Стратегия обеспечения экономической устойчивости хозяйствующего субъекта АПК: На материалах пищевых и перерабатывающих предприятий АПК Кабардино-Балкарской Республики

Актуальность темы

исследования. Усилия органов государственной власти по осуществлению экономических преобразований сосредоточены, в основном, на уровне макроэкономических процессов. Однако при всей важности этих усилий они не могут сами по себе создать все необходимые предпосылки для повышения деловой активности на уровень предпринимательских структур. Основные принципы планово-административной экономики, основанные на централизованном размещении производственных заказов и ресурсов, необходимых для их выполнения и позволявшие ранее изначально обеспечить стабильное экономическое положение хозяйствующих субъектов, в современных условиях перестали действовать. Деятельность многих предприятий ведется в кризисной ситуации. Предприятия пищевой и перерабатывающей промышленности столкнулись с рядом проблем, решения которых ранее не требовалось. Разрешение организационных и финансовых проблем наталкивает на необходимость глубокого исследования внутреннего и внешнего положения. Затянувшийся процесс преобразований на микроуровне является сегодня одним из серьезных препятствий на пути реализации рыночной реформы.

Финансово-экономическое состояние предприятий АПК остается критическим. Агропромышленный сектор несет большие потери от сокращения платежеспособного спроса, накопившихся за годы реформ долгов, разрыва хозяйственных связей, низкой технологической эффективности производства, снижения фондовооруженности и фондообеспеченности хозяйств. Все это обуславливает финансовую нестабильность большинства хозяйствующих субъектов. Система показателей конечных результатов стала неустойчивой, и это привело к острому недостатку средств на осуществление текущей производственной деятельности и капитальных вложений. Поэтому стало необходимым проводить всесторонний анализ экономического состояния конкретного предприятия, а для принятия управленческого решения — еще и анализ возможных вариантов результатов конкретных действий. Для изменения складывающейся ситуации целесообразно предусмотреть решение ряда проблем, затрудняющих эффективное функционирование на рынке предприятий и организаций различных организационно-правовых форм.

Актуальность темы

определяется и тем, что экономический механизм обеспечения экономической устойчивости хозяйствующих субъектов требует создания экономических условий для стабилизации агропромышленного производства, усиления роли конечных результатов, которые наиболее полно отвечают существующим условиям хозяйствования и управления, переориентирования системы государственной поддержки на повышение эффективности агропромышленного производства.

Степень разработанности проблем. Проблемы преодоления кризисов обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов рассматривались в публикациях Барнгольц С. Б., Балабанова И. Т., Грязновой А. Г., Буробкина И. Н., Лаврушина О. И., Милосердова В. В., Шеремета О. Д., Шутькова А. А., Родионовой В. М. и других.

Однако их труды относятся, в основном, к исследованиям финансовой стороны, тогда как управленческие аспекты стратегии обеспечения экономической устойчивости хозяйствующих субъектов остаются малоизученными, что негативно сказывается на всей экономике.

Настоятельная необходимость решения приоритетной проблемы совершенствования макроэкономической политики заставляет исследователей и практиков качественным образом взглянуть на принципы, методы и порядок обеспечения экономической устойчивости хозяйствующего субъекта.

Системному решению проблем совершенствования функционально-экономического механизма управления конечными результатами финансово-хозяйственной деятельности предприятий посвящена диссертационная работа.

Цель и задачи исследования

Целью настоящего исследования является разработка теоретических и методологических аспектов стратегии управления устойчивым развитием хозяйствующих субъектов АПК.

Исходя из этой цели, потребовалось исследование и решение следующих задач:

— исследовать и раскрыть сущность оценки экономического состояния предприятия, ее значение;

— исследовать состояние и дать качественную оценку организационной структуры управления конечными результатами предприятия;

— разработать теоретические принципы диагностики экономического состояния предприятий пищевой и перерабатывающей промышленности региона;

— проанализировать основные концептуальные подходы к управлению конечными результатами предприятия;

— обосновать предложения по совершенствованию организационной структуры управления конечными результатами предприятия;

— обосновать основные направления повышения экономической устойчивости предприятия как условия стабилизации экономики.

Предмет и объект исследования. Объектом исследования являются предприятия пищевой и перерабатывающей промышленности Министерства сельского хозяйства и продовольствия Кабардино-Балкарской республики.

Предметом исследования выступает механизм формирования стратегии обеспечения экономической устойчивости хозяйствующего субъекта.

Теоретической и методологической основой исследования являются положения системного анализа и диалектического развития общественно-экономических процессов. Основу работы составили труды отечественных и зарубежных ученых в области управления, теории и методологии экономического анализа по проблемам развития экономической системы хозяйствующих субъектов.

В диссертационном исследовании изучены и обобщены специальная и отраслевая литература, разработки ведущих научно-исследовательских институтов в области управления рыночных хозяйствующих субъектов, материалы научных конференций и семинаров, законодательные и другие нормативные акты, существующие методологические и проектные материалы, рекомендации профессиональных аналитических и иных организаций по исследуемой проблеме.

В ходе исследования были использованы методы научной абстракции, сравнения, группировки, экономико-математические и другие.

Информационной базой явились материалы обследования предприятий пищевой и перерабатывающей промышленности Министерства сельского хозяйства и продовольствия Кабардино-Балкарской Республики.

Диссертационная работа выполнялась в соответствии с планом научно-исследовательских работ Кабардино-Балкарского государственного университета им. Х. М. Бербекова.

Научная новизна исследования заключается в обосновании эффективности применения методов диагностики конечных результатов в управлении предприятием и разработке методического инструментария организации современной системы повышения экономической устойчивости хозяйствующего субъекта.

На основе проведенных исследований получены следующие теоретические и практические результаты, определяющие ее новизну и являющиеся предметом защиты:

— уточнена сущность и сформулированы положения оценки экономического состояния предприятия;

— предложен концептуальный подход к управлению конечными результатами на микроуровне с позиции формирования рыночных отношений, включающий методы оперативной экономической диагностики;

— сформулированы теоретические и методологические подходы сущности оценки конечных результатов предприятия, ее значение;

— обоснованы принципы построения системы диагностики и предложен алгоритм проведения диагностики экономического состояния;

— разработана экономическая модель диагностики финансово-экономического состояния;

— определено значение диагностики для менеджмента и разработаны методические подходы по совершенствованию организационной структуры управления конечными результатами предприятия;

— даны предложения по повышению экономической устойчивости предприятия как условия стабилизации экономики.

Практическая значимость полученных результатов. Использование результатов диссертационного исследования на практике позволит создать систему эффективного управления хозяйствующими субъектами. Круг практических пользователей может включать управление, производственные и коммерческие структуры, налоговые и финансовые учреждения, научно-исследовательские структуры и ВУЗы.

Апробация работы. Основные положения диссертации, вынесенные на защиту, доведены до конкретных рекомендаций по совершенствованию управления хозяйствующими субъектами (ОАО АПФ «Астарта», ОАО «Концерн «ЗЭТ») и реализованы в ОАО «Нальчикский халвичный завод».

Основные положения и результаты были доложены и получили одобрения на научно-практических конференциях Кабардино-Балкарского государственного университета (2003—2004), Кабардино-Балкарской государственной сельскохозяйственной академии (2003—2004), Горского государственного аграрного университета (2003), Министерства сельского хозяйства и продовольствия КБР (2004).

По теме диссертации опубликовано 10 работ общим объемом 1,0 п.л.

Структура и объем диссертации

Диссертация состоит из введения,.

выводы.

Узкие места" в работе организации.

Этапы работ Содержание работ Конечный результат.

1 2 3.

5.4.4. Обратная диагностика экономического состояния организации путем перехода от общего к внутренним рейтингам по каждому результативному признаку.

6. Выделение «центров повышенного внимания» для разработки плана интегрированного улучшения результатов деятельности хозяйствующих субъектов 6.1. Определение средних значений наиболее значимых факторов (по производной матрице данных) для групп лучших и отстающих организаций. 6.2. Нахождение произведения между расчетными коэффициентами регрессии при соответствующем факторе и разностью средних значений. 6.3 Определение «центров повышенного внимания» для группы отстающих организаций. Разности средних значений факторов Расчетный вклад факторов. Аналитические выводы.

7. Диагностика тендеров хозяйствующих субъектов на основе определения дискриминантной функции 7.1 Построение ковариационной матрицы по средним значениям показателей исходной матрицы данных 7.2. Расчет коэффициентов дискриминантной функции. 7.3. Проведение дискриминантного анализа тендеров хозяйствующих субъектов, предлагаемых для конкурсного рассмотрения. Несмещенная оценка векторов матрицы Границы дискриминации Аналитические выводы.

Диагностика экономического состояния хозяйствующих субъектов на основе предлагаемой эконометрической модели позволяет:

— упорядочить исходную совокупность наблюдений по разнонаправленным показателям рыночной стратегии организации;

— выявить скрытые связи между, коррелированными показателями путем расчета параметров главных компонент, характеризующих их общее взаимодействие;

— представить значительное количество показателей рыночной, стратегии в виде главных компонент, которые с большой степенью достоверности сохраняют их информативность;

— оценить на основе регрессионного анализа степень влияния главных компонент на изменение результативных показателей предпринимательской деятельности;

— выделить исходя из параметров уравнения множественной репрессии наиболее значимые факторы и рассчитать соответствующие им резервы улучшения работы;

— осуществить, используя структуру внутренних связей между изучаемым факторами, распознавание действительного режима функционирования организации.

— определить по наиболее, значимым факторам внутренний и общий рейтинг организаций на рынке. Провести на основе рейтинговых оценок обратную экономическую диагностику;

— выделить реальные направления интегрированного улучшения работы хозяйствующего субъекта путем установления для нее «центров повышенного внимания» .

Разработанная эконометрическая модель диагностики носит оригинальный характер и ориентирована на современные информационные технологии. Она является составной частью комплекса имитационного моделирования экономического состояния предприятий перерабатывающей промышленности. В этой области возможности ее практического применения достаточно широки. Особенно это касается предварительной экспертизы тендеров предприятий перерабатывающей промышленности при проведении подрядных торгов и конкурсов. Ведь целью такой экспертизы во многом является диагностика действительного экономического состояния хозяйствующих субъектов, участвующих в конкурсе.

Разработанная эконометрическая модель диагностики была экспериментально проверена при проведении с участием автора комплексного аналитического исследования экономического положения предприятий перерабатывающей промышленности Кабардино-Балкарской республики на региональном рынке продукции и услуг перерабатывающей промышленности.

Полученные результаты приведены в следующем параграфе диссертационной работы.

2.4 Экспериментальная оценка разработанной методики диагностики экономического состояния предприятия на основе конечных результатов.

Процесс экспериментальной оценки разработанной методологии диагностики касался нескольких основных вопросов. Во-первых, осуществлена практическая апробация механизма экономического тестирования. Во-вторых, составлена эконометрическая модель экономического состояния предприятий перерабатывающей промышленности Кабардино-Балкарской республики. В-третьих, определен их рейтинг на региональном рынке продукции и услуг перерабатывающей промышленности. В-четвертых, на основе результатов диагностики выделены конкретные направления интегрированного улучшения работы предприятий перерабатывающей промышленности Урванского района КБР. Проведенная работа включала в себя несколько этапов, комплексно охватывающих предлагаемые в диссертации методы и технологию диагностики.

На первом этапе осуществлялась подготовка массива исходных данных. В диссертационном исследовании он был составлен на основе данных годовой бухгалтерский и статистической отчетности за 2000;2003 годы по предприятиям перерабатывающей промышленности Кабардино-Балкарской республики. При формировании выборки исходных данных обеспечивалось выполнение условия их однородности.

Большинство действующих предприятий перерабатывающей промышленности КБР функционируют в рамках такой организационноправовой формы, как акционерное общество открытого типа.

Из этой общей совокупности предприятий перерабатывающей промышленности в расчетах были использованы данные по тем двадцати, которые являются по профилю технологической специализации перерабатывающими.

В целях формализации расчетов для них использовались следующие обозначения: П-1, П-2, П-3, П-4, П-5, П-6, П-7, П-8, П-9, П-10, П-11, П-12, П-13, П-14, П-15, П-16, П-17, П-18, П-19, П-20.

Репрезентативность матрицы исходных данных по кругу изучаемых организаций, определялась следующими характерными признаками:

— все выделенные предприятия перерабатывающей промышленности функционируют в примерно похожих условиях на региональном аграрном рынке, являются предпринимательскими структурами, одинаковыми по организационно-правовой форме;

— именно у этих перерабатывающих предприятий имелся значительный опыт выполнения работ;

— производственно-экономический потенциал данных организаций имеет похожие черты в части уровня технологической специализации, профессионализма рабочих кадров и развитости производственной базы;

— выделенные организации активно работают с институтами региональной инфраструктуры перерабатывающего рынка и широко используют нетрадиционные источники деловой активности, включая ипотеку, лизинг.

Исходя из вышеизложенного, считаем возможным, использовать выборку исходных данных, составленную из наблюдений по двадцати предприятиям перерабатывающей промышленности, действующим на территории КБР за 2000;2003 годы, в качестве основы для экспериментальной оценки предлагаемых методов диагностики экономического состояния перерабатывающих предприятий (приложения 3,.

Матрица исходных данных составлена по группам показателей, определяющим:

1. эффективность использования перерабатывающих ресурсовXI;

2. обеспеченность организации собственными средствами — Х2;

3. кредитоспособность организации — ХЗ,.

4. рентабельность производства и капитала — Х4;

5 инвестиционная привлекательность организации Х5,.

6, деловая активность организации — Х6;

7. платежеспособность и ликвидность баланса организации — Х7. Состав конкретных показателей в каждой выделенной группе принимается по рассмотренному в диссертации диагностирующему тесту, связанному с определением рейтинга предприятий перерабатывающей промышленности.

Второй этап предусматривал проведение факторного анализа в каждой группе показателей и выявление для них главных компонент.

На основе матрицы исходных данных с применением пакетов прикладных программ «Стадия» и «Статграф» на ЭВМ был проведен факторный анализ по вышеуказанным семи группам показателей. Произведенные расчеты позволили определить применительно к этим группам показателей совокупность главных компонент. Для проведения дальнейших исследований выбиралась первая главная компонента из каждой совокупности, так как их вклад в суммарную дисперсию признаков был достаточен и составил:

— для первой группы показателей — 55,2%;

— для второй группы показателей -64,3%;

— для третьей группы показателей -53,7%;

— для четвертой группы показателей — 52,3%;

— для пятой группы показателей — 65,1%;

— для шестой группы показателей — 54,4%;

— для седьмой группы показателей — 58,3%,.

На третьем этапе была подготовлена производная матрица данных для проведения регрессионного анализа.

Главной характерной чертой предлагаемого совместного применения методов факторного и регрессионного анализа является то, что главные компоненты выступают в уравнениях регрессии в качестве признаков. Это подразумевает, что по таким признакам необходимо составить производную от результатов факторного анализа матрицу данных. В основу составления такой матрицы положено свойство, означающее, что главные компоненты описываются линейными комбинациями их параметров. Коэффициенты в выражении любой из компонент получаются умножением ее факторных нагрузок на собственное значение. Искомые собственные значения равны значениям квадратного корня из общностей [150]. Отсюда для главных компонент по каждой группе показателей получается выражение:

Fi = ?aj i хzj,(выражение 1), aji=Lixfji, где fji — факторная нагрузка первой главной компоненты;

Li — собственное значение главной компоненты.

Умножив числа в первом столбце факторной матрицы, которые представляют собой факторные нагрузки первой главной компоненты, на соответствующее значение квадратного корня из общности, приведенной в первой строке столбца «Eigenvalue percent» каждой соответствующей распечатки результатов факторного анализа, получаем требуемые коэффициенты aji.

В частности, для каждой из групп показателей получаются следующие выражения;

Fjl =1,.5481 zjl +0,8219zj2-l, 4047zj|3−0,1032zj4−0,4575zj5;

Fj2=0,9092zj 1 -0,9092zj2- I, 1439zj3+l, 0465zj4;

Fj3 =0,298zjl-0,0766zj2+0,4965zj 3+0,8340zj4−0,7321zj5;

Fj4=0,9326zjl-0,1428zj2-l, 2768zj3-l, 3639zj4;

Fj5=1,2257zj 1+1,222zj2−0,9058zj3+1,1237zj4−1,0015 zj 5+1,2419zj 6;

Fj6=0,7127zjl-l, 1223zj2−0,8654zj3−0,7959zj4−0,9462zj5;

Fj7=0,8232zjl+0,8232zj2+0,9873zj3+0,7918zj4,.

Нормированные значения параметра zji для 20-ти исследуемых организаций по семи группам показателей рассчитываются с применением системы электронных таблиц «Excel» в среде Windows. Полученная в результате расчетов на основе выражения 1 производная матрица данных приведена в таблице 18. Использование этой производной матрицы в последующем анализе дает главное положительное свойство — для итоговых аналитических выводов сохраняется полная информативность показателей, включенных в выделенные семь групп.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

В результате проведенного исследования получены следующие результаты:

1. Анализ финансово-экономического состояния предприятия показал, что определение будущего объема производства и реализации продукции является исходной точкой и необходимым элементом установления взаимосвязи между возможностями развития предприятия, потребностями в инвестициях и финансовых ресурсах с учетом общего уровня и перспектив деловой активности как в экономике в целом, так и в данном секторе рынкадолю данного предприятия в структуре рыночной реализацииего ценовую политику и влияние инфляции на нее.

Для обеспечения увеличения объема реализации и прибыли обычно требуется рост активов предприятияесли не основных средств, то прирост оборотных средств необходим всегда. Поэтому вторым обязательным этапом стратегического прогнозирования является расчет потребности предприятия в активах и определение необходимых изменений в основных и оборотных средствах.

2. Процесс функционирования любого предприятия носит циклический характер, и в пределах одного цикла осуществляются привлечение необходимых ресурсов, соединение их в производственном процессе, реализация продукции и получение конечных результатов. В условиях рыночной экономики происходит смещение приоритетов в системе управления конечными результатами субъекта хозяйствования, а эффективное управление предполагает оптимизацию ресурсного потенциала предприятия и источников его финансирования.

При выборе источников привлечения ресурсов и направлений их инвестирования следует помнить об условиях соблюдения платежеспособности и ликвидности предприятия. Очень важно в ходе оптимизации финансовых потоков и движении денежных средств, при оценке капитала учесть инфляционные составляющие и сделать корректировку на основе этих колебаний.

Выявлено, что система обеспечения экономической устойчивости включает организационно-правовую политику (организационную структуру, нормативную налоговую законодательную базу), учетную политику, достоверную информационную базу. Следовательно, процесс регулирования является ключевым инструментом деловой активности предприятия в результате взаимоотношений на различных секторах рынка, определяющим уровень платежеспособности, финансового благополучия и перспективного развития.

3. Неустойчивость хозяйственного законодательства и налоговый пресс стали серьезными факторами, препятствующими реформированию экономики. Доходы в основном не легализуются и обостряют финансовые дефициты предприятий, выводятся из хозяйственного оборота и, следовательно, не могут трансформироваться в капиталообразующие инвестиции для производства. Для разрешения кризиса производства необходимо реально снизить налоговое бремя, чтобы в распоряжении предприятий гарантированно оставалась часть прибыли для поддержания нормальных темпов перевооружения труда на новой технической основе.

Успешное перспективное развитие предприятия зависит от реальной оценки денежных потоков, выявленных причин их недостатка, от анализа источников поступления денежных средств и направлений их использования. Только с помощью трансформированного отчета о движении денежных средств можно контролировать текущую платежеспособность предприятия, принимать оперативные решения по управлению денежными средствами и объяснять расхождение между ними их изменением и финансовым результатом.

4. Важным технологическим этапом диагностики является рейтинговая оценка положения предприятий перерабатывающей промышленности на рынке, которая служит ориентиром для предпринимателей и институтов инфраструктуры рынка при выборе управленческих решений, связанных как с вложением, так и использованием инвестиционного капитала. Современная практика работы рейтинговых агентств дает широкий спектр приемов рейтинговой оценки, которые в основном ориентируются на показатели финансовой устойчивости. В диссертации предлагается осуществить определение рейтинга хозяйствующих субъектов на рынке на основе диагностирующего теста, охватывающего более широкий круг показателей.

Синтезируемый показатель рассчитывается через число несовпадений фактических результатов деятельности организаций с рекомендуемыми экспертами диапазонами значений критериальных показателей. Их состав отражает уровень использования производственной мощности, обеспеченность организации собственными и привлеченными средствами, деловую активность и инвестиционную привлекательность организации. Определенные рекомендуемые диапазоны значений этих показателей привязаны к разным видам экономических состояний. В дальнейшем учет относительной значимости имеющих место несовпадений позволяет аналитику достаточно обоснованно относить хозяйствующие субъекты к той или иной зоне предпринимательского риска. Это является основой рейтинговой оценки положения перерабатывающих предприятий на рынке.

5. С помощью эконометрической модели и механизма экономического тестирования была проведена экспериментальная оценка разработанных методологических основ диагностики. Расчеты проводились на примере 26 предприятий пищевой и перерабатывающей промышленности Министерства сельского хозяйства и продовольствия Кабардино-Балкарской Республики, относящихся к различным формам собственности. В регионе создана инфраструктура рынка пищевой продукции и услуг. Усилия Министерства сельского хозяйства и продовольствия Кабардино-Балкарской республики в настоящих кризисных условиях сконцентрированы, прежде всего, на поддержке перспективных инвестиционных проектов, предусматривающих инновационные программы. Примером может служить проект развития ОАО «Концерн «ЗЭТ».

Перед конкурсным рассмотрением тендеров организаций, желающих участвовать в его реализации, была проведена диагностика их экономического состояния и определен рейтинг положения на рынке. Данное аналитическое исследование было квалифицировано руководителями проекта как этап предварительной экспертизы предложений подрядчиков.

6. По 26 организациям исследуемой отрасли, действующим на территории Кабардино-Балкарской Республики, была составлена матрица исходных данных, полностью отвечающая требованиям репрезентативности. Матрица характеризуется количественными значениями показателей, отражающих эффективность использования ресурсовобеспеченность организации собственными средствамиобеспеченность организации заемными средствамирентабельность производства и капиталаинвестиционная привлекательность организацииделовую активность организации на рынкеплатежеспособность и ликвидность баланса организации.

На основе матрицы исходных данных проведен факторный, а затем регрессионный анализ. При этом за результативные признаки последовательно принимались наиболее значимые показатели из каждой группы. В результате получена система уравнении регрессии, позволяющая через коэффициенты эластичности выйти на изучение внутренней структуры связей между синтетическими факторами, отражающими сущность выделенных в каждой группе показателей главных компонентов.

7. Разработана концепция обеспечения экономической устойчивости хозяйствующего субъекта, соответствующая современной концепции полезной деловой информации, основанной на процессе бюджетирования, совершенствования организационной структуры управления и развития нормативной базы с оценкой эффективности оперативных хозяйственных решений, связанных с извлечением будущих экономических выгод.

8. Для ряда пищевых и перерабатывающих организаций Кабардино-Балкарской Республики направления улучшения работы раскрыты через комплекс антикризисных мер. Они нашли свое отражение в составленных с участием автора бизнес-планах финансового оздоровления организаций-должников. Они явились основой заключения Министерством сельского хозяйства и продовольствия Кабардино-Балкарской Республики соглашения с Территориальным агентством Федерального управления по делам о несостоятельности. Конкретно соглашения по организациям-должникам предусматривают как формирование программ финансовой поддержки организаций-должников, так и осуществление мер по ослаблению негативных социально-экономических последствий для народнохозяйственного комплекса региона.

9. Меры по антикризисному управлению необходимы, но недостаточны для выхода на параметры нормального режима функционирования хозяйствующих субъектов. Необходимы целевые программы по диверсификации перерабатывающего производства и повышению его организационно — технического уровня, развитию внутрифирменной культуры и внедрению регламентного управления.

Указанные направления интегрированного улучшения работы хозяйствующих субъектов находят свое отражение в бизнес-планах организационной, технологической и инвестиционной модификаций. Их разработка и реализация являются характерным признаком нормального режима функционирования на рынке перерабатывающих предприятий. Для обоснованного выполнения такой работы крайне важно проведение экономической диагностики, которая обеспечивает качество и полезность аналитической информации, своевременность и достоверность подготавливаемых выводов, а также доступность получаемых результатов для всех заинтересованных участников рынка продовольственной продукции и услуг. Ф.