Журнал хозяйственных операций
В Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%). В Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%). В Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%). По платежному поручению платежи на социальное страхование и обеспечение. Пособие по временной нетрудоспособности персоналу заводоуправления: Оприходованы на склад… Читать ещё >
Журнал хозяйственных операций (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Таблица 2.
Журнал хозяйственных операций.
№. п/п. | Документация и краткое содержание операции. | Кор-я счетов. | Сумма, руб. | |
Д-т. | К-т. | |||
1. | Акцептован счет-фактура ООО «Прометей» за токарный санок, требующий монтажа: | |||
— первоначальная стоимость. | 140 000. | |||
— НДС, 18%. | 25 200. | |||
Итого: | 165 200. | |||
2. | Акцептован счет-фактура ООО «Трансавто» за доставку станка: | |||
— стоимость услуг без НДС. | 7 000. | |||
— НДС, 18%. | 1 260. | |||
Итого: | 8 260. | |||
3. | Предается в монтаж оборудование, приобретенное в прошлом месяце. | |||
08.04. | 107 000. | |||
4. | Акцептован счет ООО «Монтажник» за монтаж оборудования. | |||
— стоимость услуг без НДС. | ||||
— НДС, 18%. | 08.04. | 9 000. | ||
Итого: | 1 260. | |||
10 260. | ||||
5. | Оборудование передано в эксплуатацию по первоначальной стоимости. | |||
08.04. | 116 000. | |||
6. | На основании акта выполненных работ и счета-фактуры ОАО «Строитель» принято к учету построенное здание склада готовой продукции. | |||
— стоимость услуг без НДС. | 08.03. | 440 000. | ||
— НДС, 18%. | 79 200. | |||
Итого: | 519 200. | |||
7. | Согласно авансового отчета инженера Петрова И. Л., принят к оплате счет Госрегистратуры за государственную регистрацию объекта недвижимости (здание склада). | 08.03. | 5 300. | |
8. | Введено в эксплуатацию вновь поостренное здание склада готовой продукции по первоначальной стоимости. | 08.03. | 445 300. | |
9. | Передан школе № 24 безвозмездно станок для токарных работ, бывший в употреблении. | |||
— первоначальная стоимость. | 01.02. | 01.01. | 93 000. | |
— сумма начисленной амортизации. | 01.02. | 18 000. | ||
— остаточная стоимость. | 91.02. | 01.02. | 75 000. | |
— финансовый результат от безвозмездной передачи станка. | 91.09. | 75 000. | ||
10. | В следствие физического износа выбыл из эксплуатации шлифовальный станок: | |||
— первоначальная стоимость. | 01.02. | 01.01. | 99 000. | |
— сумма начисленной амортизации. | 01.02. | 99 000. | ||
11. | Оприходованы на склад запасные части, полученные от разборки станка. | |||
10.01. | 91.01. | 2 900. | ||
12. | Начислена заработная плата рабочим за демонтаж станка. | 91.02. | 3 300. | |
13. | Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы рабочим за демонтаж станка: | |||
— в Федеральный бюджет (22%). | 91.02. | 69.01. | ||
— в Фонд социального страхования (2,9%). | 91.02. | 69.02. | ||
— в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%). | 91.02. | 69.03. | ||
— в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%). | 91.02. | 69.11. | ||
Итого: | ||||
14. | Определен финансовый результат от ликвидации станка. | 91.09. | ||
15. | Начислена амортизация основных средств за отчетный период: | |||
— производственного оборудования, зданий, цехов. | 47 182. | |||
— зданий заводоуправления. | 8 640. | |||
16. | Акцептованы счета-фактуры металлургического комбината «Стальпрокат» за материалы (сталь): | |||
— по договорным ценам. | 10.01. | 145 000. | ||
— НДС, 18%. | 26 100. | |||
Итого: | 171 100. | |||
17. | Акцептованы счета-фактуры завода «Компресс» за литье: | |||
— по договорным ценам. | 10.01. | 73 000. | ||
— НДС, 18%. | 13 140. | |||
Итого: | 86 140. | |||
18. | Оприходованы лаки и краски от химзавода: «Лакокраски»: | |||
— по договорным ценам. | 10.01. | 98 000. | ||
— ж/д тариф. | 10.02. | 5 600. | ||
— НДС, 18%. | 18 648. | |||
Итого: | 122 248. | |||
19. | Акцептованы счета-фактуры ООО «Трансавто» за доставку материалов: | |||
— стоимость услуг без НДС. | 10.02. | 7 000. | ||
— НДС, 18%. | 1 260. | |||
Итого: | 8 260. | |||
20. | Отпущены со склада материалы: | |||
а) в основное производство для изготовления продукции. | 10.01. | 181 700. | ||
б) на содержание оборудования цехов. | 10.01. | 16 300. | ||
в) на текущий ремонт здания заводоуправления. | 10.01. | 7 200. | ||
Итого: | 205 200. | |||
21. | Передан со склада в эксплуатацию хозяйственный инвентарь для нужд: | |||
а) основного производства. | 10.01. | 9 600. | ||
б) заводоуправления. | 10.01. | 4 200. | ||
Итого: | 13 800. | |||
22. | Списаны транспортно-заготовительный расходы, относящиеся к израсходованным материалам. | |||
а) на основное производство. | ||||
б) на содержание оборудования цехов. | 10.02. | 15 352. | ||
в) нужды и ремонт зданий заводоуправления. | 10.02. | 1 308. | ||
Итого: | 10.02. | |||
17 575. | ||||
23. | Согласно сводной расчетной ведомости начислена заработная плата: | |||
а) рабочим основного производства. | 129 000. | |||
б) обслуживающему персоналу цеха. | 13 000. | |||
— рабочим по ремонту оборудования. | 4 500. | |||
в) персоналу аппарата управления. | 23 000. | |||
д) пособие по временной нетрудоспособности персоналу заводоуправления: | ||||
— за счет работодателя. | 1 950. | |||
— за счет средств фонда социально страхования. | 5 100. | |||
Итого: | 176 550. | |||
24. | Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от начисленной заработной платы. | |||
а) рабочих основного производства. | ||||
— в Федеральный бюджет (22%). | 69.01. | 28 380. | ||
— в Фонд социального страхования (2,9%). | 69.02. | 3 741. | ||
— в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%). | 69.03. | 6 579. | ||
— в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%). | 69.11. | |||
б) обслуживающего персонала цеха. | ||||
— в Федеральный бюджет (22%). | 69.01. | 2 860. | ||
— в Фонд социального страхования (2,9%). | 69.02. | |||
— в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%). | 69.03. | |||
— в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%). | 69.11. | |||
в) рабочих по ремонту оборудования. | ||||
— в Федеральный бюджет (22%). | 69.01. | |||
— в Фонд социального страхования (2,9%). | 69.02. | |||
— в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%). | 69.03. | |||
— в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%). | 69.11. | |||
г) персонала аппарата управления. | ||||
— в Федеральный бюджет (22%). | 69.01. | 5 060. | ||
— в Фонд социального страхования (2,9%). | 69.02. | |||
— в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%). | 69.03. | 1 173. | ||
— в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%). | 69.11. | |||
Итого: | 52 038. | |||
25. | Удержано из заработной платы работников. | |||
а) налог на доходы физических лиц. | 18 000. | |||
б) в возмещение недостачи материалов, выявленной при инвентаризации. | 1 400. | |||
26. | Акцептованы счета ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию, тепловую энергию, израсходованную: | |||
а) на обслуживание оборудования цехов. | 81 000. | |||
б) на освещение цехов. | 36 800. | |||
в) на обслуживание зданий заводоуправления. | 34 800. | |||
НДС, 18%. | 27 468. | |||
Итого: | 180 068. | |||
27. | Списаны: | |||
а) общепроизводственные расходы. | 199 581. | |||
б) общехозяйственные расходы. | 87 766. | |||
28. | Согласно ведомости выпуска готовой продукции выпущено из производства готовой продукции по учетным ценам. | 43.01. | 1 000 000. | |
29. | Списываются отклонения фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам. | 43.02. | — 340 098. | |
30. | Отражена выручка от реализации готовой продукции по продажным ценам, включая НДС. | 90.01. | 1 250 000. | |
31. | Согласно ведомости отгрузки в течение месяца реализовано покупателям готовой продукции по учетным ценам. | 90.02. | 43.01. | 990 000. |
32. | Списываются отклонения фактической себестоимости реализованной готовой продукции от учетной стоимости. | 90.02. | 43.02. | — 277 497. |
33. | Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции. | 90.03. | 190 678. | |
34. | Определен и списан финансовый результат от реализации продукции (закрытие счета 90 «Продажи»). | 90.09. | 346 819. | |
35. | Согласно выписке банка оплачены счета: | |||
а) за приобретенный станок ООО «Прометей». | 165 200. | |||
б) за доставку станка ООО «Трансавто». | 8 260. | |||
в) металлургического комбината «Стальпрокат» за материалы. | 171 100. | |||
г) завода «Компресс» за материалы. | 86 140. | |||
д) химзавода «Лакокраски» за материалы. | 122 248. | |||
е) ОАО «Энергосбыт» за услуги. | 180 068. | |||
ж) ОАО «Строитель» за строительные работы. | 519 200. | |||
Итого: | 1 252 216. | |||
36. | Списано с расчетного счета. | |||
а) по чеку на выплату. | ||||
— заработной платы. | 240 000. | |||
— командировочных и хозяйственных расходов. | 21 000. | |||
б) по платежному поручению платежи на социальное страхование и обеспечение. | 27 000. | |||
в) по платежному поручению платежи в бюджет по налогам и сборам. | 30 900. | |||
37. | Согласно выписке из расчетного счета. | |||
а) зачислена выручка за реализованную продукцию. | 1 250 000. | |||
б) зачислены платежи от разных дебиторов. | 11 000. | |||
в) зачислена краткосрочная ссуда банка. | 70 000. | |||
г) зачислены авансы от покупателей по поставку готовой продукции. | 35 000. | |||
Итого: | 1 366 000. | |||
38. | Выплачено из кассы. | |||
а) заработная плата работникам предприятия. | 235 600. | |||
б) подотчетным лицам. | 21 000. | |||
39. | Депонирована невыплаченная заработная плата работникам. | 4 400. | ||
40. | Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата. | 4 400. | ||
41. | Из кассы на расчетный счет сдан сверхнормативный остаток денежных средств. | 17 400. | ||
42. | Начислен в бюджет налог на имущество организаций. | 91.02. |