1.Анализ влияния производственных факторов на объем реализации продукции (услуг) Объем реализованной продукции (работ, услуг) в сопоставимых ценах, тыс. руб. Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала, чел. Материальные затраты на производства продукции, тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
Базовый период Отчетный период Базовый период Отчетный период Базовый период Отчетный период Базовый период Отчетный период
138 869 103 979 10 100 9384 95 279 142 942 415 425 423 644
Определить влияние на изменение объема реализации продукции (работ, услуг):
а) численности промышленно-производственного персонала и производительности труда;
б) обеспеченности материальными ресурсами и материалоемкости (материалоотдачи продукции);
в) наличии основных производственных фондов и уровня их использования (фондоотдачи).
Решение:
а) Определить влияние на изменение объема реализации продукции (работ, услуг) численности промышленно-производственного персонала и производительности труда.
Используем факторную модель:
где Ч — численность промышленно-производственного персонала; Пр — производительность труда, которую определим по формуле:
.
Получаем: тыс. руб./чел.; тыс. руб./чел.
Общее изменение объема реализации продукции (работ, услуг) составит:
тыс. руб.
Влияние изменения численности промышленно-производственного персонала составит:
тыс. руб.
Влияние изменения производительности труда составит:
тыс. руб.
Проверка:
тыс. руб.
Таким образом, объем реализации продукции (работ, услуг) сократился на 34 890 тыс. руб., в том числе под влиянием изменения численности промышленно-производственного персонала он сократился на 9844,57 тыс. руб., а под влиянием изменения производительности труда — на 25 045,43 тыс. руб.
б) Определить влияние на изменение объема реализации продукции (работ, услуг) обеспеченности материальными ресурсами и материалоемкости (материалоотдачи продукции).
Используем факторную модель:
где МЗ — материальные затраты на производства продукции; Мо — обратный показатель материалоемкости — материалоотдача, которую определим по формуле:
.
Получаем: тыс. руб./тыс./руб.; тыс. руб./ тыс. руб.
Общее изменение объема реализации продукции (работ, услуг) составит:
тыс. руб.
Влияние изменения материальных затрат на производства продукции составит:
тыс. руб.
Влияние изменения обеспеченности материальными ресурсами и материалоемкости (материалоотдачи продукции) составит:
тыс. руб.
Проверка:
тыс. руб.
Таким образом, объем реализации продукции (работ, услуг) сократился на 34 890 тыс. руб., в том числе под влиянием изменения материальных затрат он вырос на 69 468,75 тыс. руб., а под влиянием изменения обеспеченности материальными ресурсами и материалоемкости (материалоотдачи продукции) сократился на 104 358,75 тыс. руб.
в) Определить влияние на изменение объема реализации продукции (работ, услуг) наличии основных производственных фондов и уровня их использования (фондоотдачи).
Используем факторную модель:
где ОФ — среднегодовая стоимость основных производственных фондов; Фо — уровня использования основных фондов — фондоотдача, которую определим по формуле:
.
Получаем: тыс. руб./тыс./руб.;
тыс. руб./ тыс. руб.
Общее изменение объема реализации продукции (работ, услуг) составит:
тыс. руб.
Влияние изменения среднегодовая стоимость основных производственных фондов на производства продукции составит:
тыс. руб.
Влияние изменения уровня использования основных фондов составит:
тыс. руб.
Проверка:
тыс. руб.
Таким образом, объем реализации продукции (работ, услуг) сократился на 34 890 тыс. руб., в том числе под влиянием изменения среднегодовая стоимость основных производственных фондов он вырос на 2747,46 тыс. руб., а под влиянием изменения уровня использования основных фондов сократился на 37 637,46 тыс. руб.
