Учет денежных средств в кассе

Прием в кассу наличных денежных средств от физических лиц производится по бланкам строгой отчетности — квитанциям (ф. 504 510) и приходнъш кассовым ордерам (ф. 310 001). В случае приема наличных денежных средств уполномоченными лицами последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства, оформленные Реестром сдачи документов, с приложением квитанций (копий).

При выдаче наличных денежных средств из кассы под отчет нескольким лицам взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров (ф. 310 002) применяется Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 504 501).

Операции по поступлению наличных денежных средств в кассу

оформляются бухгалтерскими записями¹:

• поступление наличных денежных средств с банковского счета отражается:

ДЕБЕТ 0 201 34 510 «Поступления средств в кассу учреждения»;

КРЕДИТ 0 201 21 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации»;

• поступление наличных денежных средств с лицевого счета учреждения, открытого в финансовом органе (в органе казначейства), отражается:

ДЕБЕТ 0 201 34 510 «Поступления средств в кассу учреждения»;

КРЕДИТ 0 210 03 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»;

• поступление наличных денежных средств, полученных во временное распоряжение, со счета денежных средств во временном распоряжении отражается:

ДЕБЕТ 3 201 34 510 «Поступления средств в кассу учреждения»;

КРЕДИТ 3 201 21 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации»;

КРЕДИТ 3 210 03 660 «Уменьшение дебиторской задолженности с финансовым органом по наличным денежным средствам»;

• прием наличных денежных средств во временное распоряжение отражается:

ДЕБЕТ 3 201 34 510 «Поступления средств в кассу учреждения»;

КРЕДИТ 3 304 01 730 «Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение»;

• поступление наличных денежных средств в возмещение недостач, хищений отражается по ДЕБЕТУ счета 20 134 510 «Поступления средств в кассу учреждения».

и КРЕДИТУ соответствующих счетов аналитического учета счета 0 209 00 ООО «Расчеты по ущербу и иным доходам» (20 971 660— 20 974 660, 20 981 660, 20 982 660);

• поступление наличных денежных средств от подотчетного лица отражается по ДЕБЕТУ счета 20 134 510 «Поступления средств в кассу учреждения».

и КРЕДИТУ соответствующих счетов аналитического учета счета 0 208 00 ООО «Расчеты с подотчетными лицами» (20 811 660— 20 813 660, 20 821 660—20 826 660, 20 831 660, 20 834 660, 20 861 660—20 863 660, 20 891 660);

• внесение наличных денежных средств на лицевой счет получателя бюджетных средств, открытый в финансовом органе (в органе казначейства), отражается:

КРЕДИТ 0 201 34 610 «Выбытия средств из кассы учреждения»;

ДЕБЕТ 0 210 03 560 «Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»;

• внесение наличных денежных средств на банковский счет учреждения отражается:

КРЕДИТ 0 201 34 610 «Выбытия средств из кассы учреждения»;

ДЕБЕТ 0 201 21 510 «Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации»;

ДЕБЕТ 0 201 23 510 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути»;

• внесение наличных денежных средств, полученных во временное распоряжение, на банковский счет учреждения или лицевой счет получателя бюджетных средств, открытый в финансовом органе (в органе казначейства), отражается:

КРЕДИТ 3 201 34 610 «Выбытия средств из кассы учреждения»;

ДЕБЕТ 3 201 21 510 «Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации»;

ДЕБЕТ 321 003 560 «Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»;

• выдача наличных денежных средств, находящихся во временном распоряжении учреждения, отражается:

КРЕДИТ 3 201 34 610 «Выбытия средств из кассы учреждения»;

ДЕБЕТ 3 304 01 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение»;

• выдача наличных денежных средств под отчет отражается по КРЕДИТУ счета 20 134 610 «Выбытия средств из кассы учреждения» и ДЕБЕТУ соответствующих счетов аналитического учета счета О 208 00 ООО «Расчеты с подотчетными лицами» (20 811 560—20 813 560, 20 821 560—20 826 560, 20 831 560, 20 834 560, 20 861 560— 20 863 560, 20 891 560);

• выдача заработной платы, денежного довольствия, прочих выплат, пособий по социальному страхованию из кассы учреждения отражается:

КРЕДИТ 0 201 34 610 «Выбытия средств из кассы учреждения»;

ДЕБЕТ 0 302 11 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате»;

ДЕБЕТ 0 302 12 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по прочим выплатам»;

ДЕБЕТ 0 302 13 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по начислениям на выплаты по оплате труда»;

• выдача стипендий из кассы учреждения отражается:

КРЕДИТ 0 201 34 610 «Выбытия средств из кассы учреждения»;

ДЕБЕТ 0 302 91 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по прочим расходам»;

• выдача сумм вознаграждений лицам, не состоящим в штате учреждения, по договорам гражданско-правового характера отражается по КРЕДИТУ счета 0 201 34 610 «Выбытия средств из кассы учреждения».

и ДЕБЕТУ соответствующих счетов аналитического учета счета 0 302 00 ООО «Расчеты по принятым обязательствам» (30 221 830— 30 223 830, 30 225 830, 30 226 830, 30 291 830);

• выдача депонентской задолженности отражается:

ДЕБЕТ 0 304 02 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами»;

КРЕДИТ 0 201 34 610 «Выбытия средств из кассы учреждения»;

• оприходование неучтенных денежных средств, выявленных в результате инвентаризации, отражается:

ДЕБЕТ 20 134 510 «Поступления средств в кассу учреждения»;

КРЕДИТ 40 110 180 «Прочие доходы».

Пример

Отражение в учете получения денег в кассу с лицевого счета учреждения В кассу с лицевого счета поступили наличные денежные средства для выдачи в подотчет в сумме 40 000 руб.

Отразите в бухгалтерском учете произошедшие операции.

Решение.

Снятие денежных средств с лицевого счета для получения наличных:

ДЕБЕТ 4 210 03 560 — КРЕДИТ 4 201 11 610 — 40 000 руб. Поступление денег в кассу:

ДЕБЕТ 4 201 34 510 — КРЕДИТ 4 210 03 660 — 40 000 руб.