Формирование налоговых доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов

В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов:

• — налога на прибыль организаций по ставке отчислений в федеральный бюджет — по нормативу 100%;
• — налога на прибыль организаций при выполнение соглашений о разделе продукции — по нормативу 20%;
• — НДС — по нормативу 100%;
• — акцизов: на спирт этиловый из пищевого сырья, спиртосодержащую продукцию — по нормативу 50%; на спирт этиловый из всех видов сырья, кроме пищевого, табачную продукцию, автомобили легковые и мотоциклы — по нормативу 100%; на автомобильный бензин, дизельное топливо и моторные масла — по нормативу 40%; по ввезенным подакцизным товарам — по нормативу 100%;
• — государственных пошлин — по нормативу 100%;
• — водного налога — по нормативу 100%;
• — налога на добычу полезных ископаемых: по нормативу 100% для газа природного; 95% - по другим видам углеводородного сырья; 40% - для других видов полезных ископаемых;
• — регулярных платежей за добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции — по нормативу 100% для газа природного; 95% - для других видов углеводородного сырья;
• — сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов — по нормативу 100% для внутренних водных объектов и 70% по остальным объектам;
• — платы за пользование лесным фондом — по нормативу 100%;
• — платы за негативное воздействие на окружающую среду — по нормативу 20% и т. д.

Налоговые доходы бюджетов субъектов РФ включают налоговые доходы от следующих региональных налогов:

• — налога на имущество организаций — по нормативу 100%;
• — налога на игорный бизнес — по нормативу 100%;
• — транспортного налога — по нормативу 100%.

В бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов:

• — налога на прибыль организаций по ставке отчислений в региональный бюджет — по нормативу 100%;
• — налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции — но нормативу 100%;
• — налога на доходы физических лиц — по нормативу 70%;
• — налога на наследование и дарение — по нормативу 100%;
• — акцизов: на спирт этиловый из пищевого сырья и спиртосодержащую продукцию — по нормативу 50%; на бензин автомобильный, дизельное топливо и моторные масла — по нормативу 60%; на алкогольную продукцию и пиво — по нормативу 100%;
• — налога на добычу полезных ископаемых из углеводородного сырья, кроме газа природного, — по нормативу 5%; общераспространенных полезных ископаемых — по нормативу 100%; по остальным видам полезных ископаемых по нормативу 60%;
• — регулярных платежей за добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (кроме газа природного) — по нормативу 5%;
• — единого налога по упрощенной системе налогообложения — по нормативу 90%;
• — единого сельскохозяйственного налога — по нормативу 30% и т. д.

Налоговые доходы местных бюджетов формируются за счет:

• — единых для всех поселений субъекта РФ нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов;
• — единых для всех муниципальных районов субъекта РФ нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов;
• — суммы нормативов для поселений и муниципальных районов — для бюджетов городских округов.

Устанавливаются все эти нормативы законом субъекта РФ. Также законом субъекта РФ могут быть установлены дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ.

Налоговые доходы бюджетов поселений включают отчисления от следующих местных налогов:

• — земельного налога — по нормативу 100%;
• — налога на имущество физических лиц — по нормативу 100%.

В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов:

• — налога на доходы физических лиц — по нормативу 100%;
• — единого сельскохозяйственного налога — по нормативу 100%.

Налоговые доходы муниципальных районов включают отчисления от следующих местных налогов:

• — земельного налога, взимаемого на межселенных территориях, — по нормативу 100%;
• — налога на имущество физических лиц, взимаемого на межселенных территориях, — по нормативу 100%.

В бюджеты муниципальных районов включаются доходы от следующих федеральных налогов и сборов:

• — налога на доходы физических лиц — но нормативу 20%;
• — единого налога на вмененный доход — по нормативу 90%;
• — единого сельскохозяйственного налога — по нормативу 30%;
• — государственной пошлины — по нормативу 100% за совершение нотариальных действий нотариусами, государственную регистрацию транспортных средств, выдачу ордеров на квартиру и т. п.

Налоговые доходы бюджетов городских округов включают отчисления от следующих местных налогов и сборов:

• — земельного налога — по нормативу 100%;
• — налога на имущество физических лиц — по нормативу 100%.

В бюджеты городских округов поступают отчисления от федеральных налогов и сборов по единым нормативам, установленным законами субъектов РФ.