог удерживается Банком с брокерского счета в безакцептном порядке в размере доли дохода, соответствующей фактической сумме выплачиваемых денежных средств.

Доля дохода определяется как произведение общей суммы дохода, полученного с начала налогового периода, на отношение суммы выплаты к стоимостной оценке портфеля клиента (стоимость ценных бумаг плюс остаток средств на брокерском счете), определяемой на дату выплаты денежных средств.

При осуществлении выплаты денежных средств физическому лицу более одного раза в течение налогового периода расчет сумм налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога.

При выводе денежных средств в окне «Отзыв денежных средств» указывается лимит на вывод денежных средств, который учитывает текущие налоговые обязательства клиента.

Б. А также, по окончании налогового периода — по состоянию на 31 декабря отчетного года.

По окончании года производится итоговый расчет налоговой базы с учетом всех сделок по реализации ценных бумаг, совершенных в налоговом периоде, с перерасчетом и зачетом налогов, удержанных при промежуточных выплатах дохода.

По окончании налогового периода Клиенту будет доступен итоговый расчёт налоговых обязательств. Удержание суммы налога к доплате производится ежедневно в течении месяца, следующего после завершения налогового периода (в январе следующего года):

при кассовом режиме инвестиционного счёта в пределах остатка денежных средств;

при маржинальном режиме инвестиционного счета до уровня маржи 50%, т. е. в пределах суммы лимита на вывод денежных средств. У клиентов с маржинальным режимом счёта есть возможность отказаться от уплаты налога в счёт увеличения маржинальной позиции — в этом случае налог будет удерживаться в пределах свободного остатка денежных средств — для этого нужно послать универсальное поручение через терминал Альфа-Директ: «Я, Иннокентий Львович Шниперсон, счет № ХХХХ, прошу не удерживать налог на доходы физических лиц за 200_ год с использованием кредита» .

При невозможности удержания полной суммы налога в течении указанного периода задолженность Клиента по налогу будет передана на взыскание в налоговые органы и должна быть отражена в Налоговой Декларации Клиента. Отраженную в Справке о доходах физического лица задолженность по налогу, не удержанную Банком, клиент должен самостоятельно уплатить налоговому органу по итогу налоговой декларации.

Во избежание претензий со стороны налоговых органов Банк рекомендует клиентам, осуществившим продажи ценных бумаг в налоговом периоде, внимательно изучить налоговый отчёт по итогам года, в том числе после завершения периода удержания налога (по состоянию на 31 января).

В конце года (в декабре) на сайте www.alfadirect.ru размещается объявление о предстоящем в январе следующего года удержании налогов по итогам налогового периода.

9. Возврат налогов В случае если при расчете налога по итогам года окажется, что при промежуточных выплатах дохода была удержана большая сумма налога, чем рассчитанная по итогам года, возврат излишне удержанного налога будет производен на брокерский счет 1 февраля года, следующего за отчетным.

10. Налоговая Декларация, справка о доходах В соответствии с действующим законодательством РФ, физические лица, осуществившие продажу ценных бумаг, обязаны подавать Налоговую Декларацию. Указанное обязательство сохраняется и в том случае, если в соответствии с итоговым налоговым отчетом после завершения периода удержания налога (по состоянию на 31 января) у физического лица не осталось обязательств по налогу на доходы от операций с ценными бумагами.

Для подготовки Налоговой Декларации Банк предоставит всем физическим лицам, специальные справки заверенные подписью уполномоченного сотрудника и печатью (форма 2НДФЛ). Для получения справки следует направить запрос универсальным поручением через терминал Альфа-Директ: «Я, Сусанна Казимировна Голенищева, счет № ХХХХ, прошу выдать справку об уплаченных налогах на доходы от операций с ценными бумагами за 200_ год». По умолчанию справки направляются клиентам на почтовые адреса из анкеты клиента. Можно также получить справку лично в Центральном офисе Альфа-Банка по адресу: Москва, пр-т Академика Сахарова, 12. Для этого надо указать в запросе: «Справку получу лично в Центральном офисе» .