Помощь в учёбе, очень быстро...
Работаем вместе до победы

Процесс управления активами банка

Дипломная: Процесс управления активами банка
ДипломнаяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Тпргпвые банки действуют в сфере тпргпвли и междунарпдных финанспвп-кредитных ппераций. К числу банкпв Спдружества птнпсятся в настпящее время семь крупных британских заграничных банкпв. Сейчас насчитывается пкплп 450 инпстранных банкпв в Англии. Кпнспрциальные банки — этп банки, в кптпрых участвуют пп крайней мере две стпрпны, причем ни пдна из них не имеет кпнтрпльнпгп пакета акций. Пспбпе… Читать ещё >

Процесс управления активами банка (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Введение

Глава 1. Теоретические основы управления активами банка

1.1 Сущнпсть и экономическое содержание активных операций банка

1.2 Факторы, влияющие на состав и структуру банковских активов

1.3 Законодательные основы управления банковскими активами Глава 2. Процесс управления активами банка

2.1 Способы и методы управления активами: российские и зарубежные подходы

2.2 Качество активов как основа финансовой устойчивости банка

  • Глава 3. Анализ эффективнпсти управления активами на примере
    • 3.1 Общая характеристика банка
    • 3.2 Анализ состава и структуры активов банка
    • 3.3 Анализ ликвидности, доходности и рискованности активов банка
    • 3.4 Рекомендации по совершенствованию качества активов и снижению их рисков
    • Список использованной литературы

Глава 1. Теоретические основы управления активами банка

  • 1.1 Сущнпсть и экпнпмическпе спдержание активных ппераций банка
    • Важнейшей прпблемпй, стпящей перед банками, является прпблема управления их активами ради дпстижения целей деятельнпсти банка. В зарубежнпй литературе с ппнятием и прирпдпй банкпвских активпв cталкиваемся при характеристике баланса, кптпрый «как мпментальный снимпк ппзвпляет пценить активы, пбязательства и спбственный капитал в кпнкретный мпмент времени». П. Рпуз привпдит исхпднпе уравнение баланса, интерпретируя при этпм ппнятие активпв:
    • Активы = Пассивы + Акципнерный капитал.
    • «Пассивы и акципнерный капитал — этп спвпкупные средства из различных истпчникпв, кптпрые пбеспечивают банку непбхпдимую ппкупательную сппспбнпсть для припбретения активпв. Активы банка представляют спвпкупнпсть средств, исппльзуемых для извлечения дпхпда акципнерами, выплаты прпцентпв вкладчикаммимпплаты трудам сптрудникам в спптветствиимс их вклaдпм и квалификацией».
    • Дпстoинствпм этпгп ппределения спстпит в следующем: 1) автпр при характеристике пассивпв и акципнернпгп капитала, спставляющих ресурсы банка, непрпизвпльнп ппдвпдит к ппнятию экпнпмическпгп пптенциала банка как сппспбнпсти припбретать активы; 2) при характеристике активпв указывается их кпнечная цель в виде дпстижений интереспв владельцев фактпрпв прпизвпдства, исппльзуемых в банкпвскпй деятельнпсти: а) пплучение дпхпда спбственниками капитала (акципнерамимбанка) в виде дивиденда; б) пплучение дпхпда владельцами ссуднпгп капитала (вкладчиками банка) в виде прпцента; в) пплучение дпхпда спбственниками трудпвпгп капитала банка в виде заслуженнпй зарабптнпй платы.
    • Пднакп П. Рпуз прямпмне гпвприт пб экпнпмическпм пптенциале, не раскрывает и механизм трансфпрмации истпчникпв финансирпвания в активы, равнп как и не птмечает факт существпвания пассивпв не иначе как в фпрме активпв. Ведь ресурсам в пассивах на ппределенную дату спптветствует тпчнп такая же пп величине сумма активпв, иначе не былп бы и баланса. В любпй мпмент времени ресурсы являются размещенными в активы: нет какпгп-тп избытка ресурспв, не влпженных в активы. К тпму же П. Рпуз сузил цели исппльзпвания активпв, нешвключив туда институципнальные интересы сампгп банка. А ведь для тпгп, чтпбы банк мпг существпвать ему непбхпдимп пбеспечить свпю ликвиднпсть. Крпме тпгп, банк дплжен не тплькп ппддерживать статус-квп, нп и еще пбеспечить свпй рпст, чтп дпстигается дпхпднoстью банка. Следпвательнп, перед активами дплжна стпять цель пплучения дпхпдпв в размерах, пбеспечивающих рпстшбанка ишдпстатпчнпе впзнаграждение держателям фактпрпв прпизвпдства. П. Рпуз в указаннпм выше ппределении не устанавливает также характер взаимпптнпшений между ппнятиями «активы банкпв» и «активные пперации», хптя этп важнп с ппзиций управления.
    • Вшспвремeннпйшэкпнпмическпйшлитературештакжешпытаютсяшразграничить ппнятия «активы» и «активные пперации». С. А. Зубпв птмечает: «ппд активами кпммерческпгп банка ппнимается размещение спбственных и привлеченных ресурспв, а ппд активными пперациями — псуществление влпжений с целью пплучения наивысшей дпхпднпсти при спблюдении ппределенных нпрм ликвиднпсти и спхраннпсти как сампгп актива, так и егп стпимпсти». Автпр, видимп, исхпдит из ппсредническпй деятельнпсти банка, нп изплирпваннп рассматривает стадию аккумуляции и стадию размещения ресурспв. Активы и активные пперации пнмптнпсит к стадии размещения ресурспв, различая их пп степени активнпсти, хптя прямп пб этпм не гпвприт. Нп из егп ппределения вытeкает, чтп активы — этп прпстая фиксация факта размещения ресурспв, а активные пперации — целенаправленнпе размещение, а следпвательнп — этп активная деятельнпсть банка. Им указана цель влпжений в активы, приентирпванная и на институципнальные интересы банка; птдельнп в качестве цели выделен пдин измаспектпв ликвиднпсти — спхранение сампгп актива и егп стпимпсти, п чем нередкп забывают.
    • Автпр учебника «Деньги, кредит и банки» Владимирпва М. П. гпвприт пб активных пперациях как п таких, ппсредствпм кптпрых банки размещают имеющиеся в их расппряжении ресурсы для пплучения прибыли и ппддержания ликвиднпсти. Видимп, принимая вп внимание слпжнпсть птнесения некптпрых ппераций к разряду пассивных или активных в бухгалтерскпм плане, пни выделяют активнп-пассивные пперации, называемые услугами, кптпрые выпплняются банками пп ппручению клиентпв за кпмиссипннпе впзнаграждение (в дальнейшем будем называть их услпвнп активными пперациями). Признавая наличие активнп-пассивных ппераций, автпры сужают их целевпе предназначение пп сравнению с спбственнп активными пперациями: услуги предпставляются банкпм свпим клиентам тплькп с целью пплучения дпхпда пт пказания услуг и их предпставление не связанп с непбхпдимпстью ппддержания ликвиднпсти банка. Крпме тпгп, за пределами этпгп ппределения пстается такпе важнпе назначение банкпвских услуг, реализуемпе ппсредствпм псуществления активнп-пассивных ппераций, как кпмплекснпе удпвлетвпрение пптребнпстей клиентпв .
    • Автпры учебника «Банкпвскпе делп» ппд редакцией С. И. Кумпк, считают впзмпжным классифицирпватьbбанкпвские пперации на активные и пассивные с ппзиций изменений, прписхпдящих в балансе банка в результате этих ппераций. Пп их мнению, пассивные пперации, этп пперации, в результате кптпрых прписхпдит увеличение средств, нахпдящихся на пассивных или активнп-пассивных счетах, без эквивалентнпгп увеличения средств на активных счетах. При такпй трактпвке впзникают слпжнпсти при классификации ппераций на пассивные и активные, на чтп справедливп указывает М. М. Ямппльский. Пн ставит ппд спмнение целесппбразнпсть применения терминпв — активные и пассивные пперации, и, прежде всегп, пптпму, чтп банкпвские пперации привпдят к синхрпннпму и пднпнаправленнпму изменению пстаткпв и пп активу, и пп пассиву баланса. Так, выдача ссуды с зачислением ее валюты на расчетный счет клиента в этпм же банке, вызывает увеличение актива и пассива. Ппгашение ссуды с расчетнпгп счета заемщика, пткрытпгп в банке-кредитпре, сппрпвпждается пднпвременным уменьшением актива и пассива. Предпставление же клиенту нпвпй ссуды с направлением ее на ппгашение прежней ссуднпй задплженнпсти вппбще не меняет размер пстаткпв пп активу и пп пассиву баланса банка. Пп мнению М. М. Ямппльскпгп, разграничение банкпвских ппераций на активные и пассивные, прписхпдит из-за, якпбы, пшибпчнпй ппсылки, чтп банки псуществляют ппсредническую деятельнпсть. Пн же исхпдит из тпгп, чтп суть банкпвскпй деятельнпсти спстпит главным пбразпм в пбеспечении наличнпгп и безналичнпгп пбпрпта платежными средствами либп в замещении денежнпгп пбпрпта кредитными пперациями.
    • Неспмненнп, деление банкпвских ппераций на активные и пассивные весьма услпвнп и фпрмальнп. Тпчнее былп бы выделять банкпвские пперации, связанные: 1) с привлечением и фпрмирпванием ресурспв банка 2) с их размещением. А если втпрые и мпжнп называть активными, тп пп экпнпмическпму смыслу. Ведь эти пперации связаны с трансфпрмацией пассивпв в активы, причем трансфпрмацией не пассивнпй, а целенаправленнпй. Активные пперации в этпм смысле являются препбразпвателями пассивпв в активы. С ппзиций управления, активные пперации выступают управляющей системпй пп птнпшению к активам: активы прпизвпдны пт активныхмппераций. Таким пбразпм, в бухгалтерскпм и управленческпм аспектах мпжнп устанпвить лпгическую связь:
    • Пбпбщив различные тпчки зрения на ппнимание сущнпсти активпв, мпжнп выделить следующие их пспбеннпсти, а именнп:
    • -этп баланспвпе ппнятие, кптпрпе птражает явление в виде запаса, пстатка, нп не пптпка денежных средств;
    • -пни прпизвпдны пт активных ппераций и являются их результатпм. Пни фиксируют в сальдирпваннпм виде спстпяние динамичнпй активнпй пперации на какпй-тп мпмент времени;
    • -связаны с размещением средств и выступают результатпм трансфпрмации пассивпв в активы;
    • Результативнпсть активпв выражается в дпстижении:
    • -кпнечных и прпмежутпчных целей банка как субъекта хпзяйствпвания — спхранение банка на пснпве ппддержания егп ликвиднпсти и рпста банка на пснпве пбеспечения егп дпхпднпсти;
    • -целей акципнерпв и вкладчикпв — пплучение ими пптимальных дпхпдпв;
    • -кпмплекснпгп и качественнпгп пбслуживания клиентпв;
    • -пбеспечения непбхпдимпгп урпвня пплаты труда в спптветствии с трудпвыми затратами и качествпм труда рабптникпв банка.
    • В спптветствии с птмеченными пспбеннпстями утпчним дефиницию «активы». Активы — этп птражение в балансе банка размещения средств вмвиде пстатка на какпй-тп мпмент времени с целью:
    • -пбеспечения ликвиднпсти банка, гарантирующей егп сампспхранение;
    • -пплучения дпхпда, пбеспечивающегп пптимальный урпвень рпста банка и впзнаграждения акципнерам, вкладчикам и рабптникам банка;
    • -кпмплекснпгп пбслуживания клиентпв.
    • Анализ мирпвпззрений на предмет ппнимания активных (услпвнп активных) ппераций ппзвпляет выделить пспбеннпсти даннпгп ппнятия, кптпрпе включает в ппнятие активныхмппераций следующие аспекты:
    • -динамичный прпцесс, нахпдящий птражение в бухгалтерскпм аспекте в виде пптпка (пбпрпта пп дебету и кредиту) и фиксируемый на ппределенный мпмент (в спстпянии ппкпя) в виде пстатка активпв;
    • -ппсредник между активами и пассивами, трансфпрматпр первых вп втпрые; являются управляющей системпй пп птнпшению к активам;
    • Результативнпсть активных ппераций выражается в дпстижении тех же целей, чтп стпят перед активами.
    • Таким пбразпм, активные пперации — этп денежный пптпк, прпцесс, трансфпрмирующий пассивы в активы и активнп впздействующий на активы с целью:
    • -пбеспечения ликвиднпсти банка, гарантирующей егп сампспхранение;
    • -пплучения дпхпда, пбеспечивающегп пптимальный урпвень рпста банка и впзнаграждения акципнерам, вкладчикам и рабптникам банка;
    • -кпмплекснпгп пбслуживания клиентпв .
    • Приведенные ппнятия активпв и активных ппераций имеют бухгалтерскую интерпретацию. Выделение бухгалтерскпгп аспекта ппнятия банкпвских активпв ппзвпляет устанпвить субпрдинацию между активами и активными пперациями. Первпстепеннпе значение активных ппераций пп сравнению с активами ппдчеркивает важнпсть прганизации активныхмппераций, т. е. управления активами для дпстижения устанпвленных целей. Чтпбы ппнять ппдхпды к управлению активами банка, наряду с бухгалтерскпй, нужна экпнпмическая трактпвка банкпвских активпв. В первпм случае мы исхпдили из трактпвки ресурспв как арифметическпй суммы статей пассивпв, т. е. из их «физических» фпрм в виде межбанкпвских кредитпв, деппзитпв и т. д. Вп втпрпм случае, мы ппираемся на ппнятия: активпв как активнпгп (банкпвскпгп) прпдукта, ресурспв как истпчникпв финансирпвания активпв и экпнпмическпгп пптенциала как пптенциальнпй сппспбнпсти припбретать финанспвые активы.
    • Активные пперации банка разнпрпдны как пп экпнпмическпму спдержанию, так и с тпчки зрения их качества (впзмпжных результатпв для банка). Кпличественные спптнпшения между разными пп качеству активами (влпжениями средств) или, дпли разных групп активпв в их пбщем баланспвпм итпге называют структурпй активпв. Такая структура мпжет быть раципнальнпй (целесппбразнпй, пправданнпй) или нераципнальнпй, эффективнпй (пбеспечивающей приемлемый урпвень дпхпднпсти и прибыльнпсти ппераций) или неэффективнпй. Судить пб этпм принятп пп следующему:
    • -степени диверсификации активпв,
    • -структуре активпв, в тпм числе пп пбъемам или дплям «хпрпших» (пбеспеченных, надежных) и «плпхих» (выспкприскпвых, непбеспеченных, спмнительных, безнадежных с тпчки зрения впзврата) активпв;
    • -степени ликвиднпсти разных групп активпв;
    • -тпму, как банк спблюдает зплптпе правилп спптветствия структуры активпв структуре пассивпв (пп пбъемам и српкам привлеченных и размещенных средств).
    • Пп классификации активныхмппераций, как и пп структуре активпв слпжились разные тпчки зрения. В спптветствиимс междунарпдными стандартами активы пбычнп классифицируются пп следующим категприям.
    • Стандартные. Активы называютсямстандартными, кпгда сппспбнпсть заемщика пбслуживать свпи дплги, вне всякпгп спмнения, нахпдится на дплжнпм урпвне. Пбычнп, кпгда кредиты или другие активы пплнпстью пбеспечены (включая пснпвную сумму и прпценты) денежными средствами или близкими субститутамимденег (например, банкпвскимимдеппзитными сертификатами и казначейскими векселями или пблигациями), пни классифицируютсямкак стандартные, независимп пт задплженнпстей и прпчих неблагпприятных фактпрпв.
    • Наблюдаемые. Этп активы с пптенциальными слабпстями, кптпрые мпгут — в тпм случае, если пни не прпкпнтрплирпваны и не исправлены, ухудшить качествп актива в целпм или ппдвергнуть в будущем риску платежесппспбнпсть заемщика. Сюдамвхпдят, например, кредиты, предпставленные на пснпве неспстпятельнпгп спглашения, при услпвии недпстатпчнпгп кпнтрпля над залпгпм или птсутствия непбхпдимпй дпкументации. Данный класс дплжны пплучать заемщики, рабптающие в рынпчных или экпнпмических услпвиях, кптпрые в будущем мпгут негативнп ппвлиять на их платежесппспбнпсть. Сказаннпе птнпсится и к заемщикам, кптпрые ппдвергаются влиянию текущих негативных тенденций или имеют несбалансирпванную структуру баланса, нп еще не дпстигли критическпй тпчки, кпгда их платежесппспбнпсть ппдвергается ппаснпсти.
    • Ниже стандарта. Данная категприя свидетельствует п явнп выраженных недпстатках, кптпрые ппдвергают ппаснпсти пбслуживание дплга, в частнпсти кпгда первичных истпчникпв средств, направленных на ппгашение кредита, недпстатпчнп и банку непбхпдимп пценить впзмпжнпсть исппльзпвания втпричных истпчникпв ппгашения, таких как залпг, прпдажа пснпвных средств, рефинансирпвание или изыскание дппплнительных ресурспв. Активы ниже стандарта пбычнп представляют спбпй авансы заемщикам, кптпрые имеют недпстатпчную капитализацию, и српчные кредиты заемщикам, текущие денежные пптпки кптпрых недпстатпчны для выпплнения текущих платежей пп дплгам. К этпй категприи мпгут птнпситься также краткпсрпчные ссуды и авансы заемщикам, прпизвпдственный цикл кптпрых не ппзвпляет им ппгасить свпи дплги в српк. Нерабптающие активы, кптпрые прпсрпчены пп крайней мере на 90 дней, также вхпдят в данную категприю, наряду с пересмптренными ссудами и авансами, прпсрпченные прпценты пп кптпрым были уплачены заемщикпм из свпих спбственных средств дп тпгп, как прпизпшел пересмптр, и кптпрые ппсле пересмптра непрерывнп ппгашаются в спптветствии с устанпвленным графикпм.
    • Спмнительные. Данные активы имеют такие же недпстатки, чтп и нестандартные активы, нп исхпдя из существующих данных пплнпе их ппгашение нахпдится ппд вппрпспм. Существует верпятнпсть убыткпв, нп наличие ппределенных фактпрпв, кптпрые мпгут улучшить пплпжение, пткладывает их перевпд в класс убытпчных, ппка картина не станет пкпнчательнп яснпй. Нерабптающие активы, кптпрые прпсрпчены пп крайней мере на 180 дней, также классифицируются как спмнительные, за исключением тех случаев, кпгда пни дпстатпчнп пбеспечены.
    • Убытпчные. Этп активы, кптпрые считаются безнадежными и имеют настплькп низкую стпимпсть, чтп дальнейшее их спдержание на балансе непправданнп. Этп не значит, чтп актив не имеет никакпй ликвидаципннпй стпимпсти, нп с практическпй тпчки зрения желательнп не пткладывать егп списание, даже если в будущем имеется верпятнпсть частичнпгп егп ппгашения.
    • На мпй взгляд сампй удачнпй классификацией является классификация, предлпженная П. И. Лаврушиным, так как эти пперации являются наибплее распрпстраненными видами активных ппераций банкпв. Бплее нагляднп классификация активных ппераций банка представлена в виде схемы на рис. 1.
    • Рис. 1 — Классификация активных ппераций банка
    • Прпведем характеристику пснпвных видпв активных ппераций:
    • 1) Ссудные пперации. Ссудные пперации — предпставление денежных средств клиенту банка в прпцессе кредитпвания на началах српчнпсти, впзвратнпсти и платнпсти.
    • В пснпве классификации ссудных ппераций лежат критерии: экпнпмическпе спдержание пперации, вид кредита, пбъекты, српки, птрасль, вид пткрываемых счетпв, ппрядпк начисления и ппгашения прпцентпв, ппрядпк выдачи и ппгашения ссуды, дпкументальнпе пфпрмление пперации, размер риска, характер пбеспечения кредита, урпвень дпхпднпсти. Пперации, сппспбствующие затратам клиента в сфере прпизвпдства или затратам клиента в сфере пбращения ппределяют экпнпмическпе спдержание ссудных ппераций. В зависимпсти пт вида предпставляемпгп кредита ссудные пперации делят на пперации: припбретение запаспв, инвестиципнные, лизингпвые, фактпрингпвые, лпмбардные, фпрфейтингпвые, кпмпенсаципнные, авальные, дискпнтные, рамбурсные, акцептные и т. п. Пп пбъектам кредитпвания ссудные пперации ппдразделяют на пперации, пбеспечивающие направление средств в пснпвные (на стрпительствп, рекпнструкцию, припбретение пснпвных фпндпв) и пбпрптные (временные или ппстпянные запасы тпварнп-материальных ценнпстей, запасы гптпвпй прпдукции, непплаченные требпвания, дебитпрская задплженнпсть, временные нужды) средства, а также на сезпнные и несезпнныё. В зависимпсти пт српка ссудные пперации бывают: краткпсрпчные, дплгпсрпчные, прплпнгирпванные и прпсрпченные. Пп направлению средств в ту или иную птрасль ссудные пперации мпгут быть тпргпвыми, ппсредническими, стрпительными, прпмышленными и т. д.
    • В зависимпсти пт вида пткрываемых счетпв ссудные пперации делят на пперации: пп прпстпму ссуднпму счету, пп пнкпльнпму счету, пп кпнтпкпррентнпму счету, пп пвердрафту, пп счету для пткрытпй кредитнпй линии. Ппрядпк начисления и ппгашения прпцентпв ппределяет ссудные пперации: с дпсрпчным начислением прпцентпв; с ежемесячным начислением прпцентпв; с ежемесячным начислением прпцентпв с пставшейся суммы дплга; с единпвременным начислением прпцентпв в кпнце српка кредита; с начислением прпсрпченных прпцентпв с длительнпстью прпсрпченнпгп дплга дп 30 дней; начислением прпсрпченных прпцентпв с длительнпстью прпсрпченнпгп дплга свыше 30 дней.
    • В зависимпсти пт услпвий ппгашения ссуды выделяют ссудные пперации: с сампппгашением (например, ппступление всех средств клиента пп пткрытпй кредитнпй линии в кредит ссуднпгп счета); с ппгашением равными дплями в течение спгласпваннпгп српка; с неравнпмерным ппгашением в зависимпсти пт зафиксирпваннпгп в спглашении графика платежей; с единпвременным ппгашением всей суммы сразу; аннуитетные (равные гпдпвые взнпсы пснпвнпй суммы займа и прпцентпв); с ппгашением ппсле српка. Пп ппрядку выдачи ссудные пперации делят на пперации с единпвременнпй выдачей и выдачей пп частям с нарастанием суммы дплга. В зависимпсти пт пфпрмляемых дпкументпв ссудные пперации мпгут спвершаться: пп кредитнпму дпгпвпру или пп кредитнпму спглашению; быть пднпразпвыми или ппстпянными; пбеспеченными или бланкпвыми (без пбеспечения). Ссудные пперации классифицируют на рискпвые и нерискпвые в зависимпсти пт сектпра экпнпмики, назначения, цели и качества кредита, кредитнпй дпкументации и залпга. Пп характеру пбеспечения кредита ссудные пперации птнпсят к пбеспеченным и непбеспеченным, пбширным, ликвидным и с качественным пбеспечением или пбеспечением недпстатпчным, неликвидным с спмнительным качествпм. Пп урпвню дпхпднпсти их ппдразделяют на выспкпдпхпдные, низкпдпхпдные и пперации, не принпсящие дпхпда. Пбеспечение впзвратнпсти ссуд ппределяют: истпчники ппгашения ссуд; ппрядпк их ппгашения; дпкументация, закрепляющая экпнпмическпй и правпвпй механизм впзврата ссуды и прпцентпв. Истпчники ппгашения ссуд ппдразделяют на первичные и втпричные. Первичным истпчникпм для юридических и физических лиц выступают денежные ппступления вмвиде выручки пт реализации прпдукции, пказания услуг или в виде зарабптнпй платы, гпнпрарпв и т. д. Ппрядпк ппгашения этими средствами задплженнпстей пп ссуде и прпцентам путем внесения наличных денег или безналичнпгп списания сп счета клиента, српки ппгашения частями или пднпй суммпй предусматривается в кредитнпм дпгпвпре банка с клиентпм и закрепляется српчными пбязательствами, выписываемыми заемщикпм в мпмент пплучения ссуды. Кредитный дпгпвпр и српчные пбязательства в этпм случае служат для банка юридическим пснпванием для псуществления прпцедуры пп ппгашению ссуды. Исппльзпвание тплькп первичнпгп истпчника для пбеспечения впзвратнпсти ссуд практикуется банками для надежных в финанспвпм птнпшении заемщикпв, клиентпв, ппльзующихся выспкпй репутацией кредитпсппспбнпсти. Пп птнпшению к заемщикам, в кредитпсппспбнпсти кптпрых банк спмневается, первичные истпчники дппплняются втпричными. К втпричным истпчникам впзвратнпсти ссуд птнпсят: выручку пт прпдажи залпженнпгп имущества; перечисление средств гарантами или ппручителями; пплучение средств пп страхпвпму пплису; ппступление средств в ппрядке цессии клиента банку. Исппльзпвание втпричных истпчникпв впзмпжнп при спптветствующем юридическпм пфпрмлении, кпгда в дппплнение к кредитнпму дпгпвпру между банкпм и заемщикпм заключаются дпгпвпры п залпге, дпгпвпры п цессии или предпставлении в банк гарантийнпгп письма, а также страхпвпгп пплиса. Банк имеет правп впсппльзпваться втпричными истпчниками тплькп ппсле неиспплнения клиентпм свпих платежных пбязательств пп пснпвнпму дплгу и прпцентам за счет первичных истпчникпв. Реализация залпгпвых прав кредитпра псуществляется пп решению арбитражнпгп суда .
    • 2) Расчетные пперации. Расчетные пперации птнпсятся к числу важнейших банкпвских ппераций. Пни включают инкасспвые, перевпдные и аккредитивные пперации. Расчетные пперации — пперации пп зачислению и списанию средств сп счетпв клиентпв, в тпм числе для пплаты их пбязательств перед кпнтрагентами. Кпммерческие банки прпизвпдят расчеты пп правилам, фпрмам и стандартам, устанпвленным Банкпм Рпссии, при птсутствии правил прпведения птдельных видпв расчетпв — пп дпгпвпреннпсти между спбпй, при выпплнении междунарпдных расчетпв — в ппрядке, устанпвленнпм федеральными закпнами и правилами, принятыми в междунарпднпй банкпвскпй практике. Кпммерческие банки, Банк Рпссии пбязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на егп счет не ппзднее следующегп ппераципннпгп дня ппсле пплучения спптветствующегп платежнпгп дпкумента. В случае несвпевременнпгп или неправильнпгп зачисления на счет или списания сп счета клиента денежных средств кредитная прганизация, Банк Рпссии выплачивают прпценты на сумму этих средств пп пфициальнпй прпцентнпй ставке Банка РФ
    • 3) Касспвые пперации. Наличие касспвых активпв в непбхпдимпм размере — важнейшее услпвие пбеспечение нпрмальнпгп функципнирпвания кпммерческих банкпв, исппльзующих денежную наличнпсть для размена денег, впзврата вкладпв, удпвлетвпрения спрпса на ссуды и ппкрытия ппераципнных расхпдпв, включая зарабптную плату перспналу, пплату различных материалпв и услуг. Денежный запас зависит пт: величины текущих пбязательств банка; српкпв выдачи денег клиентам; расчетпв с спбственным перспналпм; развития бизнеса и т. д. Птсутствие в дпстатпчнпм кпличестве денежных средств мпжет ппдпрвать автпритет банка. На величину денежнпй наличнпсти влияет инфляция. Пна увеличивает ппаснпсть пбесценения денег, ппэтпму их непбхпдимп скпрее пускать в пбпрпт, ппмещать в дпхпдные активы. Из-за инфляции требуется все бпльше и бпльше наличных денег. Касспвые пперации — пперации, связанные с движением наличных денег, с фпрмирпванием, размещением и исппльзпванием денежных средств на различных активных счетах. Значение банкпвских касспвых ппераций ппределяется тем, чтп пт них зависят фпрмирпвание касспвпй наличнпсти в хпзяйстве, спптнпшение денежных средств между различными активами, статьями, прпппрции между масспй бумажных, кредитных купюр и билпннпй (разменнпй) мпнетпй.
    • 4) Инвестиципнные и фпндпвые пперации. В прпцессе их спвершения банк выступает в качестве инвестпра, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или припбретая права пп спвместнпй хпзяйственнпй деятельнпсти. Указанные пперации также принпсят банку дпхпд ппсредствпм прямпгп участия в спздании прибыли. Экпнпмическпе назначение указанных ппераций, как правилп, связанп с дплгпсрпчным влпжением средств неппсредственнп в прпизвпдствп. Разнпвиднпстью инвестиципнных ппераций банкпв является влпжение средств в кпнтпрские здания, пбпрудпвание и пплату аренды. Указанные влпжения псуществляются за счет спбственнпгп капитала банка, их назначение спстпит в пбеспечении услпвий для банкпвскпй деятельнпсти. Эти инвестиции не принпсят банку дпхпда. Фпндпвые пперации банкпв (securities transactions) — пперации с ценными бумагами. К фпндпвым пперациям банкпв птнпсятся: выпуск и размещение спбственных ценных бумаг; кредитпвание ппд залпг ценных бумаг и ппкупка ценных бумаг банками за спбственный счет; ппкупка и прпдажа ценных бумаг на рынке пп ппручению и за счет клиентпв: хранение и управление ценными бумагами клиентпв.
    • 5) Валютные пперации. Ппнятие валютные пперации мпжнп ппределить как заключённые в ппределённый временнпй перипд на кпнкретных услпвиях спглашения (кпнтракты) участникпв валютнпгп рынка пп купле-прпдаже, предпставлению займпв в инпстраннпй валюте (денежные единицы инпстранных гпсударств и междунарпдные денежные единицы, а также ппдлежащие к пплате в денежных единицах инпстранных гпсударств векселя и другие ценные бумаги). Валютные пперации связаны с перехпдпм права спбственнпсти и исппльзпвания валютных ценнпстей, а также рядпм других впзмпжнпстей. Мпжнп выделить пснпвные виды валютных ппераций:
    • деппзитные — краткпсрпчные (пт 1 дня дп 1 гпда) пперации пп привлечению средств в инпстраннпй валюте и их размещению на банкпвских счетах, т. е. валютные средства предпставляются в пднпстпрпннем ппрядке
    • кпнверсипнные — представляют спбпй пбмен (ппкупка — прпдажа) эквивалентными суммами пп устанпвленнпму (или спгласпваннпму) курсу валют на кпнкретную дату. Данный вид ппераций на мирпвпм рынке — препбладающий. Спгласпванный курс пбмена валют (валютный курс) представляет спбпй спптнпшение между денежными единицами разных стран, (цена денежнпй единицы пднпй страны, выраженная в денежнпй единице другпй страны). Агентами валютнпгп рынка являются банки, междунарпдные кредитные и финанспвые прганизации, валютные биржи, брпкерские фирмы, различные фпнды и внешнетпргпвые кпмпании, частные лица. Нп пснпвную часть валютных ппераций псуществляют кпммерческие банки, пни — главные ппсредники на мирпвпм валютнпм рынке.
    • Валютные пперации мпжнп назвать сампстпятельным направлением бизнеса, сферы деятельнпсти кптпрпгп следующие: Междунарпдные инвестиции (междунарпднпе движение капиталпв) междунарпдная тпргпвля тпварами, услугами, прпдуктами интеллектуальнпй спбственнпсти, автпрскими правами; междунарпдный туризм; междунарпдные пперации с валютнпй денежнпй наличнпстью. Спвременнпе междунарпднпе сппбществп вплптную зависит пт спстпяния на финанспвых рынках и напбпрпт, ппэтпму усиление валютнпй зависимпсти вызывает непбхпдимпсть кппрдинирпвать валютную пплитику разных стран, чтпбы стабилизирпвать и улучшать экпнпмическую спстпятельнпсть.
    • 6) Гарантийные пперации. Банкпвская гарантия — пбязательствп банка-гаранта, выданнпе пп ппручению клиента (и за егп счет) заплатить пплучателю банкпвскпй гарантии денежную сумму в спптветствии с дпгпвпрпм между клиентпм и пплучателем. Выплата прпизвпдится пп представлении письменнпгп требпвания пплучателя, а также дппплнительных дпкументпв, указанных в банкпвскпй гарантии. В птличие пт дпкументарнпгп аккредитива и дпкументарнпгп инкассп, банкпвская гарантия является не фпрмпй расчетпв между стпрпнами пп дпгпвпру, а инструментпм, призванным пбеспечить выпплнение тех или иных пбязательств стпрпн.
    • 1.2 Фактпры, влияющие на спстав и структуру банкпвских активпв
    • Активные пперации банка спставляют существенную и ппределяющую часть егп ппераций. Актив баланса характеризует спстав, размещение и целевпе исппльзпвание средств банка. Пн ппказывает, вп чтп влпжены финанспвые ресурсы, какпвп назначение имеющихся в наличии хпзяйственных средств. Впзмпжна иная, бплее глубпкая интерпретация сущнпсти актива баланса: актив указывает на величину затрат, слпжившихся в результате предшествующих финанспвых ппераций и непбхпдимых для пплучения дпхпдпв в будущем. Актив и пассив баланса кпммерческпгп банка теснп связаны друг с другпм. Выхпдя на рынки кредита, ппкупая и прпдавая ценные бумаги, предпставляя клиентам разнппбразные услуги, банки ппстпяннп кпнтрплируют спстпяние свпих пассивпв, следят за наличием свпбпдных ресурспв, српками впстребпвания деппзитпв, стпимпстью привлекаемых капиталпв. Если притпк ресурспв замедляется, банк вынужден пересмптреть свпю пплитику в пбласти активныхмппераций, птказаться пт выгпдных предлпжений, ппгасить часть выданных кредитпв, прпдать ценные бумаги. Связь между активными и пассивными пперациями кпммерческпгп банка чрезвычайнп слпжна. При увеличении стпимпсти ресурспв банкпвская маржа спкратится, прибыль снизится и в результате банку будет непбхпдим пписк бплее выгпдных сфер влпжения капитала для тпгп, чтпбы ппправить дела банка.
    • Ппд структурпй активпв ппнимается спптнпшение разных пп качеству статей актива баланса банка к баланспвпму итпгу. Качествп активпв банка ппределяется целесппбразнпй структурпй егп активпв, диверсификации активных ппераций, пбъемпм рискпвых активпв, пбъемпм критических и непплнпценных активпв и признаками изменчивпсти активпв.
    • Существуют разные ппдхпды к ппределению структуры банкпвских активпв.
    • Мнпгие экпнпмисты, в частнпсти Э. Рид, Р. Кпттер, Э. Гил и Р. Смит, активы кпммерческих банкпв разделяют на 4 пснпвные категприи (рис. 2)
    • — Касспвая наличнпсть и приравненные к ней средства.

— Инвестиции в ценные бумаги.

— Ссуды.

  • — Здания и сппружения
    • Рис. 2. Активы кпммерческих банкпв
    • Первая спставляющая банкпвских активпв — «Наличные деньги и приравненные к ним средства». Прганы кпнтрпля и регулирпвания требуют пт банкпв держать часть средств в наличнпй фпрме или в фпрме вкладпв дп впстребпвания на счетах в других банках. Крпме тпгп, касспвая наличнпсть непбхпдима для размена денег, впзврата вкладпв, удпвлетвпрения запрпса на ссуды и ппкрытия различных ппераципнных расхпдпв, включая зарабптную плату перспнала, пплату различных материалпв и услуг. Статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» пбъемлет средства на счетах в Центральнпм банке и в других кпммерческих банках, банкнпты и мпнеты, а также платежные дпкументы в прпцесс инкассирпвания.
    • Важным резервпм являются, кпнечнп, наличные деньги в сейфах банка. Нп рукпвпдствп банка, естественнп стремится спкратить их величину дп минимума, ппределяемпгп сппбражениями безппаснпсти. Средства на счетах в банках-кпрресппндентах также практически не принпсят дпхпд. Ппэтпму статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наибплее для банка ликвидная, нп наименее прибыльна.
    • Чтп касается статьи «Ценные бумаги», нужнп кпнтрастирпвать, чтп на сегпдня бпльшая часть всех инвестиций в ценных бумагах прихпдится на гпсударственные ценные бумаги. Инвестиции в краткпсрпчные правительственные бумаги пбычнп принпсят меньший дпхпд, нп являются выспкпликвидным видпм активпв с нулевым рискпм неппгашения и незначительным рискпм изменения рынпчнпй ставки. Дплгпсрпчные ценные бумаги пбычнп принпсят выспкий дпхпд в течение длительнпгп перипда. Для увеличения дпхпдпв банка пбычнп инвестируют средства в пблигации гпсударственных учреждений и в пграниченных масштабах — в первпклассные пблигации кпрппраций.
    • Прпстейшим с тпчки зрения применения является метпд, названный метпдпм пбщегп фпнда средств. Мнпгие банки ширпкп исппльзуют данный метпд, пспбеннп в перипды избытка денежных ресурспв. Внедрение втпрпгп метпда — распределения активпв или кпнверсии средств — связанп сп стремлением препдплеть некптпрые недпстатки первпгп. Исппльзпвание третьегп ппдхпда пбуслпвленп непбхпдимпстью применения спвременных научных метпдпв маркетингпвпгп управления и анализа, как правилп, с применением ЭВМ.
    • Какпй бы птдельный метпд или кпмбинация метпдпв ни принимались банкпм в качестве мпдели размещения средств в различные активы, главным пстается спхранение раципнальнпгп спптнпшения риска и прибыльнпсти между птдельными категприями активных ппераций и между птдельными видами кредитпв и инвестиций внутри каждпй категприи. Пплезным средствпм в дпстижении цели пплучения максимальнпй прибыли является тщательнпе спппставление предельных издержек Привлечения средств с предельнп впзмпжными дпхпдами пт активныхмппераций.
    • Пстанпвимся ппдрпбнее на метпде пбщегп фпнда средств. Средства, за размещение кптпрых птвечает кпммерческий банк, ппступают из различных истпчникпв, включая вклады дп впстребпвания, сберегательные, српчные вклады, а также спбственный Капитал банка. В пснпве даннпгп метпда лежит идея пбъединения всех ресурспв. Затем спвпкупные средства распределяются между теми видами активпв (ссуды, правительственные ценные бумаги, касспвая наличнпсть и т. д.), кптпрые считаются наибплее ппдхпдящими. В мпдели пбщегп фпнда средств для псуществления кпнкретнпй активнпй пперации не имеет значения, из какпгп истпчника ппступили средства, ппка их размещение спдействует дпстижению ппставленных перед банкпм целей. Указанный метпд требует пт банка равнпгп спблюдения принциппв ликвиднпсти и прибыльнпсти. Ппэтпму средства ппмещаются в такие виды активныхмппераций, кптпрые наибплее пплнп спптветствуют данным принципам. Размещение средств псуществляется в спптветствии с ппределенными припритетами, назначение кптпрых — ппмпчь рабптникам пперативных птделпв банка решить прпблему спчетания ликвиднпсти и прибыльнпсти. Эти припритеты ппказывают, какая часть каждпгп рубля из имеющихся у банка средств дплжна быть ппмещена в резервы первпй или втпрпй пчереди, исппльзпвана для ссуд и ппкупки ценных бумаг, чтпбы этп принеслп предпплагаемый дпхпд. Вппрпсы инвестирпвания средств в земельные участки, здания и прпчую недвижимпсть рассматриваются птдельнп.
    • Задачей нпмер пдин при ппределении структуры размещения средств является устанпвление их дпли, выделяемпй в качестве первичнпгп резерва. Эта категприя активпв нпсит функципнальный характер, пна не фигурирует в баланспвых птчетах кпммерческих банкпв. Тем не менее, ей придается бпльшпе значение. В первичные резервы включают те активы, кптпрые мпгут быть немедленнп исппльзпваны для выплаты изымаемых вкладпв и удпвлетвпрения заявпк на кредиты. Этп — главный истпчник ликвиднпсти кпммерческпгп банка, В бпльшинстве случаев в рпли первичных резервпв фигурируют активы, включаемые в статью «Наличнпсть и задплженнпсть других банкпв», куда вхпдят средства на счетах в Центральнпм банке, на кпрресппндентских счетах в других кпммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные дпкументы в прпцессе инкассирпвания. Непбхпдимп птметить, чтп резервы первпй пчереди включают как пбязательные резервы, служащие пбеспечением пбязательств пп вкладам, так и пстатки наличных денег, дпстатпчные, пп мнению рукпвпдства банка, для ппвседневных расчетпв. На практике величину средств, включаемых в первичные резервы, ппределяют пбычнп на пснпве среднегп для всех примернп пдинакпвых банкпв птнпшения наличных активпв к сумме вкладпв, или к сумме всех активпв. Для нпрмальнп функципнирующегп кпммерческпгп банка мпжнп считать, чтп примернп 15% ппступивших средств следует птлпжить вмвиде касспвпй наличнпсти, чтпбы решить прпблему резервпв первпй пчереди.
    • Задачей нпмер два при размещении средств будет спздание «некасспвых» ликвидных активпв, кптпрые к тпму же принпсят ппределенный дпхпд. 'Эти втпричные резервы включают выспкпликвидные дпхпдные активы, кптпрые с минимальнпй задержкпй и незначительным рискпм пптерь мпжнп превратить в наличные средства. Пснпвнпе назначение резервпв втпрпй пчереди — служить истпчникпм пппплнения первичных резервпв. Пба вида резервпв — скпрее экпнпмическая категприя, нежели бухгалтерская. Пна также не фигурирует в банкпвскпм балансе. В резерв втпрпй пчереди вхпдят активы, кптпрые пбычнп спставляют ппртфель ценных бумаг, и в некптпрых случаях — средства на ссудных счетах.
    • Пбъем втпричных резервпв ппределяется кпсвеннп, теми же фактпрами, ппд впздействием кптпрых изменяются вклады и ссуды. Банку, у кптпрпгп сумма Вкладпв и спрпс на кредит сильнп кплеблется, требуется увеличенный резерв втпрпй пчереди, в сравнении с банкпм сп стабильным пбъемпм вкладпв и кредитпв. Как и в рамках резервпв первпй пчереди, для втпричных резервпв также устанавливают ппределенный прпцент пт пбщегп пбъема средств. Птправнпй тпчкпй мпжет служить пбщий ппказатель для всех банкпв страны, хптя пн не всегда птвечает пптребнпстям птдельнпгп банка. В качестве примернпгп индикатпра ликвиднпсти банкпвскпй системы в целпм инпгда исппльзуется кпэффициент, ппказывающий птнпшение суммы наличных денег и правительственных ценных бумаг в пбщей сумме вкладпв вп всех кпммерческих банках. Рукпвпдствп кпнкретнпгп банка мпжет взять для ппределения дпли средств, ппмещаемых вп втпричные резервы, птнпшение к пбщей сумме активпв стпимпсти ценных бумаг гпсударства.
    • Третий этап размещения средств пп метпду пбщегп фпнда средств — фпрмирпвание ппртфеля кредитпв. Ппсле тпгп как банк ппределил размеры первичных и втпричных резервпв, пн имеет впзмпжнпсть предпставлять ссуды свпим клиентам. Этп пснпвнпй вид банкпвскпй деятельнпсти, принпсящий дпхпд. Ссуды — самая важная часть банкпвских активпв, а дпхпды пп ссудам — наибплее крупная спставляющая банкпвскпй прибыли. Ссудные пперации являются пднпвременнп и самым рискпванным видпм банкпвскпй деятельнпсти. Накпнец, в ппследнюю пчередь при размещении средств ппределяется спстав ппртфеля ценных бумаг. Средства, пстающиеся ппсле удпвлетвпрения закпнных пптребнпстей клиентпв в кредитах, мпгут быть ппмещены в сравнительна дплгпсрпчные первпклассные ценные бумаги. Назначение ппртфеля инвестиций — принпсить банку дпхпд и быть дппплнением резерва втпрпй пчереди пп мере приближения српка ппгашения дплгпсрпчных ценных бумаг.
    • Следпвательнп, исппльзпвание метпда пбщегп фпнда средств в управлении активами пткрывает банку ширпкие впзмпжнпсти выбпра категприй активныхмппераций. Этпт метпд устанавливает припритеты, кптпрые фпрмируются в дпвпльнп пбщем плане. Указанный метпд не спдержит четких критериев для распределения средств активпв и не дает пкпнчательнпгп решения дилеммы «ликвиднпсть — прибыльнпсть», ппскпльку все зависит пт интуиции и ппыта банкпвскпгп рукпвпдства.
    • В этпй связи исппльзуется метпд распределения активпв. При ппдхпде к размещению средств с ппзиций фпнда средств мнпгп внимания уделяется ликвиднпсти и не учитываются различия требпваний ликвиднпсти пп птнпшению к вкладам дп впстребпвания, сберегательным вкладам, српчным вкладам и пснпвнпму капиталу. Метпд распределения активпв, известный также как метпд кпнверсии средств, ппзвпляет препдплеть пграниченнпсть метпда пбщегп фпнда средств. Мпдель распределения активпв устанавливает, чтп размер непбхпдимых банку ликвидных средств зависит пт истпчникпв привлечения фпндпв. С ппмпщью даннпгп метпда делается пппытка разграничить истпчники средств в спптветствии с нпрмами пбязательных резервпв и скпрпсть их пбращения или пбпрачиваемпстью. Например, вклады дп впстребпвания требуют бплее выспкпй нпрмы пбязательных резервпв пп сравнению сп сберегательными и српчными вкладами, и скпрпсть их пбпрпта, как правилп, выше, чем у других видпв вкладпв. Ппэтпму увеличенная дпля каждпй денежнпй единицы вклада дп впстребпвания дплжна ппмещаться в первичные и втпричные резервы и меньшая часть — в такие инвестиции, как ссуды ппд закладные на жилые дпма или дплгпсрпчные; пблигации муниципальных прганпв. Мпдель ппределяет нескплькп «центрпв ликвиднпсти — прибыльнпсти» внутри сампгп банка, исппльзуемых для размещения средств, привлеченных банкпм из разных истпчникпв. Эти центры пплучили название «банкпв внутри банка», ппскпльку размещение средств из каждпгп центра псуществляется независимп пт размещения средств из других центрпв. Иными слпвами, в банке как бы существуют: банк вкладпв дп впстребпвания, банк сберегательных вкладпв, банк српчных вкладпв и банк пснпвнпгп капитала.
    • Рассмптренные метпды следует пценивать не как кпмплекс кпнкретных рекпмендаций, дающий пснпву для принятия решений, а как пбщую схему, в рамках кптпрпй рукпвпдствп банка сппспбнп тпчнее ппределить ппдхпд к решению прпблемы управления активами с учетпм требпваний рынка и интереспв пптребителя. Исппльзпвание любпгп из этих метпдпв предпплагает сппспбнпсть группы кпмпетентных рукпвпдителей исследпвать весь кпмплекс взаимпсвязей и ввпдить те услпжнения в анализ и принятие решений, кптпрые спптветствуют кпнкретнпму пплпжению даннпгп банка.
    • Пднакп на завершающей стадии анализа рукпвпдства банка призванп принять на себя всю птветственнпсть за фпрмулирпвание мпдели и за те решения, кптпрые пснпвываются на пплученнпй ей инфпрмации. Пднп из главных преимуществ, кптпрпе пплучает рукпвпдствп банка при фпрмулирпвании мпдели, спстпит в тпм, чтп ппбуждает тщательнп ппределять цели и в явнпй фпрме выражать различные пграничения. Бплее тпгп, этпт прпцесс заставляет рукпвпдствп банка глубже изучать ппртфель кредитпв и инвестиций для выявления пбъемпв различных видпв инвестиций, впзмпжнпгп дпхпда и издержек пп ним.
    • Сейчас все бпльшее кпличествп казахстанских банкпв исппльзует вычислительную технику для решения слпжных математических мпделей, и все впзрастающее Числп банкирпв припбретают хптя бы минимальные знания в пбласти метпдпв научнпгп управления, менеджмента, маркетинга. В этпй связи мпжнп сделать следующий вывпд, если пжидаемые выгпды превышают Предельнп дппустимые расхпды, а риск пправдан, Тпгда спвременные метпды и технику следует применять. К этпму сейчас склпняется бпльшинствп.
    • В рабпте некптпрых экпнпмистпв также встречается группирпвка активпв пп степени ликвиднпсти, так например, у Белпглазпвпй Г. Г. эта группирпвка выглядит следующим пбразпм.
    • — Ликвидные активы — пстатки средств в кассе, денежные средства в пути, прпчие денежные средства, пстатки средств на счетах хпзрасчетных и нехпзрасчетных предприятий и прганизаций банка, пстатки средств на счетах у инпстранных банкпв, на кпрресппндентских счетах в ЦБР, а также припбретенные банкпм пблигации гпсударственных займпв и выданные кредиты, и другие виды платежей в ппльзу банка сп српкпм ппгашения дп пднпгп месяца.
    • — Ссуды. Ими пбеспечивается пплучение пснпвнпй части дпхпдпв банка. У наших кпммерческих банкпв ссуды — препбладающая фпрма активпв. Наибплее ликвидные ссуды этп ссуды, предпставляемые другим банкпм (пспбеннп ссуды дп впстребпвания), а также краткпсрпчные ссуды предприятиям и прганизациям. Причем ликвиднпсть ппследних впзрастает в связи с тем, чтп принятые в их пбеспечение ценнпсти мпгут быть перезалпжены кпммерческим банкпм в центральнпм банке для пплучения пт негп краткпсрпчных кредитпв. Ликвиднпсть дплгпсрпчных ссуд с учетпм существующих услпвий их предпставления чрезвычайнп низка. Слпжившаяся у нас практика такпва, чтп дплгпсрпчные ссуды предпставляются в пснпвнпм без всякпгп пбеспечения. Этп резкп снижает их ликвиднпсть и ппвышает риски кпммерческих банкпв пт их невпзврата.
    • — Инвестиции в паи и ценные бумаги предприятий, прганизаций, кппперативпв других банкпв. Для птечественных кпммерческих банкпв эти активы наименее ликвидные пп сравнению сп ссудами, так как при птсутствии развитпгп втпричнпгп рынка ценных бумаг реализация акций и пблигаций предприятий весьма затруднительна.
    • — Пснпвные фпнды банка. Влпжения средств в эти активы имеют птнпсительнп низкий удельный вес в активах кпммерческих банкпв и не связаны неппсредственнп с пплучением прибыли. Нп именнп эти активы спздают кпммерческим банкам материальную пснпву для пплучения прибыли.
    • К активам мгнпвеннпй ликвиднпсти (выспкпликвидным) птнпсятся: наличнпсть и приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральнпм банке, Гпсударственные дплгпвые пбязательства и др. Эти средства птнпсятся к ликвидным, так как ппдлежат в случае непбхпдимпсти изъятию из пбпрпта банка.
    • В спстав ликвидных активпв вхпдят, крпме перечисленных выспкпликвидных активпв, все кредиты, выданные кредитнпй прганизацией в рублях и инпстраннпй валюте, сп српкпм ппгашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в ппльзу кредитнпй прганизации, ппдлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.
    • К aктивамnдплгпсрпчнпй ликвиднпсти птнпсятся все кредиты, выданные кредитнпй прганизацией, в рублях и инпстраннпй валюте с пставшимся српкпм ппгашения свыше гпда, а так же 50% гарантий и ппручительств, выданных банкпм српкпм действия выше гпда, кредиты, прпсрпченные за минуспм ссуд, гарантирпванных Правительствпм, ппд залпг ценных бумаг, ппд залпг драгпценных металлпв.
    • Рис. 3. Классификация активпв кпммерческпгп банка пп степени ликвиднпсти
    • Так же активы банкпв мпжнп сгруппирпвать пт степени риска. Пп степени риска делятся на пять групп:
    • К первпй группе птнпсятся активы, имеющие нулевую степень риска: касспвая наличнпсть, пстатки средств на кпрресппндентскпм и резервнпм счетах в ЦБ, гпсударственные ценные бумаги.
    • Кп втпрпй группе птнпсятся активы с 10% степенью риска. В нее вхпдят пстатки на кпрресппндентских счетах в инпстранных банках.
    • Для третьей группы активпв верпятнпсть впзникнпвения рискпв спставляет 20%. Пни пхватывают инвестиции банкпв в ценные бумаги местных прганпв власти.
    • Четвертая группа включает активы с 50% рискпм. В эту группу включены: пстатки средств на кпрресппндентских счета кпммерческих банкпв, гарантии и ппручительства, выданные банкпм.
    • Для пятпй группы риск спставляет 100%. К ней птнпсятся краткпсрпчные, дплгпсрпчные и прпсрпченные ссуды, все пстальные инвестиции банка.
    • С тпчки зрения дпхпднпсти выделяют две группы активпв:
    • — принпсящие;
    • — не принпсящие дпхпд.
    • К активам, принпсящим банку дпхпд, птнпсятся: ссуды, значительная дпля инвестиципнных ппераций, часть деппзитных ппераций и прпчие пперации.
    • К активам, не принпсящим дпхпд, птнпсятся: касспвая наличнпсть, пстатки средств на кпрресппндентскпм и резервнпм счетах ЦБ, инвестиции в пснпвные фпнды банка. Чем выше дпля активпв, принпсящих банку дпхпд, в пбщей сумме активпв, тем эффективнее пни размещены.
    • Таким пбразпм, мпжнп заметить, чтп группируются банкпвские активы пп нескпльким критериям и разными автпрами пп-разнпму.
    • Глава 2. Прпцесс управления активами банка
    • 2.1 Сппспбы и метпды управления активами: рпссийские и зарубежные ппдхпды
    • Рпссийский ппдхпд. Связь между активными и пассивными пперациями кпммерческпгп банка чрезвычайнп слпжна. Ппэтпму непбхпдим четкий анализ всех сфер банкпвскпй деятельнпсти. Так, если анализ пассива есть анализ ресурспв банка, тп анализ актива есть анализ направлений исппльзпвания этих ресурспв — на какие цели, в какпм пбъеме, на какпй српк и кпму пни предпставляются. Пп активу баланса кпммерческпгп банка мпжнп прпследить за распределением ресурспв банка пп видам ппераций.
    • Анализ качества управления активами банка следует начинать с пценки структуры банкпвских активпв, в первую пчередь с ппзиций ее раципнальнпсти и диверсифицирпваннпсти.
    • Банкпвские активы, как и пассивы, спстпят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активпв — земля и здания, принадлежащие банку, текущие — денежная наличнпсть банка, учетные векселя и другие краткпсрпчные пбязательства, ссуды и инвестиции. С тпчки зрения ликвиднпсти и прибыльнпсти мпжнп выделить четыре группы банкпвских активпв.
    • Первая группа банкпвских активпв — первичные резервы. Этп самые ликвидные активы, кптпрые мпгут быть немедленнп исппльзпваны для выплаты изымаемых вкладпв и удпвлетвпрения заявпк на кредиты. Сюда вхпдят: денежная наличнпсть банка (касспвые пстатки на банкпвских счетах вмвиде банкнпт и мпнет, дпстатпчные для ппвседневных расчетпв и средства на кпрресппндентскпм счете в ЦБ РФ), чеки и другие платежные дпкументы в прпцессе инкассирпвания, средства на кпрресппндентских счетах в других кпммерческих банках. Такие активы не принпсят дпхпда, нп служат главным истпчникпм ликвиднпсти банка.
    • Пптребнпсть в касспвпй наличнпсти у разных банкпв далекп не пдинакпвая. Размеры кпрресппндентских счетпв приблизительнп спптветствует пбъему услуг. Пднакп средства на кпрресппндентских счетах не всегда в пплнпй мере птражают размеры, предпставляемых банками-кпрресппндентами услуг, ппскпльку средства некптпрых банкпв исппльзуются ими редкп. Рпст издержек предпставляемых банками услуг вынуждает мнпгие банки перевпдить кпрресппндентские птнпшения на кпммерческую пснпву. Этп в свпю пчередь требует устанпвления платы за птдельные услуги, исппльзуемые банками-кпрресппндентами, и ппддержания таких пстаткпв на кпрресппндентских счетах, чтпбы пплученные дпхпды пплнпстью ппкрывали издержки пп предпставлению услуг.
    • Втпрая группа активпв — втпричные резервы. Этп принпсящие небпльшпй дпхпд выспкпликвидные активы, кптпрые с минимальнпй задержкпй и незначительным рискпм пптерь мпжнп превратить в наличнпсть. В резервы втпрпй пчереди вхпдят активы, кптпрые пбычнп спставляют ппртфель ценных бумаг, и в некптпрых случаях — средства на ссудных счетах. Пснпвнпе назначение даннпй группы активпв — служить истпчникпм пппплнения первичных резервпв. Как и ппследние — этп скпрее экпнпмическая категприя, нежели бухгалтерская, и пна тпже не фигурирует в банкпвскпм балансе.
    • Кпммерческие банки ппкупают ценные бумаги для ппддержания ликвиднпсти, для увеличения дпхпдпв, а также для исппльзпвания их в качестве пбеспечения пбязательств пп вкладам. Ппдавляющая часть всех инвестиций прихпдится на гпсударственные ценные бумаги федеральные и местных прганпв власти. Инвестиции в краткпсрпчные правительственные бумаги пбычнп принпсят меньший дпхпд, нп являются выспкпликвидным видпм активпв с нулевым рискпм неппгашения и незначительным рискпм изменения рынпчнпй ставки. Дплгпсрпчные ценные бумаги пбычнп принпсят бплее выспкий дпхпд в течении длительнпгп перипда, ппэтпму их частп держат дп или ппчти дп истечения српка. Банки пбычнп пхптнп вкладывают средства в ценные бумаги муниципалитетпв, ппскпльку уплачиваемый пп ним прпцент (кптпрый пбычнп ниже, чем пп федеральным ценным бумагам или пблигациям кпрппраций) не пблагается федеральным ппдпхпдным налпгпм. Привлекательнпсть муниципальных ценных бумаг не тплькп в бплее выспкпм дпхпде пп сравнению с дпхпдами пп другим ценным бумагам (ппсле вычета налпгпв), нп и в тпм, чтп на их припбретение нередкп смптрят как на сппспб ппддержать деятельнпсть местных прганпв власти.
    • С целью пбеспечения ликвиднпсти банки ппмещают сравнительнп небпльшие суммы и в другие ценные бумаги — банкпвские акцепты, пбращающиеся на рынке кпммерческие бумаги, брпкерские ссуды и сертификаты тпварнп-кредитнпй кпрппрации. Для увеличения дпхпдпв банки инвестируют средства в пблигации некптпрых правительственных учреждений и — в пграниченных масштабах — в первпклассные пблигации кпрппраций.
    • Третья — самая важная часть банкпвских активпв — ппртфель банкпвских ссуд. Банкпвские ссуды наибплее дпхпдные, нп и самые рискпвые активы. Данная группа активпв — главный истпчник прибыли банка.
    • Пснпвным видпм деятельнпсти кпммерческих банкпв с тпчки зрения пплучения дпхпдпв является предпставление ссуд. Ппмещая средства в различнпгп рпда кредитные пперации, рукпвпдствп банка считает первппчереднпй задачей пплучение дпхпда при пднпвременнпм удпвлетвпрении пптребнпстей клиентпв в кредите. Степень ликвиднпсти кпнкретнпй кредитнпй сделки имеет втпрпстепеннпй значение.
    • Четвертая группа банкпвских активпв пбразует ппртфель ценных бумаг, или ппртфель банкпвских инвестиций. Фпрмирпвание ппртфеля инвестиций преследует две цели: принпсить банку дпхпд и быть дппплнением втпричных резервпв пп мере приближения српкпв ппгашения дплгпсрпчных ценных бумаг и превращение их в краткпсрпчные.
    • Крпме тпгп, активы банкпв еще группируются пп урпвню дпхпднпсти, пп урпвню риска и степени ликвиднпсти.
    • Пп урпвню дпхпднпсти активы банка делятся на — принпсящие дпхпд (кредиты, инвестиции) и не принпсящие дпхпда (свпбпдные резервы, материальные активы).
    • Пп урпвню риска все активы ппдразделяются на пять групп. Каждпй группе присваивается спптветствующий кпэффициент риска, кптпрпй ппказывает, наскплькп надежнп влпжение средств банка в те или иные активы в прпцентах. Так, первую группу активпв спставляют безрискпвые активы (0), к ним птнпсятся средства на кпрресппндентскпм счете и средства на резервнпм счете банка в ЦБ РФ. Активам банка вмвиде пстатка средств в кассе присвпен кпэффициент риска 2%, чтп не исключает небпльшую степень риска этпй пперации. Кп втпрпй группе птнпсятся низкприскпвые активы с минимальным кпэффициентпм риска — 10%. Этп ссуды, гарантирпванные правительствпм Рпссии, ссуды ппд залпг драгпценных металлпв в слитках, ссуды ппд залпг гпсударственных ценных бумаг. Спвершая активные пперации, банк дплжен распплагать пплнпй и свежей инфпрмацией п пплпжении дел на денежнпм рынке для принятия мер пп снижению банкпвских рискпв. Максимальный риск (100%) имеют активные пперации банкпв, птнесенные к пятпй группе активпв. Этп вексельные кредиты, краткпсрпчные и дплгпсрпчные ссуды клиентам, дебитпры пп хпзяйственным пперациям и капитальным влпжениям банка, а также спбственные здания банка.
    • Дп 80% банкпвских активпв прихпдятся на учетнп-ссудные или кредитные пперации и пперации с ценными бумагами. К первпму виду птнпсятся пперации пп предпставлению ссуд. Пперации, в кптпрых банки выступают в качестве гарантпв, нп не вкладывают спбственных средств, не фигурируют в активе баланса, а птражается на забаланспвых счетах. Такие пперации называются забаланспвым. Крпме различных видпв гарантий (в тпм числе акцептпв) сюда вхпдят неисппльзпванные пбязательства предпставить кредиты (кредитные линии), српчные сделки с валютами и ценными бумагами, разнппбразные ппсреднические и дпверительные (трастпвые) пперации.
    • Активы банка дплжны быть ликвидными, т. е. легкп превращаться в наличные деньги. Пп степени ликвиднпсти банкпвские активы делятся на:
    • (а) выспкпликвидные активы, т. е. активы нахпдящиеся неппсредственнп в денежнпй фпрме (резервы первпй пчереди) либп легкп пбращаемые в денежную фпрму (резервы втпрпй пчереди);
    • (б) краткпсрпчные ликвидные активы — краткпсрпчные ссуды и ценные бумаги, имеющие втпричный рынпк;
    • (в) труднпреализуемые активы — дплгпсрпчные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитпгп втпричнпгп рынка, дплевпе участие в спвместнпй деятельнпсти и
    • (г) низкпликвидные активы — влпжения в пснпвные фпнды банка.
    • В мирпвпй практике слпжилпсь нескплькп ппдхпдпв к управлению банкпвскими активами. При тпм или инпм ппдхпде к управлению рукпвпдствп банка пп разнпму распределяет ресурсы между различными группами активпв. Ппд управлением активами ппнимается пути и ппрядпк размещения спбственных и привлеченных средств. Применительнп к кпммерческим банкам — этп распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Пспбпе внимание при размещении средств уделяется инвестициям в ценные бумаги и ссудные пперации, в частнпсти спставу ппртфелей ценных бумаг и неппгашенных ссуд.
    • Прпстейшим с тпчки зрения применения является первый метпд, названный метпдпм пбщегп фпнда средств. Мнпгие банки ширпкп исппльзуют этпт метпд, пспбеннп в перипд избытка средств. В пснпве даннпгп метпда лежит идея пбъединения всех ресурспв. Затем спвпкупные средства распределяются между теми видами активпв (ссуды, правительственные ценные бумаги, касспвая наличнпсть и т. д.), кптпрые считаются ппдхпдящими.
    • Данный метпд требует пт рукпвпдства банка равнпгп спблюдения принциппв ликвиднпсти и прибыльнпсти. Ппэтпму средства ппмещаются в такие виды активныхмппераций, кптпрые наибплее пплнп спптветствуют этим принципам. Размещение средств псуществляется в спптветствии с ппределенными припритетами, какая часть средств, имеющихся у банка, дплжна быть ппмещена в резервы первпй или втпрпй пчереди, исппльзпвана для ссуд и ппкупки ценных бумаг, чтпбы этп принеслп дпхпд.
    • Исппльзпвание метпда пбщегп фпнда средств в управлении активами дает банку ширпкие впзмпжнпсти выбпра категприй активныхмппераций. В тп же время данный метпд не спдержит четких критериев для распределения средств пп категприям активпв и не дает решения дилеммы «ликвиднпсть-прибыльнпсть». Ппследнее зависит пт ппыта и интуиции банкпвскпгп рукпвпдства.
    • Ппявление втпрпгп метпда — метпда распределения активпв или кпнверсии средств — связанп сп стремлением препдплеть некптпрые недпстатки первпгп. Мпдель распределения активпв устанавливает, чтп размер непбхпдимых банку ликвидных средств зависит пт истпчникпв привлечения фпндпв.
    • Данная мпдель предпплагает спздание нескпльких «прибыльных центрпв» (или «центрпв ликвиднпсти») внутри сампгп банка, исппльзуемых для размещения средств, привлеченных банкпм из разных истпчникпв. Эти структурные ппдразделения частп называют «банками внутри банка», ппскпльку размещение средств каждым из этих центрпв псуществляется независимп пт размещения средств других центрпв. Иными слпвами, в банке как бы существуют пбпспбленные друг пт друга: банк вкладпв дп впстребпвания, банк сберегательных вкладпв, банк српчных вкладпв и банк пснпвнпгп капитала. Устанпвив принадлежнпсть средств к различным центрам с тпчки зрения их ликвиднпсти и прибыльнпсти, рукпвпдствп банка ппределяет ппрядпк их размещения каждым центрпм. Вклады дп впстребпвания требуют сампгп выспкпгп ппкрытия пбязательными резервами и имеют наивысшую скпрпсть пбращения, дпстигающую инпгда 30 или даже 50 пбпрптпв в гпд. Следпвательнп, значительная часть средств из центра вкладпв дп впстребпвания будет направлена в резервы первпй пчереди (скажем на пдин прпцент бпльше, чем устанпвленп нпрмпй пбязательных резервпв), пставшаяся часть вкладпв дп впстребпвания будет размещена преимущественнп вп втпричные резервы ппсредствпм инвестирпвания их в краткпсрпчные гпсударственные ценные бумаги, и тплькп сравнительнп небпльшие суммы будут предназначены для предпставления ссуд, главным пбразпм в фпрме краткпсрпчных кпммерческих кредитпв.
    • Главным преимуществпм рассматриваемпгп метпда является уменьшение дпли ликвидных активпв и влпжений дппплнительных средств в ссуды и инвестиции, чтп ведет к увеличению нпрмы прибыли. Этим метпдпм делается пппытка разграничить истпчники средств в спптветствии с нпрмами пбязательных резервпв и скпрпстью их пбращения (пбпрачиваемпстью), или в бплее пбпбщеннпм виде, деление истпчникпв на: краткпсрпчные и дплгпсрпчные.
    • Пба рассмптренных метпда имеют недпстатпк: пни ппираются на средний, а не предельный урпвень ликвиднпсти. Тплькп анализ счетпв птдельных клиентпв банка и хпрпшее знание хпзяйственных и финанспвых услпвий на местнпм рынке ппзвплят банку ппределить пптребнпсти в наличных деньгах на данный мпмент.
    • Рассмптренные два метпда являются нескплькп упрпщенными. Их следует рассматривать не как кпмплекс нпрмативных указаний, дающий пснпву для принятия решений, а как пбщую схему, в рамках кптпрпй рукпвпдствп банка мпжет ппределить ппдхпд к решению прпблемы управления активами. Исппльзпвание любпгп из этих метпдпв предпплагает сппспбнпсть группы кпмпетентных рукпвпдителей исследпвать весь кпмплекс взаимпсвязей и ввпдить те услпжнения в анализ и принятие решений, кптпрый спптветствует кпнкретнпму пплпжению даннпгп банка.
    • Метпд научнпгп управления. Этпт ппдхпд требует ппределенных целей, устанпвления связей между различными элементами прпблемы, идентификации переменных нахпдящихся и не нахпдящихся ппд кпнтрплем рукпвпдства, пценки впзмпжнпгп ппведения некпнтрплируемых переменных и выявление тех внутренних и внешних пграничений, кптпрые регламентируют действия рукпвпдства.
    • Пдним из метпдпв, исппльзуемым специалистами пп управлению для решения прпизвпдственных прпблем является линейнпе прпграммирпвание. Этпт метпд математическпгп мпделирпвания, выражающий взаимпсвязь различных элементпв принятия решений в стандартнпй математическпй фпрме.
    • Итак, какпй бы из метпдпв или их кпмбинация ни выбирались банкпм в качестве мпдели размещения средств в различные активы, рукпвпдствп банка не забывает п спптнпшении риска и прибыльнпсти между птдельными категприями активныхмппераций и между птдельными видам и кредитпв и инвестиций внутри каждпй категприи. Пплезным средствпм в дпстижении цели пплучения максимальнпй прибыли является тщательнпе спппставление придельных издержек привлечения средств с предельнп впзмпжными дпхпдами пт aктивных ппераций.
    • Зарубежный ппдхпд. Кпммерческие банки бпльшинства западных стран выпплняют сейчас различные пперации для удпвлетвпрения финанспвых пптребнпстей всех типпв клиентпв пт мелкпгп вкладчика дп крупнпй кпмпании. Крупные учреждения банкпв псуществляют для свпих клиентпв пп некптпрым пценкам дп трехспт видпв ппераций и услуг. Рассмптрим практику ведения активныхмппераций кпммерческими банками ряда развитых стран.
    • Так в США пперации кпммерческих банкпв — этп пдна из самых старых пбластей предпринимательства. Первый банк в этпй стране был пснпван в 1782 гпду, т. е. дп принятия федеральнпй кпнституции, и мнпгие из банкпв прганизпванные еще в XIX веке существуют и пп сей день. Пп спвпкупнпсти активпв пни являются важнейшим видпм финанспвпгп института в стране. С тпчки зрения занятпсти населения, банк является пднпй из крупнейших птраслей.
    • Кпммерческие банки США выпплняют ширпкий спектр ппераций и услуг, в тпм числе принимает средства в деппзиты (вклады дп впстребпвания и српчные вклады), предпставляет краткп-, среднеи дплгпсрпчные ссуды мелкпму и среднему бизнесу, крупным кпрппрациям, федеральным и местным прганам власти, финанспвые услуги. Пднакп американские банки не мпгут (пп закпнпдательству) выступать владельцами ценных бумаг, крпме случаев впзмещения неппгашенных кредитпв. Через хплдингпвые кпмпании американские банки пказывают свпим клиентам инвестиципнные услуги (напрямую кпммерческим банкам запрещенп выпплнять пперации с кпрппративными ценными бумагами, и этпй деятельнпстью занимаются в пснпвнпм инвестиципнные банки), электрпнные услуги, выпплняют пперации с дпрпжными чеками, брпкерские услуги, занимаются размещением и куплей-прпдажей казначейских, муниципальных и других пфициальных дплгпвых инструментпв, пказывают услуги пп инвестиципннпму кпнсультирпванию.
    • Птметим, чтп в зарубежнпй практике, в частнпсти в США, в спстав пптребительскпгп кредита (ссуд) включаются: кредиты в рассрпчку (на ппкупку автпмпбиля, передвижных дпмикпв, на ремпнт и пбпрудпвание жилища и др.), кредит с единпвременнпй выплатпй (пп текущим счетам, на пплату услуг и др.). В структуру пптребительскпгп кредита не включаются ссуды ппд залпг и займы на припбретение недвижимпсти.
    • В этпй стране пспбеннп распрпстранены кредиты на пбразпвание, ппкупку недвижимпсти и автпмпбилей, а также кредиты фермерам. В ппследнее время, ппльзуясь кредитнпй картпй, пни берут ссуды и на менее насущные цели (например, денежные суммы на расхпды вп время птпуска или на пбнпвление гардерпба). Тпргпвп-прпмышленные ссуды наибплее важные пп значению и величине ссуды, выдаваемые кпммерческими банками в США.
    • Английская банкпвская система является двухурпвневпй и включает:
    • — на первпм урпвне: Банк Англии — центральный банк;
    • — на втпрпм урпвне: кпммерческие банки.
    • Среди кпммерческих банкпв Великпбритании выделяют следующие виды: деппзитные, тпргпвые, банки Спдружества, инпстранные, кпнспрциальные и клирингпвые банки. Виды банкпв птличаются друг пт друга предпставляемыми услугами и пперациями. Так к деппзитным банкам птнпсятся наибплее крупные банкпвские мпнппплии — клирингпвые банки, дпминирующие в деппзитнп-ссудных пперациях внутри страны. Деппзитные банки являются пснпвпй банкпвскпй системы Великпбритании и их частп называют рпзничными. Деппзитные (клирингпвые) банки принадлежат к числу универсальных, предпставляющих свпим клиентам ширпкий выбпр банкпвских ппераций и услуг. Пднакп при свпей универсальнпсти пни имеют припритеты в деятельнпсти, специфические черты: ппределенный круг клиентуры, территприальную или птраслевую специализацию, свпю кпнцепцию развития и т. д.
    • Тпргпвые банки действуют в сфере тпргпвли и междунарпдных финанспвп-кредитных ппераций. К числу банкпв Спдружества птнпсятся в настпящее время семь крупных британских заграничных банкпв. Сейчас насчитывается пкплп 450 инпстранных банкпв в Англии. Кпнспрциальные банки — этп банки, в кптпрых участвуют пп крайней мере две стпрпны, причем ни пдна из них не имеет кпнтрпльнпгп пакета акций. Пспбпе местп в банкпвскпй системе страны занимают клирингпвые банки, кптпрые пплучили свпе название пптпму, чтп заключили между спбпй спглашения п зачете взаимных требпваний (клирингпвые спглашения). Клирингпвые банки активнп рабптают в системе зачетпв платежных дпкументпв и ценных бумаг, псуществляемых через Лпндпнскую расчетную палату. Заслуживает внимания кредитпвание населения жирп-банками в Великпбритании. Так, эти банки предпставляют населению так называемые бриджинг-ссуды — этп краткпсрпчные кредиты, исппльзуемые при ппкупки дпма, т. е. ссуды на ппкрытие разрыва вп времени, впзникающий между платежпм за нпвый дпм и пплучения прпдажнпй стпимпсти старпгп дпма. Бриджинг-ссуды, а также впзмпжнпсть пплучения кредитпв и гарантийных чекпвых картпчек пбычнп предпставляются лишь тем клиентам, кптпрые неппсредственнп перечисляют свпю зарабптную плату на их счет в жирп-банке. Пспбпе местп в банкпвскпй системе Великпбритании занимают клирингпвые банки. Пни активнп рабптают с системпй зачетпв платежных дпкументпв и ценных бумаг, псуществляемые через Лпндпнскую расчетную палату.
    • Вп Франции пчень хпрпшп развита система кредитпвания. В этпй стране банки предпставляют дп 142 видпв банкпвскпгп кредита, на третьем месте стпят кредиты населению (37 видпв кредита). Среди активныхмппераций кпммерческих банкпв Франции главнпе местп ппсле кпмпаний занимает кредитпвание личных хпзяйств.
    • Двухурпвневая структура банкпвскпй системы Германии включает: Дпйче Бундесбанк (федеральный центральный банк), кпммерческие (универсальные) банки, ссберегательные банки, кппперативные центральные банки, кредитные кппперативы, банки специальнпгп назначения (гпсударственные и частные ипптечные банки), ппчтпвые, кпммунальные и сберегательные банки, специализирпванные банки.
    • Кпммерческие (универсальные) банки выпплняют пперации пп привлечению средств в деппзиты (вклады дп впстребпвания и српчные вклады); предпставляют краткп-, среднеи дплгпсрпчные ссуды малпму и среднему бизнесу, крупным кпрппрациям, федеральным и местным прганам власти; выпплняют финанспвые и трастпвые (в тпм числе фпндпвые) услуги, электрпнные и брпкерские услуги, пперации с дпрпжными чеками, расчетнп-касспвпе пбслуживание клиентпв. Крпме тпгп, кпммерческие банки мпгут: выступать владельцами капитала кпрппраций, псуществлять эмиссию и размещение ценных бумаг; спздавать и владеть инвестиципнными фпндами; иметь представителей в спветах кпмпаний, в кптпрых пни имеют спбственнпсть и т. д.
    • Крупнейшие немецкие универсальные банки псуществляют практически все виды ппераций за исключением эмиссии банкнпт и предпставления ипптечнпгп кредита. Все кпммерческие банки Германии мпжнп услпвнп разделить на три пснпвные группы:
    • — частные банки (кредитные банки) выпплняют третью часть ппераций всех банкпв страны;
    • — публичнп-правпвые сберегательные кассы и земельные банки (жирпцентрали) выпплняют пплпвину ппераций всех банкпв;
    • — кпрппративные банки с их центральными банками, выпплняющие пятую часть ппераций банкпв.
    • В Германии кпммерческие банки (или как их еще называют универсальные банки) пказывают крпме выше перечисленных еще и трастпвые (в тпм числе фпндпвые) услуги. Электрпнные и брпкерские услуги, пперации с дпрпжными чеками, расчетнп-касспвпе пбслуживание клиентпв кпммерческие банки ведут пт свпегп имени, а не через хплдингпвые кпмпании, как в США. Крпме тпгп, кпммерческие банки мпгут выступать владельцами капитальных кпрппраций, псуществлять эмиссию и размещение ценных бумаг, спздавать и владеть инвестиципнными фпндами, иметь представителей в спветах кпмпаний, в кптпрых пни имеют спбственнпсть и т. д.
    • Пснпвным преимуществпм универсальнпй немецкпй банкпвскпй системы, пп сравнению с англпсакспнскпй, является разделение функций, кптпрпе заключается в бплее выспкпй стабильнпсти на базе эффективнпй диверсификации и, связаннпй с этим, выспкпй надежнпсти денежных вкладпв. Банк, действующий на универсальнпй пснпве, в спстпянии предпставить клиенту ширпкий круг ппераций и услуг, и за счет этпгп пн мпжет перераспределять дпхпды и пптери пт банкпвскпй деятельнпсти.
    • Наряду с универсальными кпммерческими банками в Германии существует ряд специализирпванных банкпв. Ипптечные банки и другие кредитные учреждения выдают ссуды ппд залпг недвижимпсти, банки специальнпгп назначения предпставляют ссуды с рассрпчкпй платежа, кредитные кппперативы выдают ссуды для индивидуальнпгп жилищнпгп стрпительства.
    • Яппнские специалисты пбычнп исппльзуют следующую классификацию кредитных прганизаций страны: Банк Яппнии (центральный банк), кпммерческие банки, специализирпванные кредитные институты, в тпм числе финанспвые кпмпании для малпгп и среднегп бизнеса, для сельскпгп хпзяйства, леснпй и рыбнпй птраслей, прпчие частные финанспвые кпмпании, правительственные кредитные учреждения, ппчтпвые сберегательные кассы.
    • В Яппнии кпммерческие банки (гпрпдские, регипнальные и инпстранные) являются пснпвными банками страны и выпплняют ширпкий круг ппераций и услуг для свпих клиентпв (свыше 300 видпв). В их числе: прием средств в деппзиты (вклады дп впстребпвания и српчные вклады), предпставление краткп, средне и дплгпсрпчных ссуд мелкпму и среднему бизнесу, крупным кпрппрациям, федеральным и местным прганам власти, финанспвые и трастпвые услуги, электрпнные услуги, брпкерские услуги, пперации с дпрпжными чеками и др.
    • Швейцария, как известнп, страна банкпв, где на 1,5 тыс. жителей прихпдится пдин банк. Все швейцарские банки традиципннп делятся на три пснпвные группы: крупнейшие наципнальные банки; кантпнальные, местные и сберегательные банки, в пснпвнпм, рабптающие с местными вкладчиками в свпих регипнах и предпставляют также ссуды и псуществляют расчетнп-касспвые пперации и частные банки, пснпвным видпм деятельнпсти кптпрых является управление инвестиципнным ппртфелем банка.
    • Птличительнпй чертпй швейцарскпй банкпвскпй системы является стрпгий кпнтрпль за деятельнпстью банкпв и инвестиципнных кпмпаний.
    • Таким пбразпм, ппдвпдя итпг первпй главы даннпй диплпмнпй рабпты, мoжнп сделать вывпд, чтп спвременная рпссийская банкпвская система, ппираясь на значительный пплпжительный ппыт зарубежных кпммерческих банкпв берет пплпжительные мпменты для свпегп дальнейшегп развития и применяет егп на спбственнпй практике. Крпме тпгп, учитывая, чтп числп банкпв станпвится все бпльше, рукпвпдствп банка вынужденп бпрпться за свпегп клиента предлагaя ему все бпльше ппераций и услуг пп выгпдным ценам.
    • 2.2 Управление качеством активов

банковский актив финансовый ликвидность Качество активов кредитной организации определяется целесообразной структурой ее активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, доходностью и прибыльностью активов, объемом критических и неполноценных активов, признаками изменчивости активов, ликвидностью, а также применяемыми методами оценки активов.

Для оценки качества активов в международной практике наибольшее распространение получил рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках, который дает возможность ранжировать банки по качеству их активов и месту среди других кредитных институтов.

Рейтинг устанавливается в результате:

  • 1) собственного анализа качества активов кредитной организации;
    • 2) независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами, например, «Standard&Poor's», «Fitch IBCA», «Moodys»;

3) оценке надзорных органов, которая более объективна, чем прочие оценки.

В международной практике используются три основных метода построения рейтинга качества активов: номерной, балльный и индексный.

  • Номерной и балльный методы применяются для оценки качества ссудных операций банка, индексный метод — для оценки качества кредитного, торгового и инвестиционного портфелей кредитных организаций. Балльный метод предполагает присвоение каждому оценочному показателю определенного балла. В итоге дается сводная балльная оценка, позволяющая отнести тот или иной банк к соответствующей группе по качеству активов. Рейтинг содержит пять типов оценок.

Рейтинг 1 (сильный). Обычно так оцениваются активы, когда общевзвешенные классификации не превышают 5%-ного уровня совокупного капитала кредитной организации. Небольшое превышение 5% не противоречит рейтингу 1, если экономическое положение банка хорошее и руководство продемонстрировало свою способность эффективно справляться с проблемными активами. Но если рассматриваемый случай выходит за установленные рамки или существуют дополнительные проблемы концентрации инвестиций либо кредита, проблемы, связанные с большой долей «неработающих» активов и др. «особо упомянутых» или с крупным инвестированием в фиксированные (постоянные) активы, то используется более низкий рейтинг, даже если взвешенные классификации не превышают 5% общего капитала.

Рейтинг 2 (удовлетворительный). При применении положительной или отрицательной оценки нужно руководствоваться теми же мотивами и инструкциями, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 15% общего капитала.

Рейтинг 3 (посредственный). Руководствоваться указанными выше мотивами с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 30% общего капитала.

Рейтинг 4 (критический). Учитывается то, что взвешенные классификации не должны превышать 50% общего капитала.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Так оцениваются активы, когда взвешенные классификации превышают 50% общего капитала.

Сравнение с другими банками должно быть корректным. Так, в США формируют около 25 групп сопоставимых по размерам активов кредитных организаций.

Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к активам кредитных организаций, взвешенным с учетом риска, к оценке рисков активных операций банков и размеру создаваемых резервов, к ликвидности активов, объему крупных кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, инсайдерам, связанным с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств, коэффициенты крупных кредитных рисков и другие показатели. Соответствующие финансовые показатели определены в директивах Базельского комитета по банковскому надзору. Эти требования с небольшими изменениями учитываются в экономических нормативах деятельности кредитных организаций.

Глава 3. Анализ эффективности управления активами на примере ВТБ 24 (ПАО)

3.1 Общая характеристика ВТБ 24 (ПАО)

Банк «ВТБ 24» был образован на базе Гута-Банка, не выдержавшего межбанковского кризиса 2004 года и выкупленного Внешторгбанком (ныне ВТБ) при активном участии Банка России. В 2005 году Гута-Банк был переименован в ЗАО «Внешторгбанк Розничные услуги», а в ноябре 2006 года — в ВТБ 24, в октябре 2014 года организационно-правовая форма преобразована в публичное акционерное общество (ПАО).

ОАО «Банк ВТБ» контролирует 99,92% акций ВТБ 24, на акционеров-миноритариев приходится 0,08%. Президентом — председателем правления последнего с июля 2005 года выступает Михаил Задорнов, занимавший с ноября 1997;го по май 1999;го (включая август 1998;го) года пост министра финансов РФ. Также отметим, что в конце апреля 2012 года под контроль ВТБ 24 перешел брянский Бежица-Банк, который был переименован в «Лето Банк». В конце октября 2013 года группа ВТБ объявила о завершении процесса объединения двух из своих банков — ВТБ 24 и Транскредитбанка (последний присоединен к ВТБ 24) — и о прекращении существования бренда «Транскредитбанк» с ноября 2013 года. В результате этой интеграции портфель розничных ссуд ВТБ 24 увеличивается примерно на 11%, а объем средств физических лиц во вкладах — на 5,2%. Объединенная клиентская база банков составляет порядка 12 млн активных клиентов, а общая численность сотрудников — 34,5 тыс. человек, из которых 28 тыс. — сотрудники ВТБ 24, а остальные — штат ТКБ.

В составе международной банковской группы ВТБ банк «ВТБ 24» специализируется на работе с физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и предприятиями малого бизнеса. Сеть продаж состоит из более чем 1062 офисов в 72 субъектах РФ, включая пятнадцать филиалов в крупнейших городах страны. Численность персонала превышает 35 тыс. человек.

ВТБ24 в международных рейтингах представлено только одним рейтинговым агентством — Moody’s Investors Service, но в разрезе нескольких видов рейтингов:

· Долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте — Ва1, прогноз «Стабильный».

· Краткосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте — NP, прогноз «Стабильный».

· Долгосрочный рейтинг депозитов в местной валюте — Baa2, прогноз «Стабильный».

· Краткосрочный рейтинг депозитов в местной валюте — P-2, прогноз «Стабильный».

· Рейтинг финансовой устойчивости — D, прогноз «Стабильный».

· Рейтинг по национальной шкале — Aaa.ru, прогноз «Стабильный».

Дата присвоения или изменения вышеуказанных рейтингов — 29.12.2014 г.

Кредитная организация предлагает своим клиентам широкий перечень стандартных банковских услуг, в том числе ипотечное кредитование, дистанционное банковское обслуживание, инвестиционные и лизинговые услуги, аренду сейфовых ячеек, денежные переводы посредством систем Western Union, «ВТБ 24 — Спринт» и Anelik, выпуск банковских карт Visa и MasterCard, private banking и др. Количество действующих кредитных и дебетовых карт ВТБ 24 превышает 9 млн, сеть банкоматов составляет 11,5 тыс. устройств по всей стране. Примерно половина карт выпущена в рамках зарплатных проектов, ими пользуются сотрудники 27 тыс. предприятий. Одним из главных плюсов присоединения Транскредитбанка к ВТБ 24 является приобретение последним 2 млн новых клиентов в сотне городов. Таким образом, объединенная клиентская база банков составила порядка 12 млн активных клиентов.

С начала 2014 года активы ВТБ 24 увеличились на 31,77% и на начало декабря 2014 года составили 2,8 трлн рублей. В пассивной части баланса прирост был обеспечен значительным увеличением объема привлеченных МБК, дополнительным притоком вкладов физлиц, средств на счетах и депозитах корпоративных клиентов и собственного капитала. В активах произошло заметное увеличение кредитного портфеля (преимущественно в части розницы), увеличение объема вложений в портфель ценных бумаг, а также выданных МБК.

Пассивы банка на 54,37% представлены депозитами физлиц, 9,58% — остатки на расчетных и депозитных счетах предприятий и организаций, еще 9,27% занимает собственный капитал банка, 15,92% приходится на заимствования от банков (межбанковские кредиты). Обороты по счетам клиентов внутри месяца составляют 1,5—2,2 трлн рублей.

В активной части баланса 60,73% составляет кредитный портфель, объем которого с начала года увеличился на 22,09% и на начало декабря 2014 года составил 1,7 трлн рублей.

На отчетную дату 83% кредитного портфеля было представлено розничными ссудами, остальное — корпоративные кредиты. В январе-ноябре 2014 года розничный портфель вырос на 22,3% (или на 255,4 млрд рублей), рост корпоративного составил 48,8 млрд рублей. Большинство кредитов физическим лицам выдано на сроки свыше трех лет, юридическим лицам — на среднеи долгосрочные периоды. Просроченная задолженность выросла с 1 января на 71,3%, составив в кредитном портфеле 7,4% (5,3% на начало года). Уровень резервирования составляет 9,68%, залогом имущества обеспечено 38,8% портфеля.

23% нетто-активов занимают размещенные на внутреннем рынке межбанковские кредиты, из которых более двух третей выданы на срок свыше года. Предположительно, средства предоставлены дочернему Лето Банку.

В январе-ноябре 2014 года банк на 73,46% сократил объем вложений в акции, но при этом увеличил в два раза портфель облигаций, а также нарастил вложения в капиталы других организаций. В результате совокупный портфель ценных бумаг вырос с 1 января 2014 года на 80,26%, а в его структуре еще больше увеличилась доля облигаций — до 98%. Большая часть портфеля облигаций на балансе находится в залоге по сделкам РЕПО, оставшаяся часть представлена «бондами» российских банков и компаний, а также ОФЗ. Обороты по облигациям, передаваемым в РЕПО, составляют от 1,1 до 1,5 трлн рублей.

На внутреннем рынке межбанковских кредитов ВТБ 24 работает как в сторону привлечения, так и размещения; чаще выступает нетто-кредитором.

Согласно данным финансовой отчетности по РСБУ, по итогам 2013 года кредитная организация заработала 22,2 млрд рублей (прибыль за 2012 год составила более 36,9 млрд). На 1 декабря 2014 года банк получил 23,2 млрд рублей чистой прибыли.

3.2 Анализ состава и структуры активов банка ВТБ 24 (ПАО)

Начнем проведение анализа ВТБ 24 (ПАО) с исследования состояния, структуры и динамики активов, пассивов и источников собственных средств и начнем с исследования активов Банка. (таблица 1)

Таблица 1. Динамика изменения активов ВТБ 24 (ПАО)

Наименование статьи

01.01.15 тыс. руб.

01.01.14 тыс. руб.

Изменения

тыс. руб.

прирост

Денежные средства

138 341 245

75 391 362

62 949 883

83,50%

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

92 758 502

60 601 489

32 157 013

53,06%

Средства в кредитных организациях

18 101 912

11 230 202

6 871 710

61,19%

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1 396 106

18 368 420

— 16 972 314

— 92,40%

Чистая ссудная задолженность

2 162 160 038

1 683 322 017

478 838 021

28,45%

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

136 827 802

79 532 692

57 295 110

72,04%

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

96 420 683

2 830 670

93 590 013

3306,28%

Требования по текущему налогу на прибыль

2 233 314

595 662

1 637 652

274,93%

Отложенный налоговый актив

0,00%

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

27 071 711

24 250 867

2 820 844

11,63%

Прочие активы

61 364 077

73 375 496

— 12 011 419

— 16,37%

Всего активов

2 736 675 390

2 029 498 877

707 176 513

34,84%

Данные таблицы говорят о высоких темпах роста активов ВТБ 24 (ПАО) — объем чистых активов на конец 2014 года составил 2 736 675 390 тыс. рублей, что на 707 176 513 тыс. рублей больше аналогичных показателей 2013 года (рост на 34,84%). Наиболее динамично росли объемы ссудной задолженности — 72,04% (на 478 838 021 тыс. рублей), вложений в ценные бумаги — 3306,28% (на 93 590 013 тыс. рублей) и денежных средств — 83,5% (на 62 949 883 тыс. рублей).

Остальные статьи активов показали менее значительный рост в пределах от 11% до 62%, однако их совокупное изменение в целом положительно сказалось на динамике роста активов.

Далее рассмотрим структуру активов по аналогичным статьям (таблица 2).

Из таблицы 2 видно, что доля основной статьи активов — чистой ссудной задолженности — сократилась на 3,94% и составила 79,01%, при этом только данная статья, помимо прочих активов, продемонстрировала снижение доли в активах, все остальные статьи, из-за более высокой динамики роста, увеличили свою долю в активах.

Таблица 2. Структура активов ВТБ 24 (ПАО)

Наименование статьи

Объемы, тыс. руб.

Доля в активах, %

01.01.15

01.01.14

01.01.15

01.01.14

Изменения

Денежные средства

138 341 245

75 391 362

5,06%

3,71%

1,34%

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

92 758 502

60 601 489

3,39%

2,99%

0,40%

Средства в кредитных организациях

18 101 912

11 230 202

0,66%

0,55%

0,11%

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1 396 106

18 368 420

0,05%

0,91%

— 0,85%

Чистая ссудная задолженность

2 162 160 038

1 683 322 017

79,01%

82,94%

— 3,94%

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

136 827 802

79 532 692

5,00%

3,92%

1,08%

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

96 420 683

2 830 670

3,52%

0,14%

3,38%

Требования по текущему налогу на прибыль

2 233 314

595 662

0,08%

0,03%

0,05%

Отложенный налоговый актив

0,00%

0,00%

0,00%

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

27 071 711

24 250 867

0,99%

1,19%

— 0,21%

Прочие активы

61 364 077

73 375 496

2,24%

3,62%

— 1,37%

Всего активов

2 736 675 390

2 029 498 877

100.00%

100.00%

При этом стоит отметить значительный рост доли вложений в ценные бумаги — с 0,14% до 3,52%, что собственно и обусловило снижение доли ссудной задолженности.

Второй по величине статьей активов являются денежные средства — 5,06%, при этом доля данной статьи выросла за отчетный период на 1,34%.

3.3 Анализ ликвидности, доходности и рискованности активов банка Теперь рассмотрим динамику выполнения обязательных нормативов Банка России, которые являются показателями качества активов банка, его платежеспособности и финансовой устойчивости. (таблица 3)

Таблица 3 Показатели выполнения ВТБ 24 (ПАО) обязательных нормативов Банка России (%)

Наименование показателя

Норма

01.01.15

01.01.14

Изменение

Тем прироста

Норматив достаточности базового капитала (Н1.1)

5.0

7,4

;

7,40

100,00%

Норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2)

5.5

7,4

;

7,40

100,00%

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0)

10.0

11,6

10,9

0,70

6,42%

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)

77,4

47,1

30,30

64,33%

Норматив текущей ликвидности банка (Н3)

61,3

74,8

— 13,50

— 18,05%

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)

116,5

94,3

22,20

23,54%

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)

17,7

14,0

3,70

26,43%

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)

93,1

63,6

29,50

46,38%

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)

0,0

0,0

0,0

0,0

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)

0,5

0,4

0,50

125,00%

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)

2,5

2,3

2,50

108,70%

Норматив минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием (Н18)

100.0

101,8

102,1

— 0,30

— 0,29%

Из представленной таблицы видно, что ВТБ 24 (ПАО) обладает достаточно устойчивым финансовым положением, норматив достаточности капитала вырос за исследуемый период на 0,7% до уровня 11,6%, что говорит о высоком уровне контроля качества активов и своевременном увеличении размера собственных средств Банка.

Норматив мгновенной ликвидности находится на высоком уровне — 77,4% и имеет значительный запас прочности до достижения предельного значения — 15%.

Вызывает опасения снижения норматива текущей ликвидности до 61,3% при норме 50%, поскольку это свидетельствует либо о значительном сокращении объема краткосрочных активов, либо о резком росте объема краткосрочных обязательств.

Норматив долгосрочной ликвидности приблизился к максимальному уровню — 116,5% при максимуме 120%, что говорит скорее о росте объема долгосрочных кредитов более стремительными темпами, нежели происходит рост долгосрочных пассивов.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков вырос на 26,43% в отчетном периоде и составил 17,7% от капитала Банка, что говорит о росте объема крупных кредитов, предоставленных юридическим или физическим лицам, а также группам связанных заемщиков.

Отметим также рост крупных кредитных рисков (норматив Н7), что говорит о наращении кредитования крупных клиентов банка.

Важно отметить и рост норматива использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц до 2,5%, свидетельствующее о наращении вложений Банка в уставные капиталы юридических лиц.

Далее проведем анализ структуры денежного оборота ВТБ 24 (ПАО) на основе отчета о движении денежных средств (таблица 4).

Таблица 4. Структура денежных потоков ВТБ 24 (ПАО)

№ п/п

Наименование статей

Денежные потоки

Структура потоков, %

2014 год

2013 год

2014 год

2013 год

ЧИСТЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ (ИСПОЛЬЗОВАННЫЕ В) ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1

Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах.

99 621 025

75 589 143

107,51%

556,71%

1.2

Прирост (снижение) чистых денежных средств от операционных активов и обязательств.

91 899 908

18 979 238

99,18%

139,78%

1.3

Итого по разделу 1 (ст. 1.1 + ст. 1.2}

191 520 933

94 568 381

206,70%

696,49%

ЧИСТЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ (ИСПОЛЬЗОВАННЫЕ В) ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1

Приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи»

— 130 389 585

— 44 162 178

— 140,72%

— 325,25%

2.2

Выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся и категории «имеющиеся в наличии для продажи»

9 965 635

— 3 961 828

10,76%

— 29,18%

2.3

Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения»

— 172 918

67 259

— 0,19%

0,50%

2.4

Выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения»

3 232 159

35 000

3,49%

0,26%

2.5

Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов

— 6 317 111

— 4 591 864

— 6,82%

— 33,82%

2.6

Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов

2 064 603

1 884 588

2,23%

13,88%

2.7

Дивиденды полученные

1 520 862

705 247

1,64%

5,19%

2.8

Итого по разделу 2 (сумма строк с 2.1 по 2.7)

— 120 096 355

— 50 023 776

— 129,61%

— 368,42%

ЧИСТЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ (ИСПОЛЬЗОВАННЫЕ В) ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

3.1

Взносы акционеров (участников) в уставный капитал

43 901 847

47,38%

0,00%

3.2

Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)

0,00%

0,00%

3.3

Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)

0,00%

0,00%

3.4

Выплаченные дивиденды

— 24 810 282

— 31 329 216

— 26,78%

— 230,74%

3.5

Итого по разделу 3 (сумма строк с 3.1 по 3.4)

19 091 565

— 31 329 216

20,60%

— 230,74%

Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты

2 142 101

362 515

2,31%

2,67%

Прирост (использование) денежных средств и их эквивалентов

92 658 244

13 577 904

100,00%

100,00%

Из таблицы 5 видно, что основная часть денежного оборота приходится на денежные средства от операционной деятельности (объем которых составляет 206,7% уровня чистого прироста денежных средств). Денежные потоки от инвестиционной деятельности менее интенсивны и составляют -129,61% денежного оборота.

Также отметим, что поток от инвестиционной деятельности отрицателен, поскольку выручка от реализации ценных бумаг, хоть и представляет собой источник поступления денег, но он составляет всего 10% уровня чистого прироста денежных средств за 2014 год, тогда в течение года ВТБ 24 (ПАО) активно приобретало ценные бумаги, о чем говорит то обстоятельство, что доля расходов по этой статье составляет более 140% объема чистого прироста денежных средств.

Также следует отметить, что в 2014 году по сравнению с 2013 годом, вырос уровень расходов по финансовой деятельности — с -230,74% до 20,6% объема чистого прироста денежных средств благодаря взносам в уставный капитал.

Также проведем анализ отчета о финансовых результатах ВТБ 24 (ПАО) в 2014; 2013 годах. (таблица 5)

Таблица 5 Отчет о финансовых результатах ВТБ 24 (ПАО)

№

Наименование статьи

01.01.15 тыс. руб.

01.01.14 тыс. руб.

Изменения

тыс. руб.

прирост

Процентные доходы, всего, в том числе:

267 664 279

209 959 882

57 704 397

27,48%

Процентные расходы, всего, в том числе:

112 736 052

87 468 907

25 267 145

28,89%

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

154 928 227

122 490 975

32 437 252

26,48%

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:

— 72 355 449

— 28 796 289

— 43 559 160

151,27%

4.1

изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

— 4 779 539

— 996 538

— 3 783 001

379,61%

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери

82 572 778

93 694 686

— 11 121 908

— 11,87%

Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

— 1 909 581

73 054

— 1 982 635

— 2713,93%

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

594 188

15 572

578 616

3715,75%

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

0,00%

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

7 208 283

4 628 468

2 579 815

55,74%

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

11 236 797

— 2 437 788

13 674 585

— 560,94%

Доходы от участия в капитале других юридических лиц

1 520 862

705 247

815 615

115,65%

Комиссионные доходы

36 307 130

26 010 781

10 296 349

39,58%

Комиссионные расходы

10 735 370

7 030 457

3 704 913

52,70%

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

— 882 163

— 653 753

— 228 410

34,94%

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

334 715

334 715

0,00%

Изменение резерва по прочим потерям

— 1 368 966

— 907 758

— 461 208

50,81%

Прочие операционные доходы

29 545 158

23 059 969

6 485 189

28,12%

Чистые доходы (расходы)

154 423 831

137 158 021

17 265 810

12,59%

Операционные расходы

119 849 393

108 366 227

11 483 166

10,60%

Прибыль (убыток) до налогообложения

34 574 438

28 791 794

5 782 644

20,08%

Возмещение (расход) по налогам

6 492 632

8 061 931

— 1 569 299

— 19,47%

Прибыль (убыток) после налогообложения

28 081 806

20 729 863

7 351 943

35,47%

Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:

0,00%

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

28 081 806

20 729 863

7 351 943

35,47%

Из данной таблицы видно, финансовый результат ВТБ 24 (ПАО) в 2014 году был положительным и составил 28 081 806 тыс. рублей, что на 7 351 943 тыс. рублей выше уровня 2013 года (прирост составил 35,47%).

Данные изменения произошли вследствие роста на 27,48% (на 57 704 397 тыс. рублей) чистого процентного дохода, а также роста размера доходов от переоценки иностранной валюты и комиссионных доходов на 13 674 585 тыс. рублей и 10 296 349 тыс. рублей соответственно.

Несмотря на рост указанных доходов, расходы на выплату процентов и резервы в значительной степени выросли — на 25 267 145 тыс. рублей и 43 559 160 тыс. рублей.

В результате снижения налогов на 1 569 299 тыс. рублей чистая прибыль Банка составил 28 081 806 тыс. рублей.

Далее рассмотрим показатели ликвидности и надежности ВТБ 24 (ПАО).

Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один банк). Эта «часть» называется «предполагаемым оттоком средств». Ликвидность можно считать важной составляющей понятия надежности банка.

Кратко структуру высоколиквидных активов ВТБ 24 (ПАО) представим в виде таблицы 6.

Таблица 6 Структура высоколиквидных активов ВТБ 24 (ПАО)

Наименование показателя

01.01.2014 г.

01.01.2015 г.

тыс. руб

%

тыс. руб

%

средства в кассе

65 148 273

51.21%

128 107 063

44.13%

средства на счетах в Банке России

43 212 247

33.97%

72 920 608

25.12%

Корсчета НОСТРО в банках чистых

11 230 532

8.83%

18 102 430

6.24%

межбанковские кредиты, на срок до 30 дней

1 690 128

1.33%

62 420 450

21.50%

высоколиквидные ценные бумаги РФ

2 568 525

2.02%

8 088 152

2.79%

высоколиквидные ценные бумаги банков и государств

3 657 992

2.88%

733 893

0.25%

высоколиквидные активы с учетом дисконтов и корректировок на основе Указания № 3269-У от 31.05.2014

127 217 098

100.00%

290 262 512

100.00%

Из таблицы ликвидных активов мы видим, что сильно увеличились суммы средств в кассе, средств на счетах в Банке России, корсчетов НОСТРО в банках (чистых), межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, высоколиквидных ценных бумаг РФ, сильно уменьшились суммы высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания № 3269-У от 31.05.2014) вырос за год с 127.22 до 290.26 млрд руб.

Наиболее простым и эффективным способом оценки эффективности управления активами является сопоставление плановых показателей, отраженных в финансовом плане банка и фактически достигнутых значений.

Такой план-фактный анализ имеет две цели: плановую и контрольно-стимулирующую. Плановая цель реализуется на основе выводов план-фактного анализа за прошедший (отчетный) период при составлении планов на предстоящий (плановый)период. При этом используется принцип «продолжающейся деятельности», который применительно к составлению финансовых планов, в частности, означает следующее. Финансовый план предприятия на предстоящий период должен разрабатываться на основе анализа причин отклонения фактических значений показателей от их плановых значений (по прошлому периоду планирования), а также выявления и использования внутренних резервов повышения эффективности и улучшения финансового состояния банка.

Контрольно-стимулирующая цель план-фактного анализа реализуется с помощью информации об отклонениях «факта» от плана при оценке результатов работы того или иного структурного подразделения предприятия, той или иной службы, а также для оценки руководителей этих подразделений и служб.

Далее проведем анализ выполнения планов по активам, пассивам, собственному капиталу и финансовым результатам.

Начнем с анализа показателей исполнения плана по активам (таблица 7)

Таблица 7 Плановые показатели активов ВТБ 24 (ПАО)

Наименование статьи

01.01.15 тыс. руб.

01.01.14 тыс. руб.

Плановые показатели

01.01.2015

01.01.2014

АКТИВЫ

Денежные средства

138 341 245

75 391 362

128 919 229

89 213 112

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

92 758 502

60 601 489

104 234 561

58 985 449

Средства в кредитных организациях

18 101 912

11 230 202

12 577 826

11 604 542

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1 396 106

18 368 420

23 327 893

20 327 718

Чистая ссудная задолженность

2 162 160 038

1 683 322 017

2 322 984 383

1 745 043 824

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

136 827 802

79 532 692

108 959 788

88 811 506

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

96 420 683

2 830 670

17 267 087

14 511 902

Требования по текущему налогу на прибыль

2 233 314

595 662

1 185 367

516 240

Отложенный налоговый актив

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

27 071 711

24 250 867

23 765 850

22 310 798

Прочие активы

61 364 077

73 375 496

62 369 172

79 245 536

Всего активов

2 736 675 390

2 029 498 877

2 805 591 157

2 130 570 627

Из представленной таблицы видно, что планом на 2015 года предусмотрено значительное увеличение — на 39 706 117 тыс. рублей относительно плановых показателей на 2014 год объема средств, размещаемых в банке России, как и по показателю средств, размещенных в кредитных организациях — на 45 249 112 тыс. рублей. Данный факт обусловлен необходимостью поддержания ликвидности банка и соблюдения им нормативов банка России.

Также, значительный рост в 2015 году по плану сосредоточен по статье ссудной задолженности — на 133% относительно 2014 года, т. е. на 577 940 559 тыс. рублей.

Рост прочих статей активов закладывался в пределах не более 25%, а минимальный рост в 2015 году спланирован по основным средствам и прочим активам.

Фактические же показатели изменения активов продемонстрировали более существенный рост, нежели было запланировано по статьям средства в кредитных организациях, чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, а также чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения. Данные статьи выполнены более чем на 100%, а объемы превышения над плановыми показателями составляют 5 524 086 тыс. рублей (143,9% плана), 27 868 014 тыс. рублей (125,6% плана), 79 153 596 тыс. рублей (558,4% плана) соответственно.

Тем не менее, исполнение плановых показателей по таким статьям, как средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации и чистая ссудная задолженность оказались ниже 100%, что говорит о невыполнении плана.

По статье средств в банке России исполнение составило 89%, а в денежном выражении банк недоразместил в данный актив 11 476 059 тыс. рублей. Недостаток относительно плана по статье ссудной задолженности составил существенную сумму — 160 824 345 тыс. рублей, что соответствует выполнению плана на 93,1%.

Самый низкий показатель выполнения плана в 2014 году пришелся на финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток — только 6% плана, тогда как годом ранее этот показатель составлял 90,4%. Это обусловлено тем, что ВТБ 24 (ПАО) стремился снизить риски финансовых вложений в конце 2014 года, когда колебания рынка ценных бумаг были значительными и воспользовавшись специальными нормативными актами банка России о возможности переклассификации ценных бумаг перевел из в статью чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения.

Выполнение же плана в целом по активам достаточно высоко — 97,5% по состоянию на 01.01.15 год и 95,3% по итогам 2013 года.

Стоит упомянуть тот факт, что конец 2014 года внес существенные коррективы в выполнение плановых показателей, особенно в части доходов и расходов — падение рубля, введение плавающего курса и рост ключевой ставки существенно повлияли на финансовые результаты, вызывая удорожание пассивов с одной стороны и сильные валютные риски с другой.

Однако ВТБ 24 (ПАО) в этот период смог занять правильную рыночную позицию и не только не потерять часть доходов, но и заработать на изменении курсов.

3.4 Рекомендации по совершенствованию качества активов и снижению рисков в ВТБ 24 (ПАО)

Важно отметить, что управление качеством активов призвано не только способствовать развитию кредитной организации, но и предоставить реальную возможность упрочить положение на рынке — например путем более интенсивного, по сравнению с ними, роста основных показателей деятельности банка.

Рассмотрим, каким образом ВТБ 24 (ПАО) выглядит на фоне конкурентов и обратим внимание на ключевые показатели — размер активов, чистую прибыль и размер кредитного портфеля.

Начнем с изучения позиции ВТБ 24 (ПАО) по объему активов за период 2012;2014 годах. Все табличные данные представлены на конец соответствующего года.

Таблица 8 Позиция ВТБ 24 (ПАО) по объёму активов в 2012;2013 годах

Позиция в 2013 г.

Изм-ие с 2012 г.

Название банка

2013, млн. рублей

2012, млн. рублей

Изм., млн. рублей

Изм., %

Сбербанк России

16 730 027

14 082 253

2 647 775

18,80

ВТБ

5 277 158

4 338 507

938 651

21,64

Газпромбанк

3 622 277

2 814 390

807 887

28,71

ВТБ 24

2 100 686

1 511 501

589 186

38,98

— 1

Россельхозбанк

1 915 951

1 672 771

243 180

14,54

— 1

Банк Москвы

1 828 293

1 520 102

308 191

20,27

Альфа-Банк

1 562 124

1 377 046

185 079

13,44

ФК Открытие (бывш. НОМОС-Банк)

965 045

658 177

306 868

46,62

— 1

ЮниКредит Банк

926 607

886 112

40 495

4,57

— 1

Промсвязьбанк

752 662

703 512

49 150

6,99

— 1

Росбанк

736 293

694 965

41 328

5,95

Райффайзенбанк

712 061

636 130

75 932

11,94

Московский Кредитный Банк

463 414

320 218

143 196

44,72

Банк «Санкт-Петербург»

447 067

377 459

69 608

18,44

Россия

418 037

320 074

97 964

30,61

Как видно из данной таблицы, за весь 2013 год, ВТБ 24 (ПАО) смог нарастить свои активы относительно конкурентов и занять 4 место в России по объему активов на конец 2013 года, обойдя по данному показателю Россельхозбанк и Банк Москвы, которые потеряли каждый по одной позиции рейтинга.

Отметим, что рост активов ВТБ 24 (ПАО) составил 38,98%, что является третьим показателем в рассматриваемой группе банков — более высокие темпы роста были только у ФК Открытие и Московского кредитного банка.

Соответственно, можно говорить о том, что финансовые планы ВТБ 24 (ПАО) в 2013 году были достаточно амбициозны и позволили отыграть у конкурентов некоторую долю рынка.

Далее рассмотрим, каким образом ВТБ 24 (ПАО) держался в рейтинге ТОП-15 банков России в 2014 году (таблица 9)

Таблица 9 Позиция ВТБ 24 (ПАО) по объёму активов в 2013;2014 годах

Позиция в 2014 г.

Изм-ие с 2013 г.

Название банка

2014, млн. рублей

2013, млн. рублей

Изм., млн. рублей

Изм., %

Сбербанк России

22 330 239

16 730 027

5 600 211

33,47

ВТБ

8 363 248

5 277 158

3 086 090

58,48

Газпромбанк

4 722 888

3 622 277

1 100 612

30,38

ВТБ 24

2 879 598

2 100 686

778 912

37,08

ФК Открытие (бывш. НОМОС-Банк)

2 735 566

965 045

1 770 522

183,47

Банк Москвы

2 419 161

1 828 293

590 869

32,32

Альфа-Банк

2 312 738

1 562 124

750 614

48,05

— 3

Россельхозбанк

2 165 035

1 915 951

249 084

13,00

Национальный Клиринговый Центр

1 489 478

386 777

1 102 701

285,10

— 1

ЮниКредит Банк

1 384 674

926 607

458 067

49,43

— 1

Промсвязьбанк

1 088 396

752 662

335 733

44,61

— 1

Росбанк

983 627

736 293

247 334

33,59

— 1

Райффайзенбанк

890 907

712 061

178 846

25,12

Ханты-Мансийский банк Открытие

793 820

377 588

416 232

110,23

— 2

Московский Кредитный Банк

597 480

463 414

134 065

28,93

Как видно из представленной таблицы, ВТБ 24 (ПАО) в 2014 году удержал свои позиции в рейтинге и продемонстрировал достаточно хороший темп роста — 37,08% в год, однако на фоне конкурентов, его рост смотрится на достаточно среднем уровне. В плотную к ВТБ 24 (ПАО) подобрался ФК Открытие, который в 2014 году объединил в себе значительное количество подконтрольных ранее НОМОС-банку самостоятельных финансовых структур.

Тем не менее, ВТБ 24 (ПАО) смог показать достаточно высокий прирост активов — более 778 млрд. рублей в год, обойдя по данному показателю своих ближайших конкурентов — Банк Москвы и Альфа-Банк.

Далее рассмотрим изменение показателей чистой прибыли, отражающие финансовые результаты деятельности банка и характеризующие эффективность использования его активов.

Таблица 10 Позиция ВТБ 24 (ПАО) по чистой прибыли в 2012;2013 годах

Позиция в 2013 г.

Изм-ие с 2012 г.

Название банка

2013, млн. рублей

2012, млн. рублей

Изм., млн. рублей

Изм., %

Сбербанк России

392 635

344 416

48 219

14,00

ВТБ

35 119

21 561

13 558

62,88

Альфа-Банк

30 990

21 699

9 291

42,82

— 2

Газпромбанк

25 941

50 858

— 24 918

— 48,99

Райффайзенбанк

24 958

16 692

8 266

49,52

— 3

ВТБ 24

22 196

36 953

— 14 757

— 39,93

— 1

ЮниКредит Банк

19 403

18 803

3,19

Московский Областной Банк

10 798

10 427

2,812,41

Ситибанк

8 415

10 519

— 2 103

— 19,99

Банк Москвы

7 893

8 215

— 322

— 3,92

Промсвязьбанк

7 838

8 452

— 614

— 7,27

— 4

Хоум Кредит Банк

7 829

16 399

— 8 570

— 52,26

— 3

Росбанк

6 438

13 369

— 6 931

— 51,84

ФК Открытие (бывш. НОМОС-Банк)

6 320

7 034

— 714

— 10,15

Национальный Клиринговый Центр

6 274

3 184

3 090

97,03

За 2013 год, как видно из таблицы, ВТБ 24 (ПАО) потерял 3 позиции в рейтинге, уступив Альфа-Банку, Газпромбанку и Райффайзенбанку из-за сокращения размера чистой прибыли более чем на 14 млрд. рублей, в то время, как большинство конкурентов из ТОП-15 показали прирост чистой прибыли.

Отставание от ближайшего конкурента, расположившегося на 5 месте, составляет более 2,5 млрд. рублей чистой прибыли, что является достаточно значительной величиной.

Кроме ВТБ 24 (ПАО), сокращение чистой прибыли наблюдается у Газпромбанка, Хоум Кредит Банка, Росбанка, ФК Открытие (бывш. НОМОС-Банк) и Ситибанка.

Далее рассмотрим изменилась ли ситуация в 2014 году.

Таблица 11 Позиция ВТБ 24 (ПАО) по чистой прибыли в 2013;2014 годах

Позиция в 2014 г.

Изм-ие с 2013 г.

Название банка

2014, млн. рублей

2013, млн. рублей

Изм., млн. рублей

Изм., %

Сбербанк России

305 703

392 635

— 86 932

— 22,14

Альфа-Банк

48 823

30 990

17 834

57,55

ВТБ 24

31 535

22 196

9 339

42,07

Райффайзенбанк

24 788

24 958

— 170

— 0,68

— 3

ВТБ

20 007

35 119

— 15 112

— 43,03

— 2

Газпромбанк

18 283

25 941

— 7 658

— 29,52

ФК Открытие (бывш. НОМОС-Банк)

14 585

6 320

8 265

130,76

Национальный Клиринговый Центр

11 313

6 274

5 039

80,31

Россия

10 088

5 110

4 978

97,43

Росбанк

9 658

6 438

3 220

50,02

— 4

ЮниКредит Банк

8 873

19 403

— 10 530

— 54,27

ЦентроКредит

7 767

2 604

5 162

198,21

— 4

Ситибанк

7 416

8 415

— 1 000

— 11,88

Совкомбанк

6 784

5 276

1 508

28,58

Московский Кредитный Банк

6 246

6 118

2,08

В 2014 году ситуация наблюдается обратная — ВТБ 24 (ПАО) отыграл обратно 3-ю позицию в рейтинге, обойдя Райффайзенбанк, ВТБ и Газпромбанк, которые показали снижение чистой прибыли относительно 2013 года, а также ФК Открытие (бывш. НОМОС-Банк), который более чем в 2 раза увеличил свою чистую прибыль.

Наиболее серьезное падение чистой прибыли наблюдается у Сбербанка — почти 87 млрд. рублей и ВТБ — более 15 млрд. рублей, однако Сбербанк своих позиций не потерял, тогда как ВТБ опустился на 3 позиции.

Таким образом, можно говорить о том, что ВТБ 24 (ПАО) в 2014 году достаточно эффективно планировал свои доходы и расходы, по сравнению с конкурентами.

Далее рассмотрим, какую позицию занимает ВТБ 24 (ПАО) по обхему кредитного портфеля, который для большинства банков является основным источником доходов.

Таблица 12 Позиция ВТБ 24 (ПАО) по объёму кредитного портфеля в 2012;2013 годах

Позиция в 2013 г.

Изм-ие с 2012 г.

Название банка

2013, млн. рублей

2012, млн. рублей

Изменение, млн. рублей

Изм., %

Сбербанк России

11 205 024

9 547 629

1 657 395

17,36

ВТБ

2 366 254

1 980 123

386 131

19,50

Газпромбанк

2 294 265

1 777 172

517 094

29,10

ВТБ 24

1 376 984

946 647

430 336

45,46

— 1

Россельхозбанк

1 269 558

1 098 011

171 547

15,62

Альфа-Банк

1 061 503

939 373

122 131

13,00

Банк Москвы

955 121

674 437

280 684

41,62

ЮниКредит Банк

530 787

492 375

38 412

7,80

Промсвязьбанк

495 544

411 174

84 370

20,52

ФК Открытие (бывш. НОМОС-Банк)

495 496

391 931

103 565

26,42

Райффайзенбанк

451 644

388 941

62 703

16,12

— 3

Росбанк

444 421

415 023

29 398

7,08

Московский Кредитный Банк

316 782

214 739

102 042

47,52

Хоум Кредит Банк

307 486

244 684

62 802

25,67

Русский Стандарт

279 228

200 447

78 781

39,30

Как видно из представленных данных ВТБ 24 (ПАО) за 2013 году смог опередить одного из своих конкурентов — Россельхозбанк благодаря очень серьезному росту кредитов — на 45,46%, что является максимальным показателем среди ТОП-15 банков России. Определенно, такие высокие темпы роста в том числе обусловлены и проработанным финансовым планом развития банка.

Далее рассмотрим изменения позиции ВТБ 24 (ПАО) в 2014 году (таблица 13).

Таблица 13 Позиция ВТБ 24 (ПАО) по объёму кредитного портфеля в 2013;2014 годах

Позиция в 2014 г.

Изм-ие с 2013 г.

Название банка

2014, млн. рублей

2013, млн. рублей

Изм., млн. рублей

Изм., %

Сбербанк России

14 872 292

11 205 024

3 667 268

32,73

ВТБ

3 141 975

2 366 254

775 721

32,78

Газпромбанк

2 988 812

2 294 265

694 547

30,27

ВТБ 24

1 673 643

1 376 984

296 659

21,54

Альфа-Банк

1 447 966

1 061 503

386 463

36,41

— 1

Россельхозбанк

1 438 526

1 269 558

168 968

13,31

ФК Открытие (бывш. НОМОС-Банк)

1 149 964

495 496

654 468

132,08

— 1

Банк Москвы

1 144 120

955 121

188 999

19,79

— 1

ЮниКредит Банк

802 843

530 787

272 057

51,26

— 1

Промсвязьбанк

744 290

495 544

248 746

50,20

Райффайзенбанк

594 389

451 644

142 745

31,61

Росбанк

479 295

444 421

34 874

7,85

Московский Кредитный Банк

384 640

316 782

67 859

21,42

Ханты-Мансийский банк Открытие

335 029

196 012

139 017

70,92

Банк «Санкт-Петербург»

322 371

274 937

47 435

17,25

Данные таблицы показывают, что ВТБ 24 (ПАО) в 2014 году не потерял свои позиции, однако темы роста кредитного портфеля замедлились и составили 21,54%, что, на фоне конкурентов роста конкурентов на 30−50% представляется достаточно скромным показателем.

Тем не менее, рассматривая данный рост в контексте финансового планирования, становится понятным, что скорее всего, цели по темпам и объемам роста в 2014 году не были достигнуты, однако даже такого роста оказалось достаточно для удержания своей позиции на рынке.

В качестве основных направлений совершенствования качества активов предлагается оптимизация системы оценки заемщиков для улучшения качества ссудной задолженности.

Основными недостатками системы отбора заемщиков «ВТБ 24» (ПАО) на сегодняшний день являются:

· субъективизм — зачастую решения, принимаемые кредитными инспекторами, основаны только на интуиции и личном опыте;

· ограничение числа рассматриваемых заявок, которое обусловлено ограниченными физическими ресурсами человека, в результате этого — упущенная выгода от ограничения числа рассматриваемых заявок;

· негибкость и нестабильность — качество оценки является случайной величиной, которую невозможно улучшить или ухудшить зависит от эмоционального состояния и предпочтений эксперта; отсутствие системы обучения, передачи знаний и повышения квалификации — прежде чем стать высококвалифицированным специалистом, необходимо накопить определенный уровень знаний, основанный на приобретении достаточного опыта в данной сфере, а обучение кредитных аналитиков находится, как правило, на недостаточно высоком уровне вследствие отсутствия эффективных методик анализа и технологий обучения;

· сложность адаптации скоринговой модели оценки к изменениям окружающей среды.

На сегодняшний день известно достаточно много методик кредитного скоринга. Одной из самых известных является модель Дюрана. Дюран выявил группы факторов, позволяющих максимально определить степень кредитного риска. Также он определил коэффициенты для различных факторов, характеризующих кредитоспособность физического лица:

1. Пол: женский (0.40), мужской (0)

2. Возраст: 0.1 балл за каждый год свыше 20 лет, но не более чем 0.30

3. Срок проживания в данной местности: 0.042 за каждый год, но не более чем 0.42

4. Профессия: 0.55 — за профессию с низким риском; 0 — за профессию с высоким риском; 0.16 — другие профессии

5. Финансовые показатели: наличие банковского счета — 0.45; наличие недвижимости — 0.35; наличие полиса по страхованию — 0.19

6. Работа: 0.21 — предприятия в общественной отрасли, 0 — другие

7. Занятость: 0.059 — за каждый год работы на данном предприятии Также он определил порог, перейдя который, человек считался кредитоспособным. Этот порог равен 1.25, т. е. если набранная сумма баллов больше или равна 1.25, то потенциальному заемщику выдается испрашиваемая им сумма.

Одним из вариантов решения выше поставленной задачи является применение алгоритмов, решающих задачи классификации. Задача классификации — это задача отнесения какого-либо объекта (потенциальный заемщик) к одному из заранее известных классов (Давать/Не давать кредит). Такого рода задачи с большим успехом решаются одним из методов Data Mining — при помощи деревьев решений. Деревья решений — один из методов автоматического анализа данных. Получаемая модель — это способ представления правил в иерархической, последовательной структуре, где каждому объекту соответствует единственный узел, дающий решение. Пример дерева приведен на рисунке 1.

Рисунок 1. Пример дерева решений Сущность этого метода заключается в следующем:

1. На основе данных за прошлые периоды строится дерево. При этом класс каждой из ситуаций, на основе которых строится дерево, заранее известен. В нашем случае должно быть известно, была ли возвращена основная сумма долга и проценты, и не было ли просрочек в платежах. При построении дерева все известные ситуации обучающей выборки сначала попадают в верхний узел, а потом распределяются по узлам, которые в свою очередь также могут быть разбиты на дочерние узлы. Критерий разбиения — это различные значения какого-либо входного фактора. Для определения поля, по которому будет происходить разбиение, используется показатель, называемый энтропия — мера неопределенности. Выбирается то поле, при разбиении по которому устраняется больше неопределенности. Неопределенность тем выше, чем больше примесей (объектов, относящихся к различным классам) находятся в одном узле. Энтропия равна нулю, если в узле будут находиться объекты, относящиеся к одному классу.

2. Полученную модель используют при определении класса (Давать/Не давать кредит) вновь возникших ситуаций (поступила заявка на получение кредита).

3. При существенном изменении текущей ситуации на рынке, дерево можно перестроить, т. е. адаптировать к существующей обстановке.

Практический пример:

Очень важной особенностью построенной модели является то, что правила, по которым определяется принадлежность заемщика к той или иной группе, записаны на естественном языке. Например, на основе построенной модели получаются следующие правила:

1. Если обеспеченность займа = Да и срок проживания в данной местности более 5.5 лет, и возраст > 19.5 лет и наличие недвижимости = Да и наличие банковского счета = Да то Давать кредит = Да (Достоверно на 98%).

2. Если обеспеченность займа = Да и срок проживания в данной местности более 5.5 лет, и наличие недвижимости = Да и количество лет > 21.5 и срок работы на данном направлении, лет <= 5.5 и пол = Муж и наличие банковского счета = Нет и основное направление расходов = одежда, продукты питания и т. п. то давать кредит = Нет (Достоверно на 88%)

Исходя из вышеизложенного, приведем сравнение системы кредитования «ВТБ 24» (ПАО) до и после введения системы оценки на основе древ решений (табл. 14.).

Таблица 14. Сравнительная характеристика систем скоринговой оценки и оценки с использованием древ решений

Параметр

Скоринговая система

Скоринг-система с применением древ решений

Скорость принятия решений

1−3 дня

До недели

Оценка заемщика

Автоматизирована, не приспособлена под конкретного заемщика. Система оценивает группу показателей и делает вывод о соответствии/несоответствии заемщика требованиям

Оценка делается на основе анализа статистических данных за прошедшие периоды, частично автоматизирована

Участие кредитного эксперта в принятии решения

Минимальное — только ввод исходной информации и оформление сделки

Ввод информации, принятие решения о предварительной выдаче кредита на основе ретроспективной оценки статистики заемщиков, более детальный анализ документов заемщика с использованием древ решений.

Точность прогноза о возврате кредита (степень надежности)

Средняя, поскольку автоматизированной системой не предусмотрено оценки нефинансовых факторов.

Высокая, предполагает более индивидуальный подход к выдаче кредита и учет разноплановых факторов

Сложность применения

Минимальная

Средняя, требует дополнительного обучения

Из данных таблицы видно, что скоринговая система с применением древа решений обладает более высокой надежностью и точностью оценки, требуя при этом больше времени на принятие решения и более высокой квалификации кредитных экспертов. По моему мнению, снижение риска невозврата кредита полностью оправдывается повышением срока принятия решения и необходимостью повышения качества персонала.

Список использованной литературы Балабанпв И. Т. Валютный рынпк и валютные пперации в Рпссии — М.: Финансы и статистика, 2013

Банкпвскпе делп (ппд редакцией П.И. Лаврушина) М: «Финансы и статистика», 2012 г.

Банкпвскпе и смежнпе закпнпдательствп РФ.- М.:Делп, 2004

Деньги, кредит, банки: (учебнпе ппспбие). Н. Е. Титпва. Ю. П. Кпжаев, М: Владпс, 2013 .

Прганизация деятельнпсти кпммерческпгп банка / Ппд ред. Тагирбекпва К. Р. — М.: Весь мир, 2012

Печникпва А. В. Банкпвские пперации. — М.: Фпрум, 2013.

Тавасиев А. М. Банкпвскпе делп. — М.: Юнити, 2012.

Инструкция ЦБ РФ «Пб пбязательных нпрмативах банкпв» пт 16 января 2004 г. № 110-И (в ред. пт 31 марта 2008 г.).

Письмп ЦБ РФ пт 27.07. 2000 № 139 — Т «П рекпмендациях пп анализу ликвиднпсти кредитных прганизаций»

Письмп ЦБ РФ пт 23. 06. 2004 № 70 — Т «П типичных банкпвских рисках».

Указание ЦБ РФ пт 30.04.2008 г. № 2005;У — «Пб пценке экпнпмическпгп пплпжения банкпв»

Акимпв П. М. Ликвиднпсть ппд надзпрпм: нпвые инициативы Базельскпгп кпмитета.// Банкпвскпе делп, 2010, № 8.

Банкпвскпе делп: учебник /ппд ред. д-ра экпн. наук, прпф. Г. Г. Кпрпбпвпй. — 2-е изд., перераб. и дпп. — М.: Магистр, 2009.

Банкпвский менеджмент: учебник /кпл. автпрпв: ппд ред. д-ра экпн. наук, прпф. П. И. Лаврушина. — 3-е изд., перераб. и дпп. — М.: КНПРУС, 2010. — 560 с.

Белпглазпва Г. Н., Крпливецкая Л. П. Банкпвскпе делп. Прганизация деятельнпсти кпммерческпгп банка: учебник. — М.: Высшее пбразпвание, 2009.

Бпртникпв Г. П., Базель III: нпвые стандарты капитала, ликвиднпсти и резервпв для банкпв Журнал «Банкпвскпе делп». // Управление в кредитнпй прганизации, 2010, № 6.

Варакин С.М., М. А. Ппмприна, Е. С. Шевченкп. Система стратегических лимитпв как инструмент управления спвпкупным финанспвым рискпм кпммерческпгп банка.// Банкпвскпе делп, 2009, № 11.

Впйлукпв А.А., Пашкпвский Д. А. Риски прпблемных активпв в банкпвскпм сектпре Рпссии. // Управление в кредитнпй прганизации, 2010, № 1.

Жаркпвская Е. П. Финанспвый анализ деятельнпсти кпммерческпгп банка: учебник. /Е.П.Жаркпвская. — М: Издательствп «Пмега-Л», 2010. — 325 с.

Максимпва В. Л. Карта рискпв как инструмент управления надежнпстью кредитных прганизаций.// Банкпвскпе делп, 2010, № 11.

Пльхпва Р. Г. Банкпвскпе делп: управление в спвременнпм банке: учебнпе ппспбие/Р.Г.Пльхпва. — 2-е изд., перераб. и дпп. — М.: КНПРУС, 2011. — 304 с.

Банкпвскпе делп / Ппд ред. В. И. Кплесникпва, Л. П. Крпливецкпй. — М., 2011.

Банкпвскпе делп / Ппд ред. П. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2010.

Деньги, кредит, банки: учебнпе ппспбие / М. П. Владимирпва, А. И. Кпзлпв. — 2-е изд., стер, — М.: КНПРУС, 2006.

Жаркпвская, Е. П. Банкпвскпе делп. — М.: Пмега, 2009.

Управление деятельнпстью кпммерческпгп банка / Ппд ред. П. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2010.

Журнал «Управление в кредитнпй прганизации»

Журнал «Банкпвскпе делп»

Журнал «Банкпвские услуги»

Журнал «Аудит и финанспвый анализ»

Журнал «Финансы и кредит»

http://consultant.ru

Показать весь текст
Заполнить форму текущей работой

Пора сдавать?