Основные принципы финансовых отношений предприятий

К финансовым отношениям предприятий, возникающим в процессе финансово-хозяйственной деятельности, можно отнести отношения:

• • с другими предприятиями и организациями, но поставкам сырья, материалов, комплектующих изделий, реализации продукции, оказанию услуг и др.;
• • банковской системой по расчетам за банковские услуги при получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты и др.;
• • страховыми компаниями и организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков;
• • товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по операциям с производственными и финансовыми активами;
• • инвестиционными институтами (фондами, компаниями);
• • филиалами и дочерними предприятиями;
• • персоналом предприятия по выплате заработной платы, дивидендов и др.;
• • акционерами (не членами трудового коллектива);
• • налоговой службой по уплате налогов и других платежей;
• • аудиторскими фирмами и другими хозяйствующими субъектами. Финансовые отношения коммерческих предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности.
• 1. Принцип хозяйственной самостоятельности проявляется в том, что предприятие самостоятельно определяет свои расходы, источники финансирования, направления вложений денежных средств с целью получения прибыли. Однако государство регламентирует отдельные стороны деятельности организаций и предприятий, устанавливая налоги, нормы амортизации и т. д.
• 2. Принцип самофинансирования означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств, банковских и коммерческих кредитов.
• 3. Принцип материальной заинтересованности диктуется основной целью предпринимательской деятельности — получением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности присуща коллективам предприятий и организаций, отдельным работникам и государству в целом. Реализация этого принципа обеспечивается достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление.
• 4. Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных хозяйствующих субъектов, их руководителей и работников. В основном используются пени, штрафы, неустойки, взимаемые за нарушение договорных обязательств, налогового законодательства и т. д.
• 5. Принцип обеспечения финансовых резервов связан с необходимостью формирования финансовых резервов и других аналогичных фондов. Его соблюдение ведет к минимизации рисков, связанных с предпринимательской деятельностью.

Все принципы организации финансов хозяйствующих субъектов находятся в развитии и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы, соответствующие уровню развития производительных сил и производственных отношений.

Влияние организационно-правовых форм и отраслевых особенностей на финансы предприятий

Различают два основных фактора, влияющих на финансы предприятий:

• • организационно-правовую форму;
• • отраслевые технико-экономические особенности.

В странах с рыночной экономикой существуют три формы организации предпринимательства: единоличное хозяйство, партнерство, корпорация.

Единоличное хозяйство — такая форма организации предпринимательства, при которой один собственник принимает единоличные решения и несет личную ответственность за все дела. Преимуществом единоличного хозяйства является полный контроль за ведением дел со стороны хозяина — собственника капитала, а недостатком — незначительная, как правило, величина капитала, а также то, что собственнику приходиться нести личную ответственность за убытки, потери, долги. Единоличные хозяйства встречаются в сельском хозяйстве, в отдельных отраслях сферы услуг и др.

Партнерство — форма организации предпринимательства, когда два и более предпринимателя принимают решения сообща и несут личную ответственность за все дела.

Партнерство помогает преодолеть первый недостаток, присущий единоличному хозяйству, но не второй. Основной недостаток партнерства состоит в том, что каждый партнер несет неограниченную ответственность по долгам предприятия. Если в партнерстве доля одного партнера А составляет 10%, другого партнера В — 90%, то в случае неудачи партнерства предприниматель А заплатит 10% долга, а В — 90%. Но если В будет не в состоянии оплатить долг (в силу смерти, выезда в неизвестном направлении и др.), то его часть автоматически перейдет на А. Это обстоятельство очень сдерживает развитие партнерства. Партнерство в основном распространено в таких областях, как юриспруденция, медицина, брокерство.

Корпорация — форма организации предпринимательства на базе акционерной собственности, в которой предприниматель, как правило, отделен от собственника и собственности, а финансовая ответственность его ограничена.

Преимущество корпорации состоит в том, что она может привлечь значительный капитал путем продажи акций. Кроме того, собственники корпорации, акционеры не несут материальной ответственности по обязательствам фирмы, они могут потерять только стоимость своих акций в случае банкротства фирмы. Корпоративная форма доказала на практике свою рациональность там, где необходимы крупные капиталы, крупномасштабное производство, большая степень риска. В корпорации избирается совет директоров, который определяет основную политику и нанимает управляющих для проведения в жизнь этой политики. К недостаткам корпоративного предпринимательства относят отсутствие возможности у всех владельцев акций принимать участие в управлении корпорацией, осуществлять контроль за деятельностью фирм, ибо для реального контроля необходимо иметь контрольный пакет акций. Другим недостатком этой формы, но мнению западных экономистов, является «двойное» обложение налогом акционеров: корпорация платит налоги с прибыли, что уменьшает величину дивиденда, причитающегося акционеру; помимо того, он выплачивает еще и налог с дивиденда.

С января 1995 г. на территории Российской Федерации действует Гражданский кодекс РФ. которым установлена система организационно-правовых форм юридических лиц, систематизированы права, обязанности и ответственность граждан и юридических лиц — участников экономического оборота.

Виды хозяйствующих субъектов представлены на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Виды хозяйствующих субъектов в Российской Федерации.

От организационно-правовой формы предприятия зависят:

• • порядок и источники формирования уставного капитала, его минимальный размер;
• • источники финансовых ресурсов;
• • методы управление финансами;
• • способ распределения доходов (прибыли) и покрытия убытков;
• • мера ответственности по обязательствам;
• • количество участников организации.