Правовое регулирование использования оффшоров в деятельности российских предпринимателей
Диссертация
Нормативная база исследования. При подготовке диссертационного исследования автор опирался на положения Конституции Российской Федерации, международно-правовые акты в области регулирования оффшорного бизнеса, действующее законодательство Российской Федерации, подзаконные нормативные акты, содержащие правовые нормы, регулирующие использование оффшорных инструментов в предпринимательской… Читать ещё >
Содержание
- ГЛАВА 1. ПРАВОВАЯ ПРИРОДА ОФФШОРНОГО БИЗНЕСА
- 1. 1. Возникновение и развитие оффшорного бизнеса
- 1. 2. Правовой статус и виды оффшорных территорий
- 1. 3. Правовые возможности российских предпринимателей по ведению оффшорного бизнеса
- ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ОФФШОРНЫХ КОМПАНИЙ
- 2. 1. Понятие и виды оффшорных компаний
- 2. 2. Правовое регулирование регистрации оффшорных компаний с участием российских предпринимателей
- 2. 3. Правовой режим банковских счетов оффшорных компаний
- ГЛАВА 3. ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОФФШОРНЫХ КОМПАНИЙ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИИ
- 3. 1. Основные направления государственного регулирования оффшорного бизнеса в России
- 3. 2. Взаимодействие России с международными организациями в сфере регулирования оффшорного бизнеса
Список литературы
- Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993 // Российская газета, № 237, 25.12.1993
- Конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных документов, заключена в Гааге 05.10.1961 // Бюллетень международных договоров, № 6,1993
- Соглашение между Правительством РФ и Правительством Финляндской Республики от 04.05.1996 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы» // СЗ РФ, 27.01.2003, № 4, ст. 269
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от3107.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ, № 31, 03.08.1998, ст. 3824
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СЗ РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340
- Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации от3004.1999 № 81-ФЗ // СЗ РФ, 03.05.1999, № 18, ст. 2207
- Уголовный Кодекс РСФСР от 27.10.1960// Свод законов РСФСР, т. 8, с. 497
- Федеральный закон РФ от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ, 15.12.2003, № 50, ст. 4859
- Федеральный закон РФ от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СЗ РФ, 13.08.2001, № 33 (часть 1), ст. 3418
- Федеральный закон от 09.07.1999 г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» // СЗ РФ, 12.07.1999, № 28, ст. 3493
- Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесение изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // СЗ РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3341-
- Закон от 27.12.1991 г. № 2116−1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» // Российская газета, № 53,05.03.1992-
- Закон РФ от 09.10.1992 г. № 3615−1 «О валютном регулировании и валютном контроле» // Российская газета, № 240,04.11.1992-
- Указ Президента Российской Федерации от 15.11.1991 г. № 213 «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР» // Ведомости СНД и ВС РСФСР, 1991, № 47, ст. 1612
- Указ Президента РФ от 21.11.1995 № 1163 «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации"// СЗ РФ, 27.11.1995, № 48, ст. 4654
- Указ Президента РФ от 09.03.2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» // СЗ РФ, 15.03.2004, № 11, ст. 945.
- Постановление Правительства РФ от 02.04.2002 г. № 211 «Об утверждении Положения о Комитете Российской Федерации по финансовому мониторингу"//СЗ РФ, 2002, № 14, ст. 1311
- Постановление Правительства РФ от 23.06.2004 г. № 307 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу"//СЗ РФ, 28.06.2004, № 26, ст. 2676
- Постановление Верховного Совета СССР от 17.04.1991 № 2119−1 «О присоединении СССР к Гаагской конвенции 1961 года, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов»
- Постановление Верховного Совета РФ от 10.07.1992 г. № 3255−1 «О некоторых вопросах налогового законодательства Российской Федерации» //Российская газета, № 182,14.08.1992-
- Постановление Совета Министров СССР от 18.05.1989 № 412 «О развитии хозяйственной деятельности советских организаций за рубежом» // Собрание Постановлений Правительства СССР, 1989, № 24, ст. 24
- Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» // Вестник Банка России, № 57,25.10.2006
- Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов» // Вестник Банка России, № 36,18.06.2004
- Инструкция ЦБ РФ от 24.08.1998 № 76-И «Об особенностях регулирования деятельности банков, создающих и имеющих филиалы на территории иностранного государства"//Вестник Банка России, № 63, 02.09.1998.
- Положение ЦБ РФ от 04.05.2005 № 269-П «Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам» // Вестник Банка России, № 29, 08.06.2005
- Указание Центрального Банка России от 07.08.2003 г. № 1318-У «О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон"// Вестник Банка России, № 51, 17.09.2003
- Указание ЦБ РФ от 22.06.2005 г. № 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон"//Вестник Банка России, № 38,27.07.2005
- Указание Центрального Банка России от 13.07.1999 № 606-У «О формировании резерва под операции кредитных организаций Российской Федерации с резидентами оффшорных зон"// Вестник Банка России, № 42−43, 22.07.1999.
- Письмо ЦБ РФ от 09.06.2004 № 62-Т сообщено о нелегитимности офшорной зоны, действующей на территории острова Анжуан.
- Письмо ЦБ РФ от 11.12.2003 № 171-Т «Об оффшорном банковском секторе Республики Науру» // Вестник Банка России, № 69, 17.12.2003
- Приказ МНС РФ от 07.04.2000 № АП-3−06/124 «Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 25,19.06.2000
- Авдокушин Е.Ф. Международные экономические отношения: Учебное пособие. 6-е изд., перераб. и доп. — М.: ИКЦ «Маркетинг», 2004.
- Амбарцумов А.А., Стерликов Ф. Ф. 1000 терминов рыночной экономики. М., 1993.
- Андрианов В.Д. Россия: экономический и инвестиционный потенциал.-М.: Экономика, 1999.
- Апель А., Гунько В., Соколов И. Обналичивание и оффшорный бизнес в схемах. — СПб., 2002.
- Арестархов О. Острова без опасности // Газета «Бизнес» № 48 (515), 25.11.2002 года.
- Бабанин В. А. Проблемы государственного регулирования оффшорной деятельности в РФ // Проблемы современной экономики, № 1 (9), 01.06.2004.
- Бизнес под «удобным» флагом или зачем компании становятся иммифантами // Русский Investor, № 4,2003.
- Бирман А., Коробкова И. В нашу гавань заходили корабли // Компания, № 40, 2002.
- Богуславский М.М. Международное частное право: Учебник. -Издание пятое, переработанное и дополненное. М.: Юристъ, 2005.
- Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика: с учетом ч. 1 и 2 Налогового кодекса РФ. Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2005.
- Булатов А.С. Параметры и оценка масштабов утечки капитала из России // Деньги и кредит, № 2,1999.
- Вельяминов Г. М. Международное экономическое право и процесс (академический курс): Учебник. М.: Волтерс Клувер, 2004.
- Вилкова Е. С. Налоговое планирование СПб., 2003.
- Вне границ, вне берегов = Offshore, off all shore. M., 1998.
- Герасименко Н.В. Развитие законодательства по противодействию легализации криминальных доходов: российский и зарубежный опыт // Адвокат, № 2,2006.
- Голубков Д.Ю. Особенности корпоративного управления в России: Инвестиционный кризис и практика оффшорных операций. М., 1999.
- Грузенкин В.В. Практические рекомендации по законному использованию оффшорных компаний в Российской Федерации. Белгород: Крестьянское дело, 1999.
- Игнатов В.Г., Бутов В. И. Свободные экономические зоны. М., 1997.
- История и причины развития оффшорных юрисдикций // Второй паспорт, № 1,2004.
- Кабир JI.C. Организация оффшорного бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2003.
- Климовец О.В. Международный оффшорный бизнес. Серия «Высшее образование». Ростов-на-Дону: Феникс, 2004.
- Котке К. «Грязные» деньги как с ними бороться? Справочник по налоговому законодательству / Пер. с нем. — М., 2005.
- Крылов О.М. Фискализация современная тенденция развития валютного законодательства Российской Федерации // Законодательство и экономика, № 2, 2005.
- Кущенко В.В. Особые режимы внешнеэкономической деятельности: право и практика: приграничная торговля, свободные экономические зоны, оффшорные компании: учебное пособие. М., Книжный мир, 2004.
- Макаров В.В., Макарова Ю. С. Организация оффшорного предпринимательства в условиях глобализации экономики. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2001.
- Матовников М.Ю. Российские банки укрепляют связи с банками Европы // Банковское дело, № 6,2001.
- Медовников Д., Оганесян Т. Энергия пустоты // Эксперт, № 46, 1997.
- Мухина Т. Россия и мировая экономика. Просто они нас не любят // Эксперт, № 4,1996.
- Оффшорный бизнес за рубежом и в России. — Никосия-Хельсинки: Practic-Honeycomb, 1995.
- Оффшорные зоны и трастовое законодательство. International Money Marketing, 1997.
- Оффшорные компании и мировая практика снижения налогов. — М., 1993.
- Оффшорные фирмы в международном бизнесе: принципы, схемы, методы. М.: ДС ЭКСПРЕСС, ИНК., 1997.
- Пеппер Дж. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. М.: Издательство «Инфра-М», 1998.
- Полищук Д. Способы совершения преступлений в сфере оффшорных юрисдикций // Законность, № 11,2005.
- Попов К.А. Статус оффшорных центров в структуре мирового финансового рынка. М.: МАКС Пресс, 2003.
- Российская юридическая энциклопедия. М., 1999.
- Рубченко М., Губина И. Не рубите пальмы // Эксперт, № 26, 1998.
- Рубченко М., Агеев С., Губина И., Локоткова С., Шмаров А. Обитель дальняя. //Эксперт, № 12,1996.
- Сердинов Э.М. Международный оффшорный финансовый сектор // Банковское дело, № 10,2000.
- Сигов Ю. «Отмывка» русских миллионов // Деловые люди, № 108, 2000.
- Смородинская Н., Капустин А. Свободные экономические зоны: мировой опыт и российские перспективы // Вопросы экономики, № 12,1994.
- Тутыхин В. Оффшоры выходят из моды // Журнал «Консультант», № 11,2005.
- Ушаков Д.Л. Оффшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. М., Юристъ, 2001.
- Фитуни Л.Л. Бегство капитала в системе глобального перераспределения национальных богатств // Вестник Московского университета. Серия 6. Экономика, № 3,2000.
- Халдин М.А. Россия в оффшорном бизнесе. М.: Международные отношения, 2005.
- Чернявский Д. Оффшорные компании. Особенности и принципы использования // Банковское дело в Москве, 2001, № 7.
- Чернявский С.П. Международный оффшорный бизнес и банки. -М.: Финансы и статистика, 2002.
- Чернявский С.П. Основные черты современного рынка оффшорных услуг // Банковское дело, № 4,2000.
- Шамбост Э. Энциклопедия оффшорных зон. М.: Викра, 2000.
- Экономическая энциклопедия. М., 1999.
- Энциклопедия оффшорного бизнеса. М.: НПК-Веста, 2000.'
- Allen W. Offshore finance centres hit at OECD tax competitions Carribean Nations demand Level playing field. // Financial Times, 21.11.2001
- Financial Stability Foram, Report of the Working Group on Offshore Centres, 5 April 2000- Review to Identify
- Offshore World Magazine. L., 2000. May.
- Spencers Offshore Companies and their Uses. 1998−1999. Up-date. L.
- Spencer’s Tax Haven Encyclopedia 1998−1999 Up-Date L.1. Ресурсы Интернет
- Бахтин С.И. Правовое регулирование предпринимательской деятельности в свободных экономических зонах РФ и оффшорных зонах. -Дисс. на соиск. уч. степ. канд. юрид. наук. М., 2005
- Константинов К.К. Особенности функционирования и государственного регулирования оффшорного бизнеса на современном этапе развития международных экономических отношений. Дисс. на соиск. уч. степ. канд. экон. наук. — М., 2002.
- Матусевич А.П. Оффшорные центры в развивающихся странах и их роль в мировой экономике. Дисс. на соиск. учен. степ. канд. экон. наук. -М., 2003.
- Таганов А.С. Оффшорный бизнес в системе современных мирохозяйственных процессов. Дисс. на соиск. уч. степ. канд. эконом, наук. -СПб., 2005.
- Шеховцов И.О. география оффшорных зон мира. Дисс. на соиск. уч. степ. канд. географ, наук. — М., 1998.