Анализ эффективности деятельности коммерческих банков

Проблемы функционирования и развития российской банковской системы в последнее время привлекают к себе пристальное внимание не только правительства и парламента, российских и зарубежных специалистов, но и весьма широких слоев населения. Это обусловлено рядом объективных и субъективных причин, обеспечивших рост большинства показателей отечественной экономики, выходящей из глубокого кризиса. Именно банковская система играет ведущую роль в накоплении инвестиций и их перераспределении между отраслями хозяйства, в привлечении средств реальных и потенциальных инвесторов.

Современная банковская система России, выступая в качестве партнера государства по выработке и проведению денежно-кредитной и инвестиционной политики, оптимизации издержек и распределению рисков между субъектами экономики, наталкивается на конфиденциальность их экономических интересов. Банки, создавая единое финансовое пространство, имеют конкретные обязательства перед всеми без исключения субъектами экономики. Они выступают единоличными операторами платежной системы, косвенно участвуя в каждой сделке, предполагающей безналичные денежные расчеты, и обладают монопольным правом на создание кредитных ресурсов.

В свою очередь деятельность коммерческих банков в значительной мере определяет экономическую и социальную стабильность в стране, возможность реализации интересов вовлеченных в нее социальных групп, уровень и качество жизни отдельного чловека. Поэтому исследование вопросов эффективности этой деятельности особо актуально в переходный период развития российского общества.

В настоящее время уже можно говорить о том, что на рынке услуг в области анализа деятельности банковских организаций сложилась определенная стабильная ситуация. Существуют устойчивые коллективы и методики, выходят регулярные публикации. Вместе с тем вопросы эффективности деятельности кредитных организаций, особенно в части эффективности использования капитала, остаются недостаточно освещенными.

Большинство рейтингов либо просто ориентировано на упорядоченное перечисление основных объемных (в лучшем случае — структурных) показателей банковского баланса (рейтинги журналов «Профиль», «Компания», «Русский фокус», «Деньги», «Финансист» и другие), либо акцентируется на вопросах надежности банков («Профиль») и отношения «риск-доходность» («Эксперт»). В специализированных аналитических докладах по банковской тематике (Центр развития, ЦМАКП, Веди) эффективности использования капитала также, как правило, не уделяется должного внимания.

При этом проблема эффективности деятельности банков, несомненно, имеет большое значение: собственно именно то, насколько успешно менеджеры банка управляют собственными и привлеченными средствами, и определяет успешность функционирования всей кредитной организации. Эта тема тем более актуальна в условиях мирового финансового кризиса.

Вопросы, связанные с исследованием сущности банков, его структуры, функций и управления им в научной литературе разработаны не в полной мере, несмотря на то, что достаточно много изданий и научных статей посвящено этому.

Отдельные вопросы экономического содержания, функции, виды банков и принципы осуществления им своей деятельности рассмотрены в работах таких ученых, как Г. Н. Белоглазова, Е. П. Жаркова, А. В. Турбанов, А. В. Тютюник, М. В. Романовский, Н. Д. Эриашвили, О. И. Лаврушин, И. Д Мамонова и другие. Вместе с тем в имеющихся исследованиях по проблемам деятельности банка нет единого подхода к определению его сущности, роли, выполняемых им функций.

Вопросы оценки эффективности деятельности банковской деятельности в целом и по отдельным направлениям освещены в научных трудах следующих ученых: М. Фаррелл, К. В. Толчин, Г. Д. Лепехин, С. Р. Моисеев, С. В. Головань, М. В. Ершов, В. М. Зубов, М. И. Сухов, А. В. Суворов и другие. Однако в указанных работах отсутствует комплексное исследование проблем оценки эффективности банка, которое раскрывало бы теоретические аспекты его сущности и подходы к построению системы управления банком.

Актуальность данной темы и недостаточная научная разработанность проблем, связанных с эффективной деятельностью банка, определили выбор темы, цели и задачи дипломной работы.

Исходя из этого, основной целью дипломной работы является исследование коммерческих основ деятельности банков и на основе возникших проблем при анализе эффективности банковской деятельности выявление путей повышения эффективности.

Для реализации поставленной в дипломной работе цели потребовалось решить следующие задачи, определившие логику и структуру исследования:

— исследовать теоретические основы происхождения банка, выяснить его сущность и его виды;

— проанализировать и раскрыть основные функции и принципы банковской деятельности в условиях рыночной экономики;

— обоснование необходимости анализа эффективности в процессе функционирования банка;

— исследовать основные методологические подходы оценки эффективности банковской деятельности;

— проанализировать деятельность ОАО «Русфинанс Банк», ОАО «Ак Барс» и АКБ «Энергобанк» подходом финансовых коэффициентов;

— проанализировать эффективность деятельности ОАО «Русфинанс Банк» эконометрическим подходом;

— исследовать пути повышения эффективности банковской деятельности в условиях мирового финансового кризиса;

— на основе проведенной оценки эффективности деятельности банка проанализировать имеющиеся проблемы ОАО «Русфинанс Банк» и предложить рекомендаций по повышению эффективности банка.

Предметом исследования является анализ форм бухгалтерской отчетности банков, а именно бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Объектом исследования являются ОАО «Русфинанс Банк», ОАО «Ак Барс», АКБ «Энергобанк».

Теоретическая и практическая значимость работы состоит в том, что в данной дипломной работе проведено глубокое исследование происхождения и сущности банка, позволяющее вывить его специфические черты и функции. В данном исследовании также приведена комплексная система оценки анализа эффективности банковской деятельности.

Теоретические положения и практические результаты дипломного исследования могут быть использованы в дальнейшей разработке рассматриваемых проблем и также в учебном процессе при подготовке специалистов банковского дела, а для коммерческих банков практическую значимость имеют конкретные рекомендации, направленные на повышение эффективности деятельности банков.

Объем и структура дипломной работы определены актуальностью рассматриваемой проблемы, ее практической значимостью, целью и логикой исследования. Дипломная работа состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.