Управление социально-экономическим развитием региона посредством бюджетно-налоговых механизмов: На примере Удмуртской Республики

Актуальность исследования. Анализ системы управления социально-экономическим развитием в России, начиная от федерального уровня и, заканчивая предприятием, свидетельствует о том, что недостаточно исследован региональный уровень и его развитие менее других связано с использованием экономических методов управления. Это обусловлено тем, что регионы и территории долгое время развивались, преимущественно, под воздействием административно-директивных методов управления, при которых превалировал отраслевой подход к управлению, что и привело к негативным последствиям в развитии территорий и формировании эффективных систем управления ими.

Сегодня наибольшая нагрузка ложится на экономические и особенно на финансово-бюджетные методы управления, а рост бюджетно-финансовой обеспеченности территорийполная сбалансированность доходов и расходов V (обеспечение устойчивости бюджета) на основе постоянного увеличения налоговых поступлений от развивающегося производства являются одними из важнейших критериев оценки эффективности управления социально-экономическим развитием региона.

Создание экономических рычагов и стимулов для повышения эффективности управления социально-экономическим развитием региона возможно через эффективное управление бюджетами на региональном и местном уровне посредством бюджетно-налоговых механизмов.

Сложившаяся ситуация, при которой доходные источники региональных и местных бюджетов не соответствуют расходам, возложенным на региональные и местные органы власти, свидетельствует о необходимости совершенствования управления социально-экономическим развитием региона на основе использования бюджетно-налоговых механизмов, в частности, о необходимости точной оценки прогнозируемых финансовых ресурсов и потребностей территорий, и только на этой основе проведения планирования и постановки задач социально-экономического развития региона. Все это и определило выбор темы настоящего исследования.

Степень разработанности проблемы.

Вопросы регионоведения, регионального управления, бюджетно-налогового регулирования всегда оставались в центре внимания экономистов и политиков. Фундаментальная база бюджетно-налогового регулирования экономики была заложена основоположниками экономической теории А. Смитом, Д. Рикардо и У. Петти. Следует отметить исследования, проведенные А. Маршаллом, Дж. М. Кейнсом, П. Самуэльсоном, М. Фридманом, Э. Б. Аткинсоном и Дж.Ю. Стиглицем.

Текущее состояние российской экономики и проблемы формирования доходной части региональных и местных бюджетов, достаточной для выполнения региональными и местными органами власти своих функций, обуславливают необходимость проведения прогнозной оценки налоговых доходов и потребностей территорий. Зарубежный опыт в этом направлении в переводной литературе не освещен. Исторический российский опыт по данной проблеме отсутствует, а разработки отечественных ученых ориентированы в основном на систематизацию теоретических и практических вопросов регионального управления, бюджетного федерализма, функционирования системы налогообложения. Разнообразные вопросы регионального управления, экономического развития региона, межбюджетных отношений, финансовой обеспеченности развития регионов, рассматриваются в работах A.B. Брызгапина, В. И. Бутова, Е. В. Горшениной, Г. В. Гутмана, В. Г. Игнатова, А. Г. Липко, K.M. Миско, Т. Г. Морозовой, А. К. Осипова, Л. П. Павловой, Д. Г. Черника, Т. Ф. Юткиной, P.M. Каримова, В. В. Бельтюкова, Ф. Г. Асадуллина, О. И. Боткина, И. О. Боткина, И. А. Пыховой и других.

Вопросы совершенствования управления социально-экономическим развитием региона на основе использования бюджетно-налоговых механизмов рассматриваются в российской литературе только в аспекте совершенствования межбюджетных отношений, укрепления финансовой базы региональных и местных органов власти, реформирования налоговой системы (работы А. Андреева, АЛ. Коломиеца, Ю. Любимцева, Л. Потапова, Ф. К. Садыкова, О. Салова, Г. Р. Хасаева, В. А. Цыбатова, А. И. Татаркина, Г. А. Ковалевой и др.).

Недостаточная разработанность теоретических и практических проблем совершенствования управления социально-экономическим развитием региона на основе использования бюджетно-налоговых механизмов обусловили выбор темы исследования, а также его цели и задачи.

Цель и задачи исследования

Целью диссертационной работы является раскрытие закономерностей и тенденций социально-экономического развития регионов, роли бюджетно-налоговых механизмов в управлении этим развитием и на их основе — разработка концепции бюджетно-налогового планирования социально-экономического развития региона.

Исходя из поставленной цели, в диссертационной работе решались следующие задачи:

— разработки показателей и критериев оценки социально-экономического развития региона и эффективности управления им;

— определения особенностей управления социально-экономическим развитием региона в условиях трансформационной российской экономики;

— исследования роли бюджетно-налоговых механизмов в управлении социально-экономическим развитием региона;

— анализа особенностей социально-экономического развития региона;

— определение специфических факторов, влияющих на доходы и расходы бюджетов муниципальных образований и являющихся определяющими для оценки налогового потенциала и потребностей территорий;

— формирования и теоретического обоснования методики прогноза налоговых доходов и расходов местного бюджета.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования является социально-экономическое развитие региона. Предмет исследованияуправление социально-экономическим развитием региона.

Методологическую основу исследования составили общенаучные методы познания: системный подход к изучению экономических отношений, диалектический метод изучения экономической сущности предмета исследования, анализ и синтез, обобщение, методы математической статистики. Эмпирической базой явились данные официальной налоговой отчетности, нормативно-методические и информационно-аналитические материалы МНС РФ и Управления МНС РФ по Удмуртской Республике, научные отчеты НИИ, межведомственные аналитические материалы, данные органов статистики, информация, опубликованная в периодической печати.

Научная новизна результатов исследования заключается в следующем:

— уточнены понятия «социально-экономическое развитие региона», «управление социально-экономическим развитием региона», «региональные финансы», «бюджетный механизм», «налоговый механизм», «региональный налог», «местный налог», «налоговый потенциал муниципального образования»;

— определены показатели оценки социально-экономического развития региона;

— обозначены критерии оценки эффективности управления социально-экономическим развитием региона, такие как: рост бюджетно-финансовой обеспеченности территорийполную сбалансированность доходов и расходов (обеспечение устойчивости бюджета) на основе постоянного увеличения налоговых поступлений от развивающегося производствадостижение устойчивого роста уровня жизни населения с учетом специфики его национальных, исторических условий и факторов в обеспечении его как текущих так и перспективных потребностейдостижение параметров минимальных социально-экономических стандартов;

— сформулирована концепция бюджетно-налогового планирования социально-экономического развития региона;

— разработана методика прогноза налогового потенциала и расходных потребностей территорий. Новизна представленной методики заключается в учете специфических факторов, влияющих на доходы и расходы бюджетов муниципальных образований и являющихся определяющими для оценки налогового потенциала и потребностей территорий. Работа состоит из введения, трех глав и заключения.

Во введении обоснована актуальность темы исследования, сформулированы цель, задачи, предмет и объеет исследования, показана научная новизна, представлена общая характеристика работы.

В первой главе «Теоретические аспекты управления социально-экономическим развитием региона»:

— рассмотрена сущность предмета исследования;

— уточнены понятия «социально-экономическое развитие региона», «управление социально-экономическим развитием региона», «региональные финансы», «бюджетный механизм», «налоговый механизм», «региональный налог», «местный налог»;

— рассмотрены параметры и методы управления в регионе, существующие концепции регионального развития;

— определены показатели оценки социально-экономического развития региона;

— определены критерии оценки эффективности управления социально-экономическим развитием региона;

— выявлены особенности управления социально-экономическим развитием в переходный период;

— рассмотрены принципы управления социально-экономическим развитием региона;

— исследована роль бюджетно-налоговых механизмов в управлении социально-экономическим развитием региона;

— обозначены проблемы функционирования региональных налоговых систем и предложены пути их решения.

Во второй главе «Бюджетно-налоговые механизмы в управлении социально-экономическим развитием региона»:

— проведен анализ социально-экономического развития Удмуртской Республики за 2000;2001 годы;

— исследована динамика состояния бюджета Удмуртской Республики за 19 962 001 годы;

— вскрыты проблемы существующего бюджетного федерализма и всей совокупности межбюджетных отношений (включая и местный уровень);

— предложены меры по укреплению финансовой базы региональных и местных органов власти, созданию эффективного бюджетно-налогового механизма;

— проведен анализ налогового механизма на примере Удмуртской Республики, рассмотрена его роль в обеспечении социально-экономического развития региона;

— обозначены проблемы, влияющие на поступление налоговых платежей в Удмуртской Республике и на ее социально-экономическое развитие, характерные для данной территории;

— рассмотрены основные характеристики налогового механизма России, реализуемого в регионах;

— предложены возможные направления совершенствования налогового механизма в стране.

В третьей главе «Совершенствование бюджетно-налоговых механизмов в системе управления социально-экономическим развитием региона»:

— определены принципы бюджетно-налогового планирования в регионе;

— уточнены понятия «потребности муниципальных образований» и «налоговый потенциал муниципального образования»;

— определены факторы, влияющие на формирование налогового потенциала и потребностей территорий;

— разработана концепция бюджетно-налогового планирования социально-экономического развития региона;

— изучены подходы разных авторов к определению налогового потенциала территорий, рассмотрены методы оценки налогового потенциала для муниципальных образований региона;

— разработана методика прогноза доходов и расходов бюджета муниципального образования.

В заключении сформулированы основные научные и практические результаты проведенного исследования.

Выводы теоретического анализа подкреплены аналитическими расчетами на базе Управления МНС РФ по Удмуртской Республике. В работе использовались методы системного и сравнительного анализа, экономико-статистического и математического анализа, графоаналитический метод.

Практическое значение представляют такие результаты диссертации, как методика прогноза налогового потенциала и расходов бюджета муниципального образования.

Основные положения диссертации нашли отражение в 4 публикациях.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Основная задача регионального управления — создание условий, способствующих всестороннему социально-экономическому развитию регионов и их отдельных частей, обеспечивающих комплексное развитие хозяйства региона, координацию деятельности различных отраслей на его территории в целях повышения эффективности производства, разработку стратегии и тактики формирования региональных хозяйственных комплексов, их социально-экономическое развитие.

Направленная активизация региональных факторов повышения эффективности общественного производства, обеспечение надежного функционирования и развития социальной инфраструктуры региона являются целью и определяют содержание регионального управления по его социально-экономическому развитию.

В результате проведенного исследования автор пришел к следующим выводам:

1. Анализ системы управления социально-экономическим развитием в России, начиная от федерального уровня и заканчивая предприятием, свидетельствует о том, что региональный уровень до сих пор менее всего исследован и его развитие менее других связано с использованием экономических методов управления. Именно экономические и особенно финансово-бюджетные методы управления должны создать соответствующую среду и практические инструменты для изменения положения дел в регионах в необходимом направлении.

2. Одним из важнейших элементов, позволяющих управлять социально-экономическим развитием региона, являются финансовые отношения, определяющие формирование и использование финансовых ресурсов, как индикатора экономического развития региона. Финансовой базой, обеспечивающей региональным и местным органам власти выполнение возложенных на них функций, являются территориальные бюджеты. К существующим в настоящее время источникам финансирования социально-экономического развития региона относятся:

— налоговые и неналоговые платежи и сборы, поступающие в региональный и местные бюджеты;

— средства федеральных и республиканских целевых внебюджетных фондов- -собственные средства хозяйствующих субъектов;

— средства федерального бюджета, передаваемые в виде финансовой помощи- -дотации внебюджетных фондов.

В то же время острой остается проблема недофинансирования потребностей региона за счет средств бюджета и имеющихся источников в целом;

3. Среди рычагов бюджетного регулирования основное место отводится налогам, так как налоги обеспечивают от 60 до 70% доходов региональных бюджетов;

4. Важнейшим инструментом управления социально-экономическим развитием региона должно стать стратегическое планирование, которое может успешно использоваться при осуществлении антикризисных мер в регионах и городах, при управлении масштабными инфраструктурными проектами, при осуществлении инвестиций путем разработки комплексных планов социально-экономического развития регионов, учитывающих эти качественные изменения;

5. Существующая система управления региональными финансами характеризуется серьезными изъянами бюджетного планирования, а именно бюджетам принадлежит важное значение в системе экономических методов управления социально-экономическим развитием региона. Одной из главных целей бюджетной политики регионов на предстоящие годы по-прежнему остается формирование доходов, достаточных для выполнения органами государственной власти задач социального и экономического развития регионов, что может быть достигнуто при помощи эффективного «налогового механизма»;

6. В условиях усиления роли местных органов управления в регулировании различных аспектов социально-экономической жизни в России, существенно возрастает значение объективных оценок их потребностей, доходных возможностей и финансового самообеспечения. Сегодня не существует логически завершенной системы оценки возможностей территорий в формировании доходов и расходных потребностей этих территорий, а необходимость такой оценки достаточно очевидна. Одним из главных требований к намеченной на предстоящие годы бюджетной политике должна стать необходимость точной оценки прогнозируемых финансовых ресурсов и потребностей территорий, и только на этой основе проведение планирования и постановки задач социально-экономического развития региона.