Анализ финансового состояния

В ходе проведения экспресс-оценки и комплексного анализа система AuditExpert предоставляет возможность проведения вертикального (структурного) и горизонтального (временного) финансового анализа.

Под горизонтальным анализом понимают изучение изменений показателей во времени, т. е. в динамике. Название ассоциируется с расположением значений статей в балансе. Первая колонка содержит данные за предыдущий период, а следующая за текущий отчетный квартал, полугодие, девять месяцев или год. Эти значения можно расположить на оси времени, которая обычно изображается горизонтально.

Пример 2.

Проведите горизонтальный анализ для примера из файла sampfin.

аех. Результаты анализа представьте в виде рабочей книги Excel.

• 1. Откройте в меню Результаты, любую из аналитических таблиц: Баланс, Отчет о прибылях и убытках, Отчет об изменениях капитала, Отчет о движении денежных средств.
• 2. Скопируйте таблицу (контекстное меню — Копировать все) и вставьте таблицу на лист следующий лист файла результатов. Отформатируйте таблицу, дайте листу название по имени таблицы. Не закрывайте файл.
• 3. В системе Audit Expert по умолчанию в таблицах представлены абсолютные значения показателей (контекстное меню в любом месте таблицы — Тип данных — Значения). Перейдите в окно настройки таблиц: Настройка — Отображение таблиц… В окне Настройка таблиц (рис. 8.3) выберите Тип данных Цепной прирост. Это дает представление данных в виде прироста по отношению к предыдущему периоду.

Рис. 8.3. Окно настройки таблиц

• 4. Выделите несколько идущих подряд строк таблицы. Вызвав контекстное меню, выберите пункт График. Закройте окно графика.
• 5. Тип данных можно устанавливать непосредственно в открытой таблице с помощью контекстного меню Тип данных — Прирост за Все периоды, что дает значения по отношению к первому году. Скопируйте таблицу на следующий лист файла результатов, дав название листа, например, Баланс прирост за все периоды.

Вертикальный анализ — это структурный анализ. Для таблицы Баланс данные будут отражаться в процентах от суммы активов, для таблицы Прибыли-Убытки — в процентах от чистого объема продаж.

Пример 3.

Проведите вертикальный анализ для примера из файла sampfin.aex.

Результаты анализа представьте в виде рабочей книги Excel.

• 1. Установите текущий период 2013 г. Откройте баланс. Установите в настройке тип данных Значения — Проценты. Данные в итоговых таблицах будут отображаться в процентах.
• 2. Проведите анализ соотношения долгосрочных активов: выделите строки 17—21, постройте диаграмму. Выведите диаграмму на очередной лист файла результатов с заголовком Вертикальный анализ долгосрочных активов и с названием листа Вертикальный анализ.
• 3. Аналогично проведите анализ краткосрочной кредиторской задолженности (строки 26—31). Выведите результаты на следующий лист файла результатов.

Система AuditExpert позволяет на основании бухгалтерской отчетности построить прогноз финансовых показателей — прогнозные данные форм отчетности, а также рассчитанные по ним значения финансовых коэффициентов на ближайшие периоды времени. Используя функцию прогноза, можно оценить время, в течение которого финансовые показатели достигнут критических значений, если существующая тенденция сохранится. В этом помогает цветовая интерпретация показателей — от нормальных до критических значений.

Пример 4.^[1][2]

• • среднее арифметическое (прогнозные периоды в итоговой таблице заполняются значениями средних величин, рассчитанных по числу базовых периодов);
• • полином 1-й степени;
• • полином 2-й степени;
• • аппроксимация соответственно линейной и параболической функциями по значениям базовых периодов;
• • кривая роста;
• • подбор оптимальной функции аппроксимации по методу наименьших квадратов.
• 3. Произведите пересчет (Результаты — Пересчитать все или кнопка Калькулятор).
• 4. Установите в Главном окне текущий период 2013 г., на закладке Результаты просмотрите прогнозные таблицы Баланс, Прибыли — Убытки.
• 5. Откройте аналитический баланс за все периоды (команда меню Результаты — Баланс). Проведите вертикальный и горизонтальный анализ с учетом прогнозных периодов. Скопируйте на следующий лист файла результатов таблицу прогнозного аналитического баланса, а также диаграмму и график по двум видам анализа.
• 6. Откройте таблицу Финансовые показатели. Проследите за тенденцией их изменения. Скопируйте таблицу на новый рабочий лист файла результатов.
• 7. Просмотрите графики, диаграммы (пункт меню Графики — Финансовые показатели — Показатели ликвидности, пункт меню Диаграммы — Баланс — Текущие активы).
• 8. Измените метод прогноза, сравните результаты.

Пример 5.^[3][4][5]

ски формируемых программой таблиц аналитической финансовой отчетности, а также графики и диаграммы, иллюстрирующие текст отчета.

• [1] Осуществление прогноза финансовых показателей для примера изфайла sampfin.aex.
• [2] Откройте Баланс. Откройте окно настройки расчета (Настройка — Расчет). Включите флажок Расчет прогноза. Укажитепараметры прогноза: Прогнозных периодов: 2, Базовых периодов: 6. В поле Прогнозные периоды задается количество расчетных периодов, добавляемых в итоговую строку для построения прогноза. В поле Базовые периоды задается число периодов с имеющимисяданными, на основании которых строится прогноз. 2. Выберите способ кривая роста. В выпадающем списке внизузадается способ аппроксимации:
• [3] Создание экспертных заключений по результатам анализа.
• [4] Откройте пример samplaw.aex. Перейдите в меню Результаты и откройте Экспертные заключения. Выберите Общее. Программа автоматически сформируетзаключение по финансовому состоянию предприятия на основании анализа структуры и динамики изменения активов и пассивов баланса, а также основных финансовых показателей в форматеWord. Ознакомьтесь с созданным файлом.
• [5] Выполните команду меню Результаты — Экспертные заключения. Выберите любой отчет. Просмотрите содержащиеся в немкомментарии к содержанию годового отчета и ряд автоматиче-