Методические аспекты оценки деятельности коммерческих банков по операциям в национальной и иностранной валютах
Диссертация
Коммерческие банки осуществляют операции в двух аспектах: от своего имени и за свой счет, а также за счет и по поручению клиента. В процессе проведения операций на внешнем и внутреннем валютном рынках коммерческие банки, как и другие его участники, подвергаются различным рискам. Среди них можно выделить следующие виды финансовых рисков: риск, связанный с изменением валютного курсариск изменения… Читать ещё >
Содержание
- 1. Проблемы формирования и размещения источников средств в балансе 8 банка и методы его оценки
- 1. 1. Теоретические аспекты построения балансов коммерческих банков
- 1. 2. Методические основы консолидирования балансов
- 1. 3. Методы оценки деятельности коммерческих банков
- 2. Мультивалютные операции коммерческих банков
- 2. 1. Операции банка в иностранной валюте и их отражение в балансе
- 2. 2. Формирование и регулирование собственных средств (капитала) банка
- 2. 3. Построение балансов коммерческого банка в национальной и иностранной валютах
- 2. 4. Показатели деятельности банков в национальной и иностранной валю
- 3. Обоснование структуры баланса и система «показателей оценки финансо- 99 вого состояния коммерческих банков
- 3. 1. Определение структуры банковского баланса
- 3. 2. Система консолидированных показателей оценки финансового состоя- 109 ния коммерческих банков
- 3. 3. Эффективность структурных изменений баланса банка
- Выводы и предложения
- Список использованной литературы
- Приложение
Список литературы
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1,2 -М.: ДЕ-ЮРЕ, 1996.
- Закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» N 1793-Ф3 от 3 февраля 1996 г. Сборник нормативных актов «О банках и банковской деятельности» -М.: ДЕ-ЮРЕ, 1996.
- Закон Российской Федерации «О Центральном Банке РФ» N 120-ФЗ от 31 июля 1995 г. Сборник нормативных актов «О банках и банковской деятельности» -М.: ДЕ-ЮРЕ, 1996.
- Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. Сборник нормативных актов «О банках и банковской деятельности» -М.: ДЕ-ЮРЕ, 1996.
- Закон Российской Федерации «О финансово промышленных группах» N 190-ФЗ от 30 ноября 1995 г.
- Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете». N 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г.
- Временная Инструкция Центрального Банка РФ N 17 «По составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками» от 23 августа 1993 г.
- Инструкция Центрального Банка РФ N 1 «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков» от 30 апреля 1991 г.
- Инструкция Центрального Банка РФ N 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных учреждений «от 30 января 1996 г.
- Инструкция Центрального Банка РФ N 129 «О годовом бухгалтерском отчете по коммерческим банкам за 1994 год» от 16 декабря 1994 г.
- Инструкция Центрального Банка РФ «О составлении годовой бухгалтерской отчетности кредитными организациями за 1996 г.» N 388 от 26 декабря 1996 г.
- Инструкция Банка России N 226 «О ведении учетных операций по некоторым счетам в иностранной валюте» от 15 января 1996 г .
- Инструкция Банка России N 41 «О порядке установления лимитов открытой валютной позиции и контролем за их соблюдением» от 22 мая 1996 г.
- Инструкция Банка России N 19 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров «от 12 октября 1993 г.
- Инструкция Банка России N 30 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью осуществления платежей в оплату импортируемых товаров в Российскую Федерацию» от 30 июня 1995 г.
- Правила ведения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков СССР.- М.: Государственный Банк СССР N 7, 30 сентября 1987.
- Положение Банка России N 290 «О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях» от 10 июня 1996.
- Положение Банка России N 39 «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации отдельных видов валютных операций» от 24 апреля 1996 г.
- Положение Министерства финансов РФ «О бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации» N 10 от 20 марта 1992 г .
- Положение Правительства РФ «Об особенностях определения налообла-гаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными организациями» N 490 от 16 мая 1994 г.
- План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации. Письмо Центрального Банка N 287 от 1989 г.
- Аленичев В.В., Аленичева Т. А. Страхование валютных рисков, банковских и экспортных коммерческих кредитов. М.: Ист-Сервис, 1994,-115с.
- Аленичева Т.А. Средняя стоимость капитала в процессе инвестиционной деятельности финансово кредитного учреждения. -М.: Финансовый бизнес, N 1, 1996,-с. 22−29 .
- Аленичев В.В., Аленичева Т. А. Анализ и аудит банковской отчетности .М.: Банковский журнал, N 2, 1994, — с. 3−11. ** 25. Амбарцумов С. А. Приоритеты в стратегии развития коммерческих банков. М.: Рынок ценных бумаг, N 7, 1995, — с. 43−50 .
- Андросов A.M. Финансовая отчетность банка. -М.: Менатеп-Информ, 1995.-460 с.
- Аникеева Е.М. Операции «swap» .- М.: Деньги и кредит, N 4, 1994. с. 5762 .
- Ачкасов А.С. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. М.: Консал-тбанкир, 1995, — 140 с.
- Базовые принципы эффективного контроля за банковской деятельностью. -М.: Бизнес и банки, N 21, 1997, — с. 2,4−8 .
- Банковское дело. Учебник для вузов.// под редакцией О. И. Лаврушина. -* М.: Дело, 1992,-420 с.
- Банки на развивающихся рынках: Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам. Интерпретация финансовой отчетности. Т. 1,2 .// пер. с англ. Всемирный Банк, Вашингтон, — М.: Финансы и статистика, 1994. 336 и 224 с.
- Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. -М.: Финансы и статистика, 1996. 190ф
- Бернар И., Колли Ж-К. Толковый экономический и финансовый словарь: Французская, русская, английская, немецкая, испанская терминалогия. т. 1,2. // под редакцией Л. В. Степанова, В. Б. Рыбакова. М.: Международные отношения, 1994, — 784 с. и 720 с.
- Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. -М.: Финансы и статистика, 1996. -720 с.
- Бор М.З., Пятенко В. В. Стратегическое управление банковской деятельностью: практические рекомендации, международный опыт, адаптация к российским условиям. -М.: Приор-Стрикс, 1995.- 160 с.
- Бор М.З., Пятенко В. В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. -М.: ДИС, 1997, — 280 с.
- Брегель Э.Я. Денежное обращение и кредит капиталистических стран . -М.: Финансы, 1973. 350 с.
- Булат А.С. Финансы, деньги и кредит .- Краснодар, КГАУ, 1994, — 92 с.
- Буренин А.Н. Фьючерсные, форвардные и опционные рынки. Учебное пособие. -М.: Тривола, 1994. 232 с. 41. 41. Бухвальд Б. Техника банковского дела. -М.: ДИС, 1994.-е.
- Бухгалтерский учет. Учебник. // Под редакцией П. С. Безруких, — М.: Бухгалтерский учет, 1996. 575 с.
- Банковский портфель. Часть 1,2. М.: Соминтек, 1992 .- 700 с.
- Банковское дело в России, т. 2,3,4,6,8. //под редакцией С. И. Кумок. сост., верстка, оформление АО «Московское Финансовое Объединение. -М.: ВЕЧЕ, 1994. 326 е., 400 е., 304 е., 335 е., 254 с.
- Ван Хорн Дж.Х. Основы управления финансами .-М.: Финансы и статистика ., 1996. 800 с.
- Веремеенко С. А. Игудин Р.В. Сюрпризы рейтинга коммерческих банков.-М.: Банковское дело, N 7, 1995, — с. 18 22 .
- Воробьева Т.А., Иванов Ю. Н., Спицина Т. С. Зарубежные банковские показатели. -М.: Банковское дело, N 1, 1996. с. 20−28 .
- Введение в рыночную экономику: учебное пособие.// под редакцией А. Я. Лившица, И. Н. Никулиной. -М.: Высшая школа, 1995. 448 с.
- Власов П. Европа в 2002 году один лидер, одна валюта. -М.: Эксперт, N 4, 1996.-е. 41−43.
- Гришанков Д., Локотова С. и др. Инвестиционный банк : скромное обоя-ние крупной буржуазии. -М.: Эксперт, N 14, 1996. с.40−52.
- Гришанков Д., Щ.маров А. Группа «Альфа»: эко, банк, капитал, эстейт. -М.: Эксперт, N 18, 1996 .- с. 27−34 .
- Документарные операции банков: аккредитивы и инкассо в расчетах по торговым операциям.// сост.Р. А. Даишев .- М.: ИНФРА-М, 1995. 124 с.
- Едронова В.Н., Мизяковский Е. А. Учет и анализ финансовых активов : Акции, облигации, векселя .- М.: Финансы и статистика, 1995, — 269 с.
- Екушев А.И. Экспресс- анализ текущего положения банка. -М.: RS-CLUB, N0,1996, — с.12−16 .
- Елисеева И.И., Юзбашев М. М. Общая теория статистики. Учебник. -М.: Финансы и статистика, 1996. 366 с.
- Ефремов И. А. Учет и анализ валютных операций в коммерческих банках
- М.: Принтлайн, 1995. 216 с.
- Жуков А.И. Услуги коммерческих банков : зарубежный опыт и практика. -М.: Консалтбанкир, 1995. -110 с.
- Жуков Е.Ф. и др. Банки и банковские операции. Учебник для вузов. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. 472 с.
- Жуков Е.Ф. и др. Общая теория денег и кредита. Учебник. -М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. 305 с.
- Иванов В.В. Анализ надежности банка,— М.: РДЛ, 1996, — 320 с.
- Исаева Е.Б. К вопросу о переходе к системе национальных счетов. Построение финансового счета на основе сводного баланса банка. -М.: Деньги и кредит, N 4, 1994, — с. 34−38 .
- Кейнс Дж. Общая теория занятости, процента и денег. -М.: Мысль, 1988. 470 с.
- Кейн Э. Экономическая статистика и эконометрия .Введение в количественный экономический анализ. Вып.1 / пер. с англ. Р. Мошкович, С. Николаенко, А. Шмидта. Под ред. Р. Энтова, — М.: Статистика, 1977. -255 с.
- Кириченко Н., Ивантер А. Крупнейшие банки России: Итоги кризиса. Новые оценки потенциала и перспектив. М.: Эксперт, N 38, 1996. — с. 24−47 .
- Ковалев В.В. Финансовый анализ : Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1995. — 432 с.
- Козлова Т.В. Консолидированная бухгалтерская отчетность: методика составления. -М.: Бухгалтерский учет, N 3,1997. с.58−65 .
- Колесников В.И., Кроливецкая Л. П. и др. Банковское дело. Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 1995, — 430 с.
- Королев О.Г. Анализ систем оценки эффективности деятельности коммерческих банков .- М.: Бухгалтерский учет, N 4, 1995, — с. 23−28.
- Косой А.Н. Капитал коммерческого банка .- М.: Деньги и кредит, N 4, 1993 .- с. 33−44 .
- Краснова В. Микроэкономика- это не про бактерии. -М.: Эксперт, N 39, 1996. с. 39−42 .
- Куликова С., Орлянский А. Надежность коммерческого банка. -М.: Финансовый бизнес, N 11,1995. с. 15−21 .
- Лавров С.Н., Фролов Б. А. Валютно-финансовые отношения предприятий и организаций с зарубежными партнерами. -М.: Финансы и статистика, 1992, — 160 с.
- Линдерт П.Х. Экономика мирохозяйственных связей.// пер. с англ., под редакцией О. В. Ивановой, — М.: Прогресс, Универс, 74. 1992,-515 с.
- Лукша П., Шмаров А. Госанексим . Экспертная оценка. -М.: Эксперт, N 46,1996.-с. 18−26.
- Майер Ж.-А. Минимальный капитал и банковская концентрация. -М.: Деньги и кредит, N 4, 1994, — с.55−56.
- Макконелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы, политика. Т. 1,2. // пер. с англ.- Баку: Азербайджан, 1992. 400 и 402 с.
- Малофеев Г. Д. Проблемы межбанковской конкуренции.//Сборник научных трудов, ученые записки выпуск 2.- Ростов/Д. РГЭА, 1996, — с.75−80.
- Маркова О.М. и др. Коммерческие банки и их операции. Учебное пособие. -М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. -288 с.
- Масличенков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Фундаментальный анализ. -М: Перспектива, 1996. -158 с.
- Масличенков Ю.С., Команов В. Надежность коммерческого банка. -М.: Финансовый бизнес, N 7, 1995. с. 14−17.
- Международные банки и страховые компании в мире капитала. Экономико-статистический справочник. // под редакцией Г. П. Солюса. М.: Мысль, 1988. — 302 с.
- Методика Кромонова B.C. Определение рейтинга коммерческих банков. -М.: Известия, август 1996 .
- Мнацаканова И.Н. Отличия российских стандартов ведения бухгалтерского учета от международных. М.: Банковское дело, N 2, 1996.- с. 26−31.
- Мюллер Г., Гернон X., Миик Г. Учет международная перспектива . М.: Финансы и статистика, 1993. — 134 с. .
- Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран. Т.1 книга 1,2 // пер. с француз. -М.: Финстатинформ, 1994. 363 и 325 с.
- Мэнвивилл Дж. X. Международные финансы. М.: Экономика для практиков, ФИЛИНЪ, 1996, — 295 с.
- Нидлз Б., Андерсон X., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета, //пер. с англ. -М.: Финансы и статистика, 1994, — 495 с.
- Новодворской В.Д., Хорин А. Н., Слабинский В. Т. О консолидированной бухгалтерской отчетности .- М.: Бухгалтерский учет, N 3, 1994, — с.3−9 .
- Новодворский В.Д., Хорин А. Н. Балансовое обобщение как метод бухгалтерского учета. М.: Бухгалтерский учет, N 3, 1995, — с. 19−25 .
- Новодворский В.Д. О положении «Финансовая отчетность предприятия». М.: Бухгалтерский учет, N 7, 1995 — с. 8−17 .
- Общая теория финансов. Учебник для вузов. // под ред. Л. А. Дробозиной .- М.: Банки и биржи -ЮНИТИ, 1995, — 256 с.
- Овчинников В.В. Теория и практика развития банковских систем, использующих финансовые ресурсы межбанковских и фондовых рынков мира. М.: Деловой партнер, N 2−3, 1995. — с.34−53.
- Основы законодательства капиталистических стран о банковской системе. // под ред. В. В. Залесского. -М.: Институт законодательства и сравнительного правоведения, 1992, — 172 с.
- Организация и методология учета и статистики в зарубежных странах. // Сборник научных трудов МГИМО под редакцией А. Ф. Мухина.- М., 1989, — 174 с.
- Палий В.В. Консолидированная отчетность: учет операций, связанных со слиянием предприятий. -М.: Бухгалтерский учет, N 4, 1995. с. 9−12 .
- Палий В.Ф. Бухгалтерский учет в России и международные стандарты. -М.: Бухгалтерский учет, N7,1997, — с.3−7 .
- Панова Г. С. Анализ финансового состояния банка,— М.: Финансы и статистика, 1996.-270 с.
- Первозванский А.А., Первозванская Т. Н. Финансовый рынок: расчет и риск .- М.: ИНФРА-М., 1994, — 184 с.
- Поллард A.M., Пассейк Ж. Г. и др. Банковское право США.// пер. с англ. -М.: Прогресс, 1992. -763 с.
- Поморина М.А. Проблемы финансового менеджмента российских банков. -М.: Банковское дело, N 9,1997. с. 16 -23.
- Пономарев В.А. Анализ балансов капиталистических коммерческих банков .Учебное пособие. М.: Московский Финансовый Институт, 1982, — 95 с.
- Пономарев В.А. Экономические основы и государственно-монополистическое регулирование деятельности коммерческих банков. Учебное пособие, — М.: Московский Финансовый Институт, 1987, — 102 с.
- Практический курс бухгалтерского учета в современном банке. Учебное пособие. // под ред. М. З. Бора. -М: ДИС, 1996, — 385 с.
- Проскурин А. «Мертвая точка» доходности банка и ее анализ. -М.: Бизнес и банки, N20,1997. -с.6 .
- Роде Э. Банки, биржи и валюты современного капитализма. -М.: Финансы и статистика, 1996. 320 с.
- Родин Д.Я. Капитал коммерческого банка.// Межвузовский сборник научных трудов. Краснодар, КубГТУ, 1997.-с. 77−82.
- Родин Д.Я. Методика определения рейтинга банка. // Сборник трудов Куб. ГАУ, выпуск 1995. -с.
- Родин Д.Я., Прудников А. Г. Показатели деятельности банка в национальной и иностранной валюте.// Сборник трудов Куб. ГАУ, выпуск 1996. с.
- Рэдхед К., Хьюс С. Управление финансовыми рисками. // пер. с англ.- М.: ИНФРА-М, 1996,-287 с.
- Самуэльсон П. Экономика. Т.1,2 .- М.: Металлургия, 1992, — 228 и 240 с.
- Севрук В.Т. Банковские риски. М.:Дело Лтд., 1994, — 72 с.
- Сидельникова Л.И. Операции банков с ценными бумагами. -М.: Аудитор, N 1, 1997. -с. 6−13.
- Симпсон Т. Регулирование деятельности коммерческих банков. -М.: Деньги и кредит, N 3, 1993, — с. 20−25.
- Соколинская Н.Э. Банковский аудит . -М.: Перспектива, 1994. -118 с.
- Соколинская Н.Э. Валютные риски и методы их регулирования. -М.: Банковское дело, N 9, 1997. -с. 10−15.
- Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика. -М.: Перспектива, 1996. 405 с.
- Сорос Дж. Алхимия финансов. -М.: ИНФРА-М, 1996. 416 с.
- Ткач В.И., Ткач М. В. Международная система учета и отчетности. -М.: Финансы и статистика, 1992 7 159 с.
- Усоскин В.М. Современный банк: управление и операции. -М.: Все для Вас, 3993. 320 с.1 121. Федоров Б. Г. Англо-русский толковый словарь валютно-кредитных терминов. -М.: Финансы и статистика, 1992- 240 с.
- Федоров Б.Г. Англо-русский банковский энциклопедический словарь,— СПб.: Лимбурс-Пресс, 1995. 485 с.
- Фестер Э., Ренц Б. Методы корреляционного и регрессионного анализа. // пер. с немец, под ред. В. М. Ивановой. -М.: Финансы и статистика, 1983.303 с.
- Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник для вузов. // под ред. Л. А. Дробозиной. -М.: ЮНИТИ, 1997, — 480 с.
- Финансы. Учебник для вузов. // под ред. В. М. Родионовой. -М.: Финансы и статистика, 1993. 400 с.
- Фонтц К. Тенденции в мировом банковском деле с точки зрения европейской перспективы. -М.: Финансовый бизнес, N 3, 1996. с. 26−31 .
- Черкасов В.Е. Анализ процесса формирования прибыли коммерческого банка . М.: Деловой Партнер, N 1, 1995.-е. 35−43.
- Черкасов В.Е. Планирование размера капитала банка. -М.: Банковское дело, N 9, 1996. с. 20−21 .128. Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. — М.: ИНФРА-М, 1995. — 272 с. т
- Черкасов В.Е., Плотицина Л. А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. -М.: Менатеп-информ, 1995. 208 с.
- Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. -М.: Дело, 1995.-320 с.
- Шеремет А.Д., Баканов М. И. Теория экономического анализа. -М.: Финансы и статистика, 1996. -285 с.
- Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. -М.:ИНФРА-М, 1995. -176 с.
- Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опытен М.: Финансы и Статистика, 1993, — 144 с.
- Юденков Ю. Предварительный анализ банковского баланса. -М.: Финансовый бизнес, N 3, 1996, — с. 55−59.
- Ямпольский М.М. Особенности деятельности коммерческого банка .- М.: Деньги и кредит, N 2, 1994 .- с. 33−37.
- Ямпольский М.М. Ликвидность банка и банковский мультипликатор .М.: Деньги и кредит, N 11−12, 1994. с. 65−68.
- Allen D.E. Finance. A theoretical introduction. -St. Martin Pr., 1983
- Brigham F. Fundamentals of financial management. -N.-Y., 1982
- Brealey R., Myers S. Principles of Corporate Finance.-N.-Y.-L.: Mc-Graw Hill Co., 1984 (2-nd edition)
- Hauschildt J. Krisendiagnose Durch Bilanzanalyse.- Koeln: Verlag Dr. Otto Schmidt KG.- 270 s.
- Ingerling R. Das Credit-Scoring-System im Konsumentenkreditgeschaeft. Konzeption und Wirkung eines Rationalisierungsmittels in der Kreditwuerdigkeitpruefung.- Duess.: Erich Schmidt Verlag. 75 s.
- Krakl J., Noite-Hellwig U. Computergestuetzte Bonitaetsbeurteilung mit dem Expertensystem «Codex».- Fr./M.: Die Bank, 11/90. s. 625−634 .
- Loistl O. Externes Rechnungswesen. R. Oldenbourg Verlag, Muenchen, Wien, 1994. -260 s.
- Smith V. The rational of Central Banking and free and banking altemativ. -Indianap.: Liberty/Press, 1990.-217 p.
- Smoll A. Praxis der Kreditueberwachung. Ertragssteigerung Durch Effiziente Riskoreduzierang. Wien, GABLER, 1993.-300 s. m