Повышение эффективности деятельности ГРЭС-4 г. Кашира

• ВВЕДЕНИЕ 3
• 1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГРЭС-4 5
• 1.1.Анализ экономических показателей ГРЭС-4 5
• 1.1.1.Краткая характеристика ГРЭС-4 5
• 1.1.2. Анализ себестоимости продукции 9
• 1.1.3.Факторный анализ затрат, на рубль товарной продукции 13
• 1.1.4.Анализ прибыли 16
• 1.1.5. Анализ трудовых ресурсов 21
• 1.1.6 Анализ производительности труда персонала предприятия 25
• 1.2. Анализ финансового состояния ГРЭС-4 27
• 1.2.1.Анализ баланса 27
• 1.2.2.Анализ оборотных средств предприятия 29
• 1.2.3. Анализ основных средств предприятия 32
• 2.2.4.Анализ рентабельности 36
• 2.2.5. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ГРЭС-4 39
• 2.6.Анализ фондоотдачи 46
• ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НТР В ЭНЕРГЕТИКЕ 47
• 2.1.Характеристика и структура АО МОСЭНЕРГО 47
• 2.2.Пути снижения себестоимости производства электроэнергии 58
• 2.3.Мероприятия по техперевооружению ГРЭС-4 68
• 3. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ТЕХНИЧЕСКОГО ПЕРЕВООРУЖЕНИЯ 69
• 3.1.Определение исходных данных 69
• 3.2.Расчет экономической эффективности техперевооружения 70
• 3.3. Расчет финансовых рисков 72
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
• ЛИТЕРАТУРА 79

В условиях рыночных отношений каждый хозяйствующий субъект (индивид, фирма, предприятие) производит продукты и услуги для других и сам получает от них необходимые для жизни предметы. Здесь каждый субъект поставлен в условия обособленного производителя и испытывает на себе ограниченность ресурсов. Для многих стран товарная форма производства становится господствующей и всеобщей.

Формирование рыночных отношений в России началось в условиях отсутствия многих элементов и признаков рынка. Поэтому первым шагом на пути перехода к нему явилось создание условий для возникновения обособленных, самостоятельных производителей, как важнейшего признака функционирования рыночных отношений.

И решается данная проблема путем реформирования государственной собственности по двум направлениям: глубокая децентрализация управления и денационализация (приватизация).

Приватизация государственных предприятий, появление реальных, а не формальных собственников будут способствовать повышению эффективности работы предприятия при условии одновременного осуществления государством крупных научно — технических программ, капитальных вложений в развитие базовых отраслей и производственной инфраструктуры.

На сегодняшний день повышение эффективности работы предприятия приобретает исключительную актуальность. Это обусловлено тем, что в условиях рыночных отношений предприятие, которое заботиться о повышении эффективности своей работы способно обеспечить бесперебойное функционирование своей работы, т. е. это позволит предприятию при поддержании высокого качества своей продукции и рациональном использовании своих ресурсов обеспечить конкурентноспособность своих товаров на рынке.

В этом отношении большие изменения к лучшему сулит переход к рынку: конкуренция вынуждает предприятия быть более восприимчивыми к техническим новинкам.

Экономическая эффективность во многом зависит от организации производства и управления, заинтересованности коллектива и каждого работающего в достижении лучших результатов и других факторов.

Народнохозяйственными предпосылками повышения экономической эффективности являются сбалансированность экономики, хозяйственная дисциплина, осуществление прогрессивной инвестиционной и структурной политики. Кризисное состояние экономики сопровождается снижением ее эффективности, ухудшением практически всех показателей, характеризующих эффективность производства. С преодолением кризиса, стабилизацией экономики, а затем и обеспечение ее подъема на основе развязывания инициативы и самостоятельности товаропроизводителей, конкуренции между ними в условиях широкого развития рыночных отношений, начнет повышаться и эффективность производства.

Эффективность производства в целом определяется степенью гибкости хозяйственных структур предприятия, восприимчивостью к научно-техническим достижениям, уровнем адекватности их действий к быстро меняющимся условиям, способностью обнаружить новые направления развития и многим другим.

Именно эти соображения и определили актуальность выбранной темы.

Цель работы — рассмотреть на примере ГРЭС-4 г. Кашира Московской области повышение эффективности предприятия в условиях рынка.

1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГРЭС-4

1.1.Анализ экономических показателей ГРЭС-4

1.1.1.Краткая характеристика ГРЭС-4

Сегодня семь энергоблоков Каширской ГРЭС-4 им. Г. М. Кржижановского имеют установленную мощность 1885 МВт. Они вырабатывают около 10% общей электроэнергии в системе ОАО «Мосэнерго».

Основные производственные показатели Каширская ГРЭС-4 им. Г. М. Кржижановского на 01.01.2002 г. приведены в табл.1.

Таблица 1

Основные производственные показатели Каширская ГРЭС-4

ГРЭС-4 является одной из первых угольных электростанций, возведенных по плану государственной электрификации России — ГОЭЛРО. Торжественное открытие станции состоялось 4 июня 1922 года. Каширская ГРЭС мощностью 12 МВт стала второй по мощности электростанцией в Европе. В 1922 году в эксплуатацию была также введена воздушная линия электропередачи Кашира-Москва, ставшая первой в стране ЛЭП напряжением 110 кВ.

В последующие годы регулярно проводились работы по техническому усовершенствованию и увеличению вырабатываемой мощности ГРЭС-4. Специалисты электростанции разработали и внедрили новую технологию сжигания бурого угля, благодаря которой ГРЭС стала лидером в стране по надежности и экономичности оборудования.

В начале Великой Отечественной войны часть оборудования электростанции была эвакуирована. С помощью оставшегося оборудования электрическая энергия передавалась на оборонные заводы осажденной Тулы. В 1942 году было начато восстановление полномасштабной деятельности Каширской ГРЭС, и через год удалось достичь выработки довоенной мощности 186 МВт.

В 1939 году коллектив Каширской ГРЭС был награжден орденом Ленина за успешное освоение нового типа энергетического оборудования и безаварийную работу. В 1945 году персонал станции удостоился еще одной правительственной награды — ордена Трудового Красного Знамени.

В 60-е годы на ГРЭС-4 были проведены реконструкция и замена основного оборудования. Кроме того, была пущена газотурбинная установка западного производства мощностью 10 МВт, а также приняты в опытную эксплуатацию энергоблок СКР-100, рассчитанный на сверхкритические параметры пара, и три пылеугольных блока мощностью по 300 МВт каждый. К началу 70-х гг. мощность станции достигла 1178 МВт. В последующие десятилетия ГРЭС была оснащена тремя газомазутными блоками, каждый мощностью 300 МВт, и теплофикационным энергоблоком в 80 МВт. Сегодня семь энергоблоков станции имеют установленную мощность 1885 МВт. Они вырабатывают около 10% общей электроэнергии в системе ОАО «Мосэнерго».

В 2002 году специалисты Каширской ГРЭС завершили реконструкцию открытого распределительного устройства 110 кВ. Эта системообразующая узловая подстанция юга Московской области поставляет электричество в Каширский, Ступинский, Озерский, Зарайский, Коломенский и Подольский районы. Кроме того, в прошлом году был отремонтирован энергоблок № 4, что позволило улучшить первичные технико-экономические показатели станции.

Руководство ГРЭС-4 уделяет большое внимание вопросу подготовки кадров. В целях повышения квалификации работники станции проходят обучение в Каширском отделении Московского центра подготовки кадров ОАО «Мосэнерго». Помимо этого, ГРЭС-4 и отдел подготовки кадров московской энергокомпании заключили договор, позволяющий сотрудникам электростанции в течение года обучаться в заочной форме по специально разработанной программе повышения квалификации в Московском энергетическом институте.

Помимо прочего, уделяется особое внимание жилищной проблеме. Каширская ГРЭС финансирует строительство домов для собственных сотрудников.

На балансе ГРЭС находятся санаторий-профилакторий, оздоровительный центр, спортивный комплекс, дом культуры, музей истории электростанции, детские сады и гостиница. Творческие коллективы ДК ГРЭС-4 — хор русской песни, ансамбль «Родные напевы», оркестр духовых инструментов и ансамбль академической песни «Девчата» — ходят в число лидеров Фестиваля искусств ОАО «Мосэнерго» и других творческих конкурсов, проводимых в Московском регионе.

Экономические показатели предприятия за последние несколько лет приведены в таблице 2.

Таблица 2.

Экономические показатели предприятия ГРЭС-4

Графически это можно представить так (рис.1).

Рис. 1 Динамика экономических показателей.

1.1.2. Анализ себестоимости продукции

Деятельность предприятия связана с определенными издержка-ми (затратами) Затраты отражают, сколько и каких ресурсов было использовано фирмой. Элементами затрат являются затраты на производство продукции сырье и материалы, оплата труда и др. Общая величина затрат, связанных с производством и реализацией продукции, называет-ся себестоимостью.

Себестоимость продукции один из важных обобщающих пока-зателей деятельности предприятия, отражающих эффективность ис-пользования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрес-сивной технологии, совершенствование организации труда, производст-ва и управления.

Конкретный состав затрат, которые могут быть включены в из-держки, регулируется законодательно.

Все затраты предприятия можно разделить на прямые и косвен-ные.

Прямые затраты непосредственно связаны с производством продукции (затраты на материалы, заработная плата производственного персонала, расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и др. Эти затраты могут быть непосредственно отнесены на конкретный вид продукции и распределены между ними на основании технико-экономиче-ских расчетов.

Косвенные затраты — это затраты, которые прямо не могут быть распределены по объектам отнесения затрат (административные и управленческие расходы, расходы на отопление, освещение, страхова-ние имущества и др).

При составлении сметы затрат на производство важное значе-ние имеет связь затрат с объемом производства. По этому признаку выделяют переменные и условно-постоянные издержки.

Общая сумма переменных затрат изменяется прямо пропор-ционально изменению объема производства (затраты на сырье и основ-ные материалы, оплата труда основных производственных рабочих, рас-ходы на электроэнергию и др.).

Условно-постоянные затраты не зависят от изменения объема производства (содержание административно-управленческого персона-ла, страхование имущества и др.). Взаимосвязь между условно-постоянными, переменными расходами и общими затратами на производство всего объема продукции показана на рисунке 2.

Рис. 2. Взаимосвязь между условно-постоянными, переменными расходами и общими затратами на производство всего объема продукции Рисунок 3 показывает модель взаимосвязи себестоимости еди-ницы продукции с уровнями переменных и условно-постоянных затрат.

Эта взаимосвязь выражается следующей формулой:

Z=Zn+3/Q,

где Z — полная себестоимость единицы продукции;

Zn —пе-ременные затраты;

3 — общая сумма условно-постоянных затрат пред-приятия в целом;

Q — объем производства продукции.

Рис. 3. Взаимосвязь себестоимости еди-ницы продукции с уровнями переменных и условно-постоянных затрат.

При анализе структуры затрат на производство определяются удельные веса отдельных видов затрат в общей сумме. Наиболее общи-ми элементами затрат являются материальные (сырье и материалы, то-пливо со стороны, энергия со стороны); трудовые расходы на оплату труда, расходы на подготовку и освоение производства; общепроизвод-ственные и общехозяйственные расходы; расходы на подготовку и ос-воение производства, отчисления в бюджет на социальные нужды; ком-мерческие расходы; прочие производственные расходы.

Для анализа структуры затрат составляется аналитическая таб-лица 3.

Таблица 3

Анализ затрат на производство

Данные таблицы показывают, что в структуре затрат на производство произошли некоторые изменения. В общей структуре элементов затрат по сравнению с предыдущим годом произошло снижение материалоемкости и энергоемкости производства, а также общепроизводст-венных и общехозяйственных расходов и потерь от брака. Рост удель-ных весов зарплаты производственных рабочих обусловлен прежде все-го инфляционными мотивами. Сравнение показателей отчетного года с плановыми на от-четный год показывает, что выполнение плана было неровным — уро-вень материалоемкости оказался выше запланированного на 2,21%, зар-плата производственных рабочих — на 1,03%. При этом произошло рез-кое снижение общепроизводственных и общехозяйственных расходов — на 4,27%.

1.1.3.Факторный анализ затрат, на рубль товарной продукции

Общий принцип определения показателя, характеризующего уровень затрат на один рубль товарной продукции, может быть пред-ставлен формулой

где q — количество единиц продукции каждого вида, Z — себе-стоимость единицы этой продукции; р — отпускная цена единицы про-дукции.

При оценке выполнения плана по себестоимости товарной про-дукции в пределах предприятия используют следующие данные:

1 Затраты на один рубль товарной продукции по плану:

2. Фактические затраты на один рубль товарной продукции:

3. фактические затраты на один рубль товарной продукции в ценах, принятых в плане:

4 Затраты на один рубль товарной продукции по плану в пересчете на фактический объем и состав продукции:

Различия в показателях S_Ф и S_пл обусловлены разным уровнем себестоимости (Z₁ и Z_пл), объемом и составом продукции (p₁ и р_пл).

Различия в показателях S_Ф и S^м_ф определяются также уровнем себестоимости единицы продукции (Z₁ и Z_пл), объемом и составом про-дукции (p₁ и р_пл), а отпускные цены на продукцию всех видов одинако-вы (р_пл).

Показатели S_пл и S^м_пл отличаются из-за несовпадения объемов и структуры произведенной продукции (q₁ и q_пл), а показатели себестои-мости единицы продукции каждого вида (Z_пл) и уровня отпускных цен р_пл) совпадают.

Отмеченные различия позволяют применять на практике схему анализа влияния факторов на уровни показателей затрат на 1 руб. товар-ной продукции и отклонения одного сравниваемого показателя от друго-го (рисунок 4).

Для проведения расчетов составляется аналитическая таблица 4

Таблица 4

По данным таблицы, общее отклонение фактических затрат на 1 рубль товарной продукции от уровня по утвержденному плану составляет:

S_ф — S_пл = 0,8660 — 0,8722 = -0,0062 или -6,2 копейки на 1 рубль.

Это отклонение вызвано влиянием следующих факторов:

1. Изменение уровня фактически действующих отпускных цен на продукцию в отчетном периоде по сравнению с их уровнем, принятым при составлении плана:

Sм_ф — S_ф = 0,8660 — 0,8616 = 0,0044, или 0,44 копейки на 1 рубль.

2. Изменение фактической себестоимости единицы продукции по сравнению с плановой себестоимостью:

Sм_ф — Sм_пл = 0,8616 — 0,86 426 = - 0,0026, или -0,26 копейки на 1 рубль.

3. Изменение фактического объема и состава продукции по сравнению с предусмотренным в плане:

Sм_пл — S_пл= 0,8642 — 0,8722 = 0,0080, или -0,8 копеек на 1 рубль.

Полученные результаты сведем в таблицу 5.

Таблица 5

Обобщение результатов факторного анализа затрат на 1 рубль товарной продукции

По данным таблицы, можно сделать вывод: единственный фактор, обеспечивающий рост затрат на производство это изменение уровня отпускных цен. Произошедшие в структуре продукции ассортиментные сдвиги оказали благоприятное влияние на себестоимость — она снизилась на 8,0 копеек на 1 рубль затрат.

1.1.4.Анализ прибыли

Прибыль — конечный результат деятельности предприятия, характеризующий эффективность его работы. В условиях рынка прибыль выступает важнейшим фактором стимулирования производственной и предпринимательской деятельности и создает финансовую основу для ее расширения. Налог на прибыль становится основным для формирования бюджета. За счет прибыли погашаются долговые обязательства предприятия пред банком и инвестором. Следовательно, прибыль является важнейшим обобщающим показателем в системе оценочных показателей финансовой эффективности.

Сумма прибыли, получаемая предприятием, обусловлена объемом продаж продукции, ее качеством и конкурентоспособностью, ассортиментом, уровнем затрат.

В хозяйственной деятельности предприятия различают прибыль (убыток) отчетного периода, прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности и чистую прибыль предприятия.

Прибыль (убыток) отчетного периода представляет собой сумму полученных результатов от финансово-хозяйственной деятельности и прочих внереализационных операций.

Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности представляет собой сумму прибыли (убыток) от реализации товаров, продукции, работ и услуг, процентов к получению (к уплате), доходов от участия в других организациях, прочих операционных доходов и расходов.

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется как разница между облагаемой налогом прибылью отчетного периода и величиной налога с учетом льгот.

Информация, содержащаяся в отчетной форме № 2, позволяет проанализировать финансовые результаты, полученные от всех видов деятельности предприятия, установить структуру прибыли.

Бухгалтерская форма № 2 «Отчет о финансовых результатах» приведена в приложении 2.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ГРЭС-4 проведен по итогам его работы в 2002 году в сравнении с 2002 годом.

Данные для оценки динамики и структуру прибыли приводятся в табл. 6.

Анализ таблицы показывает, что балансовая прибыль отчетного года значительно снизилась — на 10 801 тыс. рублей, или на 40,06 процентов. Наибольшее влияние на снижение прибыли оказало снижение прибыли от реализации продукции — основной составляющей прибыли предприятия. Неблагоприятно обстоят дела с прибылью от прочей деятельности и с доходами от реализационных операций. Основной фактор снижения прибыли от реализации — рост себестоимости продукции, превышающий рост объема реализации.

Таблица 6.

Анализ прибыли отчетного периода «ГРЭС-4»

Факторный анализ прибыли от реализации

Основным источником формирования прибыли является при-быль от реализации продукции. Она представляет собой конечный ре-зультат деятельности предприятия не только в сфере производства, но и в сфере обращения. Формализованный расчет прибыли от реализации продукции (Р^Q) можно представить в таком виде:

где Q^P — выручка от реализации товаров;

S — себестоимость реализации товаров;

К — коммерческие расходы;

У — управленческие расходы.

На изменение суммы прибыли от реализации также оказывают влияние изменение объема и структуры реализации, ее полной себе-стоимости и оптовых цен.

Между изменением объема реализации и размером полученной прибыли существует прямая пропорциональная зависимость при реали-зации рентабельной продукции и обратная зависимость при реализации убыточной.

1. Влияние объема реализации продукции определяется по формуле.

K₁= 160 058/ 158 534 = 1,961

К₂ = 141 722/130394=1,8 688

ДP₁ = 28 137 х (1,8 688 — 1) = 2 445

В результате роста объема реализации прибыль увеличилась на 2 445 тыс. рублей.

2. Влияние изменения структуры и ассортимента реализованной продукции определяется по формуле:

ДP₂= 28 140 х (1,961 — 1,8 688) = -2 174

В результате сдвигов в структуре и ассортименте прибыль сни-зилась на 2 174 тыс. рублей Влияние изменения уровня затрат на 1 руб. реализованной про-дукции на прибыль определяется по формуле ДP₃ = 160 058 х [(130 394 / 158 534) — (141 722 / 160 058)] = -10 075

В результате роста затрат на 1 руб. реализованной продукции прибыль снизилась на 10 075 тыс. рублей Проведенные расчеты обобщим в таблице 7.

Таблица 7

Обобщение результатов факторного анализа прибыли

1.1.5. Анализ трудовых ресурсов

Персонал предприятия — это совокупность физических лиц, состоящих с предприятием как юридическим лицом в отношениях, регулируемых договором найма. Наемные работники принимают участие в деятельности фирмы своим личным трудом и получают за это соответствующую оплату.

Независимо от сферы приложения труда весь персонал фирмы подразделяется на категории, В настоящее время выделяют следующие категории персонала: рабочие, служащие, специалисты и руководи-тели. В зависимости от характера выполняемых функций руководители могут быть причислены к специалистам, если их деятельность требует наличия специальных технических знаний, либо к служащим, если вы-полняемые ими функции таких специальных знаний не требуют.

К основным рабочим относят рабочих, непосредственно заня-тых изготовлением продукции (операторы автоматических установок), к вспомогательным — рабочих, обслуживающих трудовые процессы, выполняемые основными рабочими (наладчики оборудования, уборщи-ки, складские рабочие).

Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллек-тива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, на-сколько полно и рационально используется рабочее время, зависит и эффективность деятельности предприятия в целом. Поэтому анализ ис-пользования рабочего времени является важной составной частью ана-литической работы на предприятии.

Однако прежде чем приступить к анализу использования рабочего времени, необходимо изучить укомплектование предприятия необ-ходимыми кадрами работников соответствующих специальностей и квалификации. Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность про-изводственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

Для анализа обеспеченно ста и эффективного использования ра-бочей силы применяется статистическая форма № 2 — Т.

Обеспеченность трудовыми ресурсами характеризуется данны-ми, приведенными в аналитической таблице 8.

Таблица 8

Обеспеченность трудовыми ресурсами

По данным таблицы видно, что план по численности персонала перевыполнен на 0,24%, однако план выполнен неравномерно: по чис-ленности служащих план недовыполнен на 1,08%, по численности спе-циалистов—недовыполнен на 1,53%.

При проведении анализа изучается структура персонала, для чего составляется аналитическая таблица 9.

Таблица 9

Изменение структуры трудовых ресурсов

Данные таблицы показывают, что в общей структуре численно-сти работающих возросла доля специалистов (до 15,69% с 15,03% в предыдущем периоде). Доля рабочих и руководителей сократилась. Снижение численности при одновременном росте производства свиде-тельствует об использовании интенсивных факторов развития производ-ства. Численность работников предприятия не остается постоянной, а непрерывно изменяется, в связи с наймом и увольнением рабочей силы. Поэтому необходимо, наряду с численностью персонала на отчетные даты, учитывать и средние за период показатели. Средняя списочная численность работников определяется, исходя из данных о числе лиц, состоящих в списках предприятия на каждый день отчетного периода.

Для оценки качества работы с кадрами фирмы используется система показателей (табл. 10), характеризующих интенсивность работы оборота кадров и детализирующих особенности этого оборота.

Таблица 10

Движение рабочей силы

К числу основ-ных показателей этой системы относятся:

1. Коэффициент интенсивности оборота по приему — от-ношение числа принятых за период работников (Ч_{принятых}) к среднему списочному их числу (Ч _{ср. спис}):

К _приема = Ч _{принятых} /Ч _{ср.спис}

2. Коэффициент интенсивности оборота по выбытию —

отношение числа выбывших за период работников (Ч _{выбывших}) к среднему списочному их числу (Ч _{ср.спис}):

К _{выбытия} ⁼ Ч _{вывывшм} /Ч _{Ср Спис}

3. Коэффициент текучести — отношение числа выбывших за период работников по указанным выше причинам, отно-сящимся к текучести кадров (Ч _{текучести кадров}), к среднему списочному их числу (Ч _{ср спис}):

К _{текучести} =Ч _{текучести кадров}/Ч_{Ср.Спис}

4.Коэффициент замещения — отношение разности числа принятых (Ч _{принятых}) и выбывших работников (Ч _{выбывших}) к среднему списочному их числу (Ч _{ср спис}):

К_{замещения} = (Ч _{принятых} — Ч _{выбывших}) /Ч _{ср.спис}

По данным таблицы видно, что коэффициент текучести по сравнению с предыдущим годом снижается. Коэффициенты оборота по приему и выбытию снижаются, что свидетельствует о тенденции к по-стоянству кадров. Снижение коэффициента замещения означает то, что число принятых возмещает число выбывших, то есть часть принятых на работу возмещает число уволенных и часть принятых используется на новых рабочих местах. Снижение этого коэффициента означает, что принятые на работу лишь в незначительной степени способствуют рас-ширению числа новых рабочих мест.

1.1.6 Анализ производительности труда персонала предприятия

Под производительностью труда принято понимать его спо-собность производить в единицу времени определенное количество продукции Производительность труда может характеризоваться либо прямым показателем — выработкой продукции в единицу затраченного рабочего времени, либо обратным показателем — трудоемкостью — за-тратами рабочего времени на единицу произведенной продукции

В связи с тем, что затраты рабочего времени могут быть выра-жены количеством отработанных человеко-часов, человеко-дней, сред-ним списочным числом рабочих или всех работников предприятия, раз-личают показатели средней часовой, средней дневной выработки и по-казатели средней выработки на одного списочного рабочего или работ-ника персонала, непосредственно связанного с производством данной продукции

По предприятию имеются следующие показателя для расчета средней выработки и трудоемкости (таблица 11).

Таблица 11

Расчет средней выработки и трудоемкости

Между величинами, приведенными в таблице, существуют сле-дующие зависимости

W=1/t, Q=WxT; T=txQ

Первая из этих зависимостей используется только для контроля правильности расчетов (0,861×1,16 175 = 1,0; 0,791×1,26 413 = 1,0), а с помощью двух других могут быть выполнены экономические расчеты Так, изменение объема продукции в отчетном году по сравне-нию с предыдущим объясняется увеличением затрат рабочего времени при снижении производительности труда

— 0,7×202 333 = -14 104 тыс рублей,

0,861×18 156 = 15 627 тыс рублей В результате совокупного влияния этих факторов объем продукции увеличился на 1 523 тыс. рублей Изменение общих затрат труда в отчетном году по сравнению с предыдущим произошло под влиянием двух факторов ростом объема производства продукции и ростом трудоемкости производства ее единицы

0,10 238×160 058 = 16 386 чел-дней

1,162×1 523 = 1 770 челдней В результате совокупного влияния этих факторов общие затра-ты труда увеличились на 18 156 человеко-дней.

1.2. Анализ финансового состояния ГРЭС-4

1.2.1.Анализ баланса

Система показателей финансовых результатов включает в себя не только абсолютные, но и относительные показатели эффективности хозяйствования. К ним относятся: коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности, оборачиваемости средств и т. д.

Обобщенная информация для анализа представлена в форме № 1 «Бухгалтерский баланс», в форме № 2 «Отчет о финансовых результатах», форме № 5 «Приложение к балансу». Кроме того, при анализе используются данные по счету 46 «Реализация продукции», счету 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств», счету 48 «Реализация прочих активов», счету 80 «Прибыли и убытки».

Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобильные) средства, динамику структуры имущества.

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения имущества всего предприятия и отдельных его видов.

Для анализа активов анализируемого предприятия составляется аналитическая таблица 12.

Таблица 12

Анализ актива баланса

Данные таблицы показывают, что общая сумма средств предприятия уменьшилась на 64 тысячи рублей, или на 0,03 процента. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают внеоборотные активы — 84,39 процента на начало года и 82,03 процента на конец года. В структуре оборотных активов на начало года наибольший удельный вес (85,75 процента) занимают материальные оборотные активы.

На конец года произошли существенные изменения в этих группах как в абсолютной сумме, так и по их удельным весам.

Уменьшение величины внеоборотных активов составило 5135 тыс. рублей, или (- 2,82 процента).

Увеличение оборотных активов составило 5070 тысяч рублей, или 15,07 процента.

В структуре оборотных активов произошло увеличение суммы дебиторской задолженности на 3307 тысячи рублей, или на 135,79 процента с одновременным увеличением удельного ее удельного веса в структуре оборотных средств на 7,59 пункта.

Величина материальных оборотных активов увеличилась на 2659 тысяч рублей или на 9,21 процента. Однако их удельный вес в структуре оборотных активов снизился на 4,36 процента.

Величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений сократилася на 895 тысяч рублей, или на 37,93 процента.

Удельный вес денежных средств в структуре сократился на 3,32 пункта.

Результат анализа показал, что финансовое положение ГРЭС-4 ухудшилось.

1.2.2.Анализ оборотных средств предприятия

Учитывая важность оборотных средств произведем анализ оборачиваемости средств.

Продолжительность оборота в днях (Ообсредств) рассчитывается по формуле:

Ообсредстсв = С х Д/РП,

Где Ссредние остатки оборотных средств

Д — длительность периода (год — 360 дней, квартал — 90 дней)

РП — объем реализации продукции.

Объем реализации продукции характеризует сумму оборотных средств. В качестве показателя объема реализации берется скорректированная выручка, т. е. без налога на добавленную стоимость и других налогов и отчислений, уплачиваемых за счет выручки и вычитаемых из нее при расчете прибыли.

Показатели продолжительности оборачиваемости в днях могут исчисляться по всем оборотным средствам, группам этих средств, отдельным их видам. На изменение оборачиваемости в днях оказывает влияние ряд факторов, уровень влияния которых необходимо измерять. Факторный анализ оборачиваемости дает возможность определить, за счет каких именно элементов оборотных активов предприятие может повысить эффективность их использования.

На изменение продолжительности оборота в днях оказывает влияние следующие факторы: изменение средних остатков, изменение объема реализации.

Исходная информация и расчет факторов в обобщенном виде представлены в аналитической таблице 13.

Как показывают данные таблицы, в отчетном периоде в сравнении с предыдущим оборачиваемость всех оборотных, кроме дебиторской задолженности замедлилась. Основной причиной замедления явился рост средних остатков по всем видам оборотных средств за исключением дебиторской задолженности. Изменение сумм оборота во всех случаях уменьшало продолжительность оборота. Замедление оборачиваемости произошло как в сфере производства, так и в сфере потребления, однако, в сфере обращения уровень замедления оборачиваемости значительно выше, чем в сфере производства.

Рост объема реализации в целом оказал положительное влияние на продолжительность оборота, однако темпы роста реализации были неадекватны темпам роста остатков оборотных средств. Если бы темпы роста объема реализации были выше темпов роста средних остатков оборотных средств, то было бы достигнуто общее снижение продолжительности оборота оборотных средств.

Таблица 13.

Анализ оборотных средств

Рост оборачиваемости производственных запасов является фактором роста оборачиваемости оборотных средств в сфере производства.

1.2.3. Анализ основных средств предприятия

Основные средства являются одним из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование пря-мо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности пред-приятий.

Формирование рыночных отношений предполагает конкурент-ную борьбу между различными товаропроизводителями, победить в ко-торой смогут те из них, кто наиболее эффективно использует все виды имеющихся ресурсов.

Состояние и использование основных фондов — один из важ-нейших аспектов аналитической работы, так как именно они являются материальным воплощением научно-технического прогресса — главно-го фактора повышения эффективности любого производства.

Более полное и рациональное использование основных фондов и производственных мощностей предприятия способствует улучшению всех его технико-экономических показателей росту производительности труда, повышению фондоотдачи, увеличению выпуска продукции, сни-жению ее себестоимости, экономии капитальных вложений.

Задачами анализа состояния и эффективности использования основных производственных фондов являются установление обеспе-ченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами — соответствия величины, состава и технического уровня фондов, потребности в них: выяснение выполнения плана их роста, об-новления и выбытия, изучение технического состояния основных средств и особенно наиболее активной их части — машин и оборудова-ния. Определение степени использования основных фондов и факторов, на нее повлиявших; установление полноты применения парка обору-дования и его комплектности, выяснение эффективности использования оборудования во времени и по мощности; определение влияния исполь-зования основных фондов на объем продукции и другие экономические показатели работы предприятия, выявление резервов роста фондоотда-чи. увеличения объема продукции и прибыли за счет улучшения исполь-зования основных фондов

Источники информации форма № 1 «Баланс предприятия», форма № 3 «Приложение к балансу предприятия»: форма № 5 «Приложение к балансу предприятия»: форма № 1-п (годовая, месячная) «Отчет предприятия (объединения) по продукции» ,

При проведении анализа обеспеченности предприятия основ-ными средствами необходимо изучить, достаточно ли у предприятия ос-новных средств, каково их наличие, динамика, состав, структура, техни-ческое состояние, уровень производства и его организация.

Основные средства неоднородны, выполнение ими разнообраз-ных функций и различное их целевое использование обусловили разде-ление основных фондов на разные группы. В зависимости от назначе-ния в производственно-хозяйственной деятельности они под-разделяются на производственные и непроизводственные. Из указанных групп промьшленно-производственные фонды непосредственно связаны с производством продукции и поэтому имеют наибольший удельный вес.

Наличие основных средств на анализируемом предприятии приведено в аналитических таблицах 14 и 15.

Таблица 14

Наличие, движение и динамика основных фондов

Таблица 15

Наличие, состав и структура основных средств

Данные таблиц показывают, что промышленно-производственные основные средства за год увеличились на 1 317 тыс. рублей, или на 0,79%. Активная часть при этом увеличилась более значительно — на 1 209 тыс. рублей, или на 102,30%. Удельный вес активной части увеличился на 0,47%.

Основной прирост в стоимости основных средств произошел под влиянием увеличения стоимости машин и оборудования (1 207 873 тыс. рублей), транспортных средств (128 547 тыс. рублей) и прочих ви-дов основных средств (9 768 тыс. рублей). Снижение стоимости основ-ных средств произошло под влиянием уменьшения стоимости производ-ственного инвентаря (29 070 тыс. рублей).

В структуре основных средств значительных изменений не произошло. Наибольшие процентные отклонения не превышают 0,44 — 0,47% у зданий и машин и оборудования. Данные о степени обновления, выбытия, прироста, изношенно-сти и годности основных средств предприятия в целом и их активной части приведены в аналитической таблице 16.

Таблица 16

Анализ степени обновления, выбытия и прироста основных средств

По данным таблицы видно, что наибольшие темпы обновления имеет активная часть основных средств — машины и оборудование, что связано с необходимостью постоянно поддерживать стабильную работу сложных аппаратурных технологических процессов. Износ активной части основных средств также значительно выше, чем в целом основ-ных средств. Соответственно его годность ниже как на начало, так и на конец года.

Темп прироста стоимости основных средств показывает, какая доля стоимости поступивших основных средств направлена на покры-тие их выбытия. Таким образом, можно заключить, что только 0,65% всех поступивших основных средств идет на покрытие их выбытия в то время, как для активной части этот показатель равен 2,24%.

2.2.4.Анализ рентабельности

Рентабельность собственных средств позволяет определить эффективность использования инвестирования собственниками средств в предприятие и сравнить ее с возможным доходом от вложений средств в другие цели.

Рентабельность собственных средств, рассчитанная по чистой прибыли, показывает, сколько копеек чистой прибыли «заработал» каждый рубль собственных средств.

Данные для анализа рентабельности вложений приводятся в формах № 1, № 2 и № 5 бухгалтерской отчетности. Они представлены в аналитической таблице 17.

Данные таблицы показывают, что показатели рентабельности всех средств и функционирующих средств, исчисленные по общей сумме прибыли и прибыли от реализации продукции, снизились по сравнению с прошлым годом на 24,76 процента и 25,16 процента соответственно. Это связано с тем, что темпы прироста всех средств предприятия (157,83 процента) и в том числе функционирующих (77,19 процента) выше темпов снижения общей суммы прибыли (-40,06 процента) и прибыли от реализации продукции (-34,84 процента).

Причем темпы роста всех средств предприятия ниже на 18,14 процента прироста собственных средств, что говорит о снижении доли заемных средств.

Рентабельность собственных средств за отчетный период значительно снизилась, что связано со снижением величины прироста прибыли от реализации продукции, балансовой и чистой.

Таблица 17

Показатели рентабельности вложений

Следует отметить, что наибольшую рентабельность в отчетном году имели функционирующие средства (12,38 процента), что свидетельствует об эффективности использования средств в обороте.

Проведем факторный анализ рентабельности всех вложений — показатель Кр2.

На изменение уровня рентабельности вложений могут оказать влияние изменения рентабельности реализованной продукции и оборачиваемости активов. Взаимность рентабельности вложений с рентабельностью продукции и оборачиваемостью активов выражается формулой:

Кр2 = Р®/В = Р®/Q/В,

где Р® — чистая прибыль, В — среднегодовая величина активов предприятия,

Q — известно.

Используется способ цепных подстановок или способ абсолютных разниц, можно определить степень влияния факторов на рентабельность вложений: рентабельность реализованной продукции и оборачиваемости активов.

Данные для расчета приведены в таблице 18 .

Таблица 18.

Данные для расчетов показателей и факторов

рентабельности вложений