Формирование механизма обеспечения стабильного финансового состояния малых строительных организаций в условиях финансово-экономической нестабильности

Актуальность темы

исследования. Важнейшим индикатором развития экономики любой страны является состояние малого бизнеса. Современный этап развития этого бизнеса характеризуется тенденцией к формированию новых форм предпринимательства, позволяющих решить проблемы перехода от посреднических видов экономической деятельности к производительным формам. Экономическое развитие России в первую очередь, зависит от подъема производства. Особая роль в этом процессе принадлежит малым строительным организациям, осуществляющие коммерческую деятельность по обеспечению функционирования рынка. Проблема обеспечения строительства жилищных, производственных и социально-культурных объектов во многом определяет социальную, экономическую и политическую стабильность государства. Строительство оказывает существенное влияние на темпы развития экономики, в связи с этим назрела необходимость оптимизации структуры малого бизнеса в пользу малой стройиндустрии.

Опыт финансово-хозяйственной деятельности организаций малого бизнеса свидетельствует о необходимости создания такой финансовой модели их функционирования, которая была бы устойчивой к трансформациям в различных экономических отношений. Стремительная динамика рыночных условий функционирования строительных организаций определяет остроту решения вопросов финансовой устойчивости многих малых строительных организаций.

Мировой финансовый кризис отразился на деятельности малого предпринимательства и выявил, что финансовое состояние малых организаций трудно признать удовлетворительным, актуальными остаются проблемы повышения платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и соответственно финансовых результатов.

Решение данных проблем является острым вопросом национальной экономики и представляется в разработке блока, способствующего повышению финансовой устойчивости малых строительных организаций в условиях финансово-экономической нестабильности, что и обусловливает актуальность выбранной темы исследования.

Степень научной разработанности. Проблемы управления финансами хозяйствующего субъекта рассматриваются в работах российских и зарубежных ученых: И. А. Бланк, Ф. Блэк, Ю. Бригхэм, Р. Брейли, Дж. К. Ван Хорн, Р. Вестерфилд, JI. Гапенски, К. З. Гвоздев, О. В. Гончарук, А. Г. Грязнова, JI.B. Дробозина, П. Друкер, А. Ф. Ионова, В. В. Ковалев, A.M. Ковалева, Р. Кох, С. Майерс, М. Миллер, Ф. Модильяни, JI.H. Павлова, М. В. Романовский, Е. С. Стоянова, Дж. Уэстон, У. Шарп, А. Д. Шеремет и др.

Решения современных экономических и управленческих проблем малого бизнеса представлены в исследованиях ученых: Т. Бачкаи, С. Ю. Витте, JI. Д. Дейвиса, П. Друкера, Дж. М. Кейнса, А. К. Казанцева, Р. М. Качалова, Б. Клейнера, Я. Корнаи, Д. С. Львова, Д. Норта, Р. Нильсона, Д. Л. Ньюмана, Б. А. Райзберга, Д. Риккардо, Л. Г. Скамай, А. Смита, С. Е. Хачатурова, Ф. И. Шамхалова, И. Шумпетера, Л. И. Якобсона и др.

Большой вклад в разработку методических основ анализа финансового положения хозяйствующих субъектов внесли ученые: Артеменко, М. И. Баканов, И. Т. Балабанов, С. Б. Барнгольц, Л. Е. Басовский, М. В. Беллендир, Л. А. Бернстайн, A.M. Бирман, Ю. Бригхем, Н. Р. Вейцман, В. П. Грузинов, C.B. Дыбаль, О. В. Ефимова, В. В. Ковалев, A.M. Ковалева, Н. П. Кондраков, Л. И. Кравченко, М. Н. Крейнина, С. И. Крылов, Ю. И. Любимцев, Н. П. Любушин, М. В. Мельник, Е. В. Негашев, И. И. Поклад, В. П. Привалов, В. А. Раевский, М. З. Рубинов, В. И. Рыбин, В. И. Стражев, Т. Г. Шешукова, Г. В. Савицкая, М. И. Солопенко, А. Я. Усачев, Дж. К. Ван Хорн, А. Д. Шеремет и другие ученые.

Вместе с тем разработке комплексного подхода к изучению российского финансового менеджмента малых организаций, специфике финансового механизма малых организаций, взаимосвязи финансового менеджмента с уровнем финансовой устойчивости малых организаций уделено в отечественной практике и научной литературе недостаточно внимания, что определило выбор цели и задач исследования.

Целью исследования является развитие теоретических и методических положений, формирующих базу для эффективного управления финансовой устойчивостью малых строительных организаций. Достижение указанной цели потребовало решение следующих задач:

1. Определение специфики малого предпринимательства в строительстве.

2. Изучение современных тенденций устойчивого развития малых строительных организаций в России.

3. Выявление проблем в обеспечении финансовой устойчивости малых строительных организаций.

4. Проведение анализа финансового состояния малых строительных организаций, включающего оценку платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, финансовых результатов.

5. Разработка механизма обеспечения устойчивого финансового состояния малой строительной организации.

6. Обоснование финансового эквивалента безопасности функционирования малых организаций.

7. Оценка обеспечения финансовой устойчивости малых строительных организаций на основе проведения мониторинга.

Объектом исследования являются малые строительные организации, функционирующие на российском рынке.

Предметом исследования является совокупность финансовых отношений в процессе управления финансовыми взаимодействиями малых строительных организаций, определяющие финансовую устойчивость малых организаций.

Теоретико-методологической основой исследования послужили научные положения, содержащиеся в трудах отечественных и зарубежных ученых, посвященные теории управления финансами, методам анализа финансового состояния организаций, особенностям и закономерностям развития малых организаций, а также законодательные и нормативные акты. В ходе исследования были использованы общенаучные методы анализа и экономико-математического моделирования: сравнение, группировка, классификация, синтез, корреляционно-регрессионный анализ, методы экспертных оценок, системный подход, выразившийся в усовершенствовании понятийного аппарата, выявлении и методическом обеспечении взаимосвязей и взаимозависимостей различных факторов.

Информационную базу исследования составили: законодательные акты Российской Федерации, Постановления Правительства РФ, официальные данные и отчеты Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития РФ, аналитические данные Совета по конкурентоспособности и предпринимательству при Правительстве Российской Федерации, Российской ассоциации развития малого предпринимательства, Федеральной службы государственной статистики России (Росстат), Национального института системных исследований проблем предпринимательства, данные публичной отчетности малых организаций.

Научная новизна заключается в разработке теоретических положений и методического инструментария по формированию финансового механизма устойчивого развития малых строительных организаций в изменяющихся финансово-экономических условиях на основе адекватных оценок деятельности этих хозяйствующих субъектов.

Основные научные результаты, выносимые на защиту, сводятся к следующему:

1. выделены и систематизированы особенности строительства как отрасли материального производства, специальные особенности, обусловленные видом строительства и специфика малого предпринимательства в строительстве, что позволило ввести авторское определение малых строительных организаций;

2. выявлено, что основополагающей проблемой нестабильности развития малых строительных организаций на современном этапе является низкая финансовая устойчивость, которая зависит от недостаточной эффективности финансового менеджмента: неплатежеспособностью и недостатком собственных средств малых организаций, отсутствием надежной финансовой инфраструктуры, большой степени неопределенности применительно к результатам деятельности;

3. предложен и аргументирован комплексный подход к диагностике финансового состояния малых строительных организаций. Обоснован информационно и методически обеспечен анализ показателей оценки платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, финансовых результатов, учитывающий особенности финансового учета в малых организациях;

4. разработан механизм формирования устойчивого финансового состояния малой строительной организации, позволяющий учитывать многофакторность и альтернативность управления финансами для достижения намеченных целей и выполнения поставленных задач;

5. разработан алгоритм обоснования финансового эквивалента безопасности функционирования малых организаций и проведения мониторинга обеспечения финансовой устойчивости малых строительных организаций для постоянного поддержания устойчивого развития.

Практическая значимость работы состоит в том, что полученные теоретические положения и предложенные методы могут быть использованы в процессах оценки и совершенствования систем управления финансовой устойчивостью как отдельно взятой малой строительной организации, так и малого бизнеса в целом.

Выводы и рекомендации, полученные в работе, могут применяться в образовательном процессе в высших учебных заведениях при преподавании дисциплин: «Финансы организаций», «Финансовый менеджмент».

Апробация результатов работы. Результаты диссертационного исследования докладывались и обсуждались на научных конференциях: 13 Международная межвузовская научно-практическая конференция «Стратегия развития экономики РФ и проблема национальной безопасности» (Москва, 2011), материалы круглого стола «Экономическая теория и тенденции развития российской экономики» (Москва, 2012).

Результаты исследования используются в учебном процессе Всероссийской государственной налоговой академии Министерства финансов Российской Федерации при преподавании дисциплины: «Финансовый менеджмент».

Заключение

.

Для обеспечения устойчивого развития малых строительных организаций в современных условиях развития российской экономики необходимо постоянно совершенствовать методы и механизмы управления финансовой деятельностью, стимулируя рост конкурентоспособности производимой ими продукции.

Результаты проведенной работы позволяют сделать следующие выводы: 1. В результате проведенного исследования выявлено, что строительство как отрасль материального производства имеет ряд особенностей. Кроме общих особенностей строительства как отрасли материального производства, имеются специальные особенности, обусловленные видом строительства.

По нашему мнению, малые строительные организации — это независимые коммерческие организации, владеющие относительно небольшой долей рынка в рыночном пространстве строительства и с высокой зависимостью оплаты труда от результатов труда. 2. На основе проведенного исследования современных тенденций развития малых строительных организаций в России можно сделать вывод, что значительная роль малого бизнеса в этом виде экономической деятельности обусловлена следующим: большая потребность в продукции этой отрасли обуславливает относительно несложные условия вступления в рынок,.

— наличие существенного количества видов работ, для которых характерны большие затраты ручного труда;

— существованием на строительном рынке спроса на выполнение небольших объемов работ, в том числе узкоспециализированныхзначительным разнообразием продукции строительства, отражающим индивидуальные потребности заказчиков, в удовлетворении которых малый бизнес проявляет присущую ему гибкость;

— свободным развитием строительного лизинга, что имеет особое значение для малых строительных организаций.

3. На основе обобщения информации выявлено, что основными проблемами в деятельности малых строительных организациях являются:

— проблема формирования стартового капитала;

— недостаток собственных оборотных средств и капитала для инвестиций;

— возможность получения кредита лишь при наличии гарантии и под более высокий процент, чем для крупных организаций;

— негативное влияние инфляции;

— несмотря на льготные по сравнению с крупными организациями налоговые ставки, величина налогов, уплачиваемых мелкими организациями из прибыли, составляет ее существенную часть;

— по сравнению с крупными организациями малые организации обладают более высоким уровнем риска, и, следовательно, высокой степенью неустойчивости на рынке;

— малые организации зависимы от крупных компаний;

— повышенная чувствительность к изменениям условий хозяйствования.

4. В диагностике финансового состояния малых строительных организаций реализован системный подход в формировании методов оценки и анализа различных показателей финансового положения и финансовых результатов организаций. В части методического аппарата обеспечена взаимосвязь платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, финансовых результатов деятельности.

Разработаны авторские подходы к анализу платежеспособности финансовой устойчивости, деловой активности, финансовых результатов деятельности, с учетом особенностей малых организаций.

Обозначено авторское определение финансовой устойчивости, которая понимается, как способность малой организации обеспечивать стабильное финансовое состояние в изменяющейся внутренней и внешней среде на основе эффективного формирования, распределения и использования финансовых ресурсов.

5. С целью определения эффективности управления финансами малой организации в рамках механизма устойчивого развития, предложена модель, позволяющая осуществить количественную оценку результативности управления организацией в рамках механизма устойчивого развития. Комплексный подход к осуществлению мониторинга устойчивого финансового состояния малой организации позволяет, с одной стороны, диагностировать динамику состояния факторов, определяющих финансовое состояние. С другой стороны — дает возможность своевременно внести коррективы в параметры этих факторов для поддержания устойчивого развития. Разработанный финансовый механизм позволяет учитывать многофакторность и альтернативность управления финансами для достижения намеченных целей и выполнения поставленных задач.

6. Обеспечение устойчивого развития организации, стабильности результатов деятельности, достижение целей, которые в современной экономике определяется наличием надежной системы его финансовой устойчивости и безопасности. Финансовый эквивалент безопасности функционирования организаций это такое состояние финансов, при котором организация способна стабильно развиваться, сохраняя свою финансовую безопасность в условиях дополнительного уровня риска. Условиями финансовой безопасности организации являются: наличие финансовых ресурсов для развития и платежеспособность, которая означает способность организации своевременно погашать свои обязательства и является следствием ликвидности, рентабельной деятельности организации и эффективного управления денежными потоками, позволяющего синхронизировать денежные поступления и оплату финансовых обязательств.

7. Важной составляющей процесса формирования механизма устойчивого развития, является оценка текущего состояния и осуществление прогноза на будущие периоды финансового положения малой организации,.

154 учитывая реализацию мер по защите от негативных внешних и внутренних воздействий. С целью осуществления указанных мероприятий, необходима организация мониторинга эффективности управления малой строительной организации в рамках механизма устойчивого развития. Мониторинг системы управления финансовым состоянием малой организацией выступает регулятором, который трансформирует ситуацию в более рациональную сторону.