Актуарные расчеты. 
Финансы, денежное обращение и кредит

Центральное место в договоре страхования занимает стоимость страховой услуги.

Актуарные расчеты — это процесс, в ходе которого определяется себестоимость и стоимость страховой услуги.

Страховые актуарии — граждане Российской Федерации, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов.

С помощью актуарных расчетов рассчитывается тарифная ставка — цена страхового риска и других расходов страховщика. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа.

Тарифные ставки бывают двух видов: брутто-ставка, нетто-ставка.

Брутто-ставка — ставка, по которой заключается договор страхования. Нетто-ставка — цена страхового риска, эта ставка идет на создание фонда выплат страхователю.

Брутто-ставка = нетто-ставка + нагрузка. Нагрузка включает в себя:

А. Расходы по организации и проведению страхового дела, включающие:

• — организационные расходы — при учреждении страховой компании;
• — аквизиционные расходы — по привлечению страхователей через страховых агентов;
• — инкассационные расходы — по обслуживанию наличного денежного оборота;
• — ликвидационные расходы — по ликвидации ущерба;
• — управленческие расходы.

Б. Отчисления в запасные фонды.

В. Прибыль страховой компании.

где Тп — тарифная нетто-ставка; Р (А) — вероятность наступления страхового случая, Р (А) = Кв / Кд; К — коэффициент, К= Св / Сс; Кд — количество выплат за тот или иной период; Кд — количество заключенных договоров; Св — средняя выплата по одному договору; Сс — средняя страховая сумма на один договор.

Тп является показателем убыточности на 100 руб. страховой суммы.

где Th — тарифная брутто-ставка; Н — нагрузка, выраженная в % к брутто-ставке.

Ставка-брутто идет на возмещение ущерба, покрытие расходов страховой компании, образование страховых фондов и получение прибыли. Прибыль распределяется по обычной схеме: вначале платятся налоги (налог на прибыль, налог на имущество и др.), чистая прибыль используется на создание резервного фонда, фонда развития общества, выплату дивидендов, поощрение работников общества и другие цели.

Классификация страхования. Системы страхования

Существует много видов страхования, поэтому необходима их классификация. Она может осуществляться по различным критериям.

По целям страховой деятельности различают две сферы — коммерческое и некоммерческое страхование. Некоммерческое страхование включает в себя социальное страхование, обязательное медицинское страхование и др. Коммерческое страхование включает в себя первичное или прямое страхование, сострахование, перестрахование.

По уровням защиты трудящихся различают страхование от отраслевого риска, от риска предприятия и индивидуального риска (за счет собственных средств граждан).

По отраслям страхования различают страхование личное (страхование жизни и страхование от несчастных случаев), имущественное (страхование различных материальных ценностей, имущественных прав и капитала; страхование от возможных потерь дохода и непредвиденных расходов) и страхование гражданской ответственности (страхование ответственности за причинение вреда и страхование ответственности по договору). К страхованию ответственности за причинение вреда относятся важнейшие виды страхования; гражданской ответственности владельцев автотранспорта, предприятий — источников повышенной опасности, ответственности работодателя перед нанимаемыми рабочими и служащими, профессиональной ответственности врачей, фармацевтов, бухгалтеров, строителей и т. д., ответственности за загрязнение окружающей среды. Страхование ответственности по договору охватывает ответственность за любые договорные отношения сторон: по договорам поставок, перевозки, контрактации и т. д.

По объему страховой ответственности различают обязательное и добровольное страхование. К обязательному страхованию относится страхование пассажиров, сотрудников милиции, внешней разведки, военнослужащих, сотрудников налоговых инспекций и налоговой полиции, космонавтов и др.

По классу страхования различают страхование огневое, транспортное, инженерное и др.

По форме организации страхового дела страхование делится на групповое и индивидуальное.

По ориентации страховых интересов различают страхование, ориентированное на запросы семьи, и страхование предпринимательских рисков. Страхование предпринимательских рисков включает в себя страхование на случай неполучения прибыли, снижения рентабельности, образования убытков; на случай неплатежа по счетам поставщика продукции; упущенной выгоды по неудавшимся сделкам; от простоев оборудования и др.

О динамике развития и соотношении отдельных видов страхования на российском рынке свидетельствуют данные табл. 18.1.

Таблица 18.1

Динамика объемов страховых премий и страховых выплат субъектов страхового дела РФ за 2005−2009 гг., млрд руб.

За рассмотренные в табл. 18.1 5 лет страховые премии возросли в 2 раза, страховые выплаты — в 2,7 раза. Изменилась также структура страховых премий и страховых выплат. Если в 2005—2007 гг. преобладали страховые премии добровольного страхования, то в 2008—2009 гг. наблюдается преобладание премий страхования обязательного. В структуре страховых выплат картина иная — преобладают выплаты в отрасли обязательного страхования.

Изменения в структуре страховых премий и страховых выплат добровольного и обязательного страхования показывают данные табл. 18.2.

В общем объеме страховых премий увеличился удельный вес обязательного страхования (с 41 до 57%) за счет соответствующего сокращения доли добровольного страхования. В изменении структуры страховых выплат наблюдается такая же тенденция — рост доли обязательного страхования (с 60 до 69%).

Таблица 18.2

Динамика структуры страховых премий и страховых выплат добровольного и обязательного страхования за 2005−2009 гг., % к итогу.

В объеме страховых премий по добровольному страхованию существенно снизилась доля личного (на 6%) и имущественного страхования (на 10%). В объеме страховых выплат по добровольному страхованию также снизился удельный вес личного страхования, но возросла доля имущественного страхования, появилось страхование предпринимательских и финансовых рисков.

В объеме страховых премий по обязательному страхованию значительно возрос удельный вес обязательного медицинского страхования (с 29 до 48%), снизилась доля ОСАГО (с 11 до 9%). В объеме страховых платежей по обязательному страхованию наблюдается такая же тенденция.

Следует обратить внимание на соотношение страховых премий и страховых выплат. Если по обязательному страхованию имеет место превышение выплат над премиями, то при добровольном страховании, наоборот, доля страховых премий значительно выше удельного веса страховых выплат.

Одним из важных показателей, характеризующих уровень развития страхования в стране, является соотношение между размерами страховой премии и ВВП. В развитых странах его величина обычно колеблется от 8 до 12%. В Российской Федерации в 2009 г. такое соотношение было менее 3%. Это говорит о низком уровне развития страхования.

Свидетельством недостаточного уровня развития страхования в России является резкое сокращение числа страховых компаний. С 1 июля 1996 г. по декабрь 1997 г. их чисто сократилось почти на 500, или на 18%. На 1 января 1998 г. в Государственном реестре значилось 2334 страховые компании, на 1 января 1999 г. — 1864. В 1998 г. были отозваны лицензии у 496 страховых компаний, приостановлено действие лицензий у 116 страховых компаний. На 30 июня 2010 г. число страховщиков составило 666, в том числе 660 страховых компаний и 6 обществ взаимного кредитования.

Системы страхования

Различают пять систем страхования.

• 1. Страхование по действительной стоимости имущества.
• 2. Страхование по системе пропорциональной ответственности. Это неполное, частичное страхование объекта. В этом случае сумма страхового возмещения уменьшается пропорционально доле страховой суммы в действительной стоимости объекта.

где Q — страховое возмещение; Т — фактическая сумма ущерба; S — страховая сумма по договору; W — рыночная оценка объекта страхования.

Допустим, автомашина стоимостью 6000 долл. была застрахована на сумму 3000 долл., а фактический ущерб составил 2000 долл. Страховое возмещение составит 50% от суммы ущерба, т. е. 1000 долл.

• 3. Страхование по системе первого риска. В этом случае страховое возмещение выплачивается в размере ущерба, но в пределах страховой суммы. Ущерб сверх страховой суммы вообще не выплачивается. Если ущерб в предыдущем примере составил 5000 долл., то страхователь получил только 3000 долл.
• 4. Система дробной части. В договоре страхования устанавливаются две страховые суммы: показанная стоимость и действительная стоимость. По показанной стоимости страхователь получает возмещение, выраженное в % или натуральной дробью. Ответственность страховщика ограничена размерами дробной части. Если показанная стоимость равна действительной, то страхование дробной части превращается в страхование по системе первого риска. Если показанная стоимость меньше действительной, то страхование дробной части превращается в страхование по системе пропорциональной ответственности.
• 5. Страхование по восстановительной стоимости. В этом случае страховое возмещение равно цене нового имущества соответствующего вида. Конечно, и страховые взносы при этом будут повыше, чем при других системах страхования.

В договорах страхования часто используется франшиза, которая представляет собой личное участие страхователя в покрытии ущерба. Франшиза устанавливается в рублях или в процентах к страховой сумме или к ущербу. Франшиза выгодна и страхователю и страховщику. Страхователь получает скидки со страхового тарифа, а страховщик часть ущерба перекладывает на страхователя. Франшиза бывает двух видов — условная и безусловная.

Условная (невычитаемая) франшиза означает, что страховщик освобождается от ответственности за ущерб, если он не превышает процента франшизы. Если ущерб больше франшизы, то страховщик обязан возместить ущерб полностью. При наличии условной франшизы в договоре страхования делается запись «свободно от … процентов» .

Безусловная (вычитаемая) франшиза означает, что страховое возмещение всегда равно ущербу за минусом безусловной франшизы. При наличии безусловной франшизы в договоре страхования делается запись «свободно от первых… процентов» .