Планирование себестоимости производства продукции

Планирование себестоимости производства продукции

смета затрата карьер Цель выполнения курсовой работы заключается в применении полученных знаний по изучаемым ранее экономическим дисциплинам для определения себестоимости добычных работ, а также для определения стоимости маркшейдерского обслуживания на единицу продукции в целом по карьеру. В данном случае мы будем рассматривать в качестве объекта расчёта месторождение строительного камня «Ензорское».

Необходимо по имеющимся данным рассчитать смету затрат на приобретение и монтаж оборудования, численность и фонд заработной платы производственных рабочих, рассчитать расход и стоимость вспомогательных материалов, произвести расчет величины амортизационных отчислений, потребления электроэнергии, сжатого воздуха, расходов на содержание участкового персонала, калькуляцию себестоимости единицы продукции, а также смету затрат на маркшейдерское обслуживание горного цеха (карьера).

1. Общие сведения об объекте

Общая характеристика района

Месторождение расположено на территории Приуральского района Ямало-Ненецкого автономного округа Тюменской области. Месторождение расположено в районе 162 км строящейся железной дороги ст. Обская — ст. Бованенково.

Ближайшими к месторождению населенными пунктами являются ст. Обская и г. Лабытнанги, которые соединены железной дорогой. Город Лабытнанги — конечный пункт железнодорожной ветки Сейда — Лабытнанги Северной железной дороги и крупнейший на левобережье реки Обь речной порт.

В географическом отношении район месторождения — это предгорная часть восточного склона Полярного Урала, представляющая собой слабо пологохолмистую равнину с кустарниковой растительностью.

Климат района субарктический с холодной продолжительной (с октября до середины мая) зимой и коротким (июнь-август) прохладным, дождливым летом. Температура воздуха колеблется от — 50є С до + 25є С (летом), многолетняя среднегодовая температура воздуха составляется + 6,7є C. Самый холодный месяц — январь (до -29,4є С). Самый теплый месяц — июль (до +16є С). Годовое количество осадков — от 285 мм до 635 мм, в среднем — 406 мм. Толщина снежного покрова на открытых участках 0,4 — 0,7 м, на участках покрытых кустарником до 1,0 — 1,5 м.

Месторождение находится в зоне многолетней мерзлоты. Оттаивание грунта, как правило, сопровождается притоком талых вод в поверхностные горные выработки.

Месторождение сложено андезито-базальтовыми порфиритами и их туфами, перекрыто рыхлыми отложениями (суглинок, супесь) мощностью от 0,8 до 5 м, в среднем составляя 2,7 м. Мощность полезной толщи изменяется от 11,1 до 58,5 м, составляя в среднем 31,4 м. Внутреннее строение простое. Разрывные нарушения и трещиноватость существенно не осложняют геологического строения, так как породы предназначены для производства щебня. Порфириты характеризуются однородным минеральным составом. Механическая прочность исходной породы низкая, за счет микротрещиноватости, однако щебень полученный из порфиритов и туфов — высокий.

Вскрышные породы сложены суглинком, супесью с обломками пород до 80%.

Ензорское месторождение отнесено к 1 группе по классификации запасов месторождений твердых полезных ископаемых, к типу пластообразных тел слабо нарушенных тектоническими процессами.

Наличие в породах вредных примесей по данным химического анализа не превышает допустимых.

Полученный из порфиритов и туфов щебень высокого качества. По прочности в цилиндре и износу в полочном барабане щебень фракций 5−10 и 10−20 мм относится к маркам 1000−1400, И-1, И20, И40. Щебень марки 20−40 мм отвечает требованиям и маркам прочности 600−1200.

Водопоглощение щебня колеблется от 0,5 до 2,2%.

Содержание лещадных зерен в щебне фракций 20−40 и 10−20 мм колеблется от 8 до 22,3%, во фракции 5−10 мм от 20,9 — 36%.

По морозостойкости щебень удовлетворяет требованиям и маркам: от Мрз 15 до Мрз 200.

По всем нормируемым показателям щебень из порфиритов и туфов удовлетворяет требованиям.

Пески из отсева дробления порфиритов и туфов по причине низкой прочности исходно породы удовлетворяют требованиям к материалам для устройства оснований и покрытий автомобильных дорог, благоустройства и планировочных работ.

Андезито-базальтовые порфириты и туфы полностью удовлетворяют требованиям и могут использоваться как скальные грунты для земляного полотна железных и автомобильных дорог.

Из порфиритов и туфов может быть получен только низкопрочный бутовый камень удовлетворяющий требованиям для марок 200, 300, 400, 600 по прочности и марок Мрз 25, Мрз 50 и выше по морозостойкости.

Гидрогеологические и гидрокриологические условия на месторождении простые и изучены посредством проведения одиночных откачек.

Месторождение расположено в зоне сплошного развития многолетнемерзлых пород мощностью до 300 — 320 м.

На месторождении установлен только один водоносный горизонт: деятельного слоя мощностью до 1,5 м с водопроводимостью 1,56 — 2,07 кв. м/сут.

1.1 Смета на приобретение и монтаж оборудования

В состав сметы входит всё имеющееся или приобретённое (для карьера) оборудование. Кроме этого учитывается стоимость монтажных работ, транспортных и заготовительно-складских расходов. Порядок укрупнённого расчёта сметы на приобретение и монтаж оборудования приведён в таблице 1.

Таблица 1 — Смета на приобретение и монтаж оборудования

Пояснения к таблице 1:

В гр. 2 указывается количество имеющихся единиц оборудования данного вида, необходимого для выполнения производственной программы.

В гр. 3 стоимость единицы оборудования принимается по данным предприятия.

Затраты на запчасти, транспортные и заготовительно-складские расходы, а также монтаж оборудования определяются в процентах от отпускной цены по следующим нормативам:

1. Запчасти — 3% от стоимости оборудования (от гр. 4).

2. Расходы по транспортированию от завода-изготовителя до горного предприятия принимается в размере 5% от стоимости оборудования (от гр. 6), т. к. расстояние транспортирования не превышает 1000 км.

3. Заготовительно-складские расходы, услуги посредников принимаются в размере 10% от суммы граф 6 и 7.

4. Гр. 9 = гр. 6 + гр. 7 + гр. 8.

5. Монтаж оборудования (гр. 10) принимается в % от гр. 9 в следующих размерах:

· Дорогостоящее мощное оборудование для открытых работ — 1−2%

· Механизмы подготовительных работ — 6%;

· Транспорт на поверхности — 14%.

6. Балансовая стоимость (гр. 11) определяется суммированием граф 9 и 10.

1.2 Расчет штата и фонда заработной платы производственных рабочих

Списочная численность рабочих зависит от режима работы предприятия и годового баланса рабочего времени на одного рабочего в год, который не является постоянным. Поэтому для расчета коэффициента списочного состава и списочной численности необходимо рассчитать баланс рабочего времени одного рабочего в год (таблица 2).

Карьер работает без выходных дней по скользящему графику, в 2 смены по 11 часов.

Таблица 2 — Баланс рабочего времени одного рабочего в год

Пояснения к таблице 2:

1. При планировании годового баланса рабочего времени планируются различные мероприятия по сокращению по сравнению с фактическим количеством дней нетрудоспособности, прочих неявок с разрешения администрации и совсем не планируются неявки по неуважительным причинам, связанные как правило, с нарушением трудовой дисциплины.

2. Коэффициент списочного состава определяется по формуле:

К_сп = Т_пр / Т_р,

Где:

Т_пр — количество дней работы предприятия в год (зависит от режима работы предприятия), дн.;

Т_р — полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год, дн.

К_{сп. факт.} = 365/250 = 1,46

К_{сп. план.} = 365/256 = 1,43

1.3 Расчет численности и годового фонда заработной платы производится по форме

Расчёт ведётся при условии выполнения производственной программы на 100% (табл. 3).

Пояснения к таблице 3:

Таблица предназначена для расчета численности и заработной платы повременщиков, занятых на данном участке.

В графе 1 указываются наименования профессий рабочих, занятых на повременной оплате труда, в соответствии тарифно-квалификационным справочником.

Графа 2 определяется умножением явочного штата на число рабочих дней в году в соответствии с режимом работ.

Графа 3 определяется путём расстановки по рабочим местам с учётом количества смен в сутках.

Графа 4 определяется из расчёта баланса рабочего времени по данным табл. 1.2.

Графа 5 списочный штат определяется умножением графы 3 на графу 4. Как явочный, так и списочный штат определяется с точностью до десятой доли, так как рассчитывается среднегодовая численность рабочих.

Графа 6 принимается на основании тарифных ставок, применяемых на предприятии.

Графа 7 рассчитывается на основе рабочего графика и часовых тарифных ставок.

Графа 8 определяется умножением графы 2 на графу 7.

Графа 9 принимается, в соответствии с применяемым на предприятии положением о премировании (для рабочих-повременщиков, в размере 30% от тарифного заработка).

Графа 10 принимается в размере 10% от суммы графа 8 + графа 9 (для повременщиков).

Графа 11 = графа 9 + графа 10.

Графа 12 (для повременщиков) = графа 8 + графа 11.

По окончании расчета на всю сумму общего фонда основной заработной платы начисляется районный коэффициент и приводится общая сумма основной заработной платы с учетом районного коэффициента (К_район = 1.15%).

Дополнительная заработная плата принимается в размере 15% от основной заработной платы с учетом районного коэффициента. Общий фонд зарплаты определяется суммированием двух предыдущих цифр.

После расчета штатов рабочих определяется трудоёмкость по учитываемым видам работ. Этот показатель может быть определён выражением:

Тр = Т / А, Где:

Тр — трудоёмкость выполнения работ, чел. смен / 1000 м³;

Т — суммарные трудозатраты по процессу за год, чел. смен;

А — объём добычи за год, тыс. т., тыс. м³.

Расчёты трудоёмкости производятся в таблице 4.

Пояснения к таблице 4: наименование процессов отражает особенности технологии ведения горных работ.

Среднегодовой объём добычи гранита по данным предприятия составляет 950 тыс. м³ или 2470 тыс. т.

Таблица 4 — Расчёт трудозатрат

Из таблицы 4 видно, что наиболее трудоёмким процессом являются вспомогательные работы (31,25% в общей структуре).

1.4 Расчет расхода и стоимости вспомогательных материалов

Определяем потребность во взрывчатых материалах, буровых штангах, долотах, топливе и т. д.

Для расчета имеем данные: удельные нормы расхода материалов и их стоимость, которые принимается по данным предприятия.

Расчет расхода и стоимости материалов приведен в таблице 5, в которой рассчитываются затраты на материалы, оказывающие наиболее значительное влияние на себестоимость продукции.

Таблица 5 — Расчет расхода и стоимости вспомогательных материалов

Пояснения к таблице 5:

Графа 4 рассчитывается умножением графы 2 на графу 3.

Графа 6 рассчитывается умножением графы 4 на графу 5.

Неучтенные материалы представлены такими материалами как гвозди, кабельная продукция, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и т. д. В расчетах их принимаем в размере 5% от учтённых материалов.

Стоимость спецодежды рабочих переносится на себестоимость добычи в зависимости от цены предметов и срока их износа.

1.5 Расчет стоимости электроэнергии

Годовой расход электроэнергии определяется в соответствии с применяемым оборудованием, мощностью электродвигателей, а также принятым режимом работы.

По имеющимся данным:

· Расход на 1000 м³ = 21 947,2 кВтч;

· Цена 1 кВтч (Ц) = 2.148 руб.

· Годовая производительность по полезному ископаемому = 950 тыс. руб.

· Найдем расход электроэнергии (R₁) на весь объем добычи гранита:

R₁ = 219 472 * 950 = 20 849 тыс. кВтч.

· Стоимость электроэнергии на весь объем добычи гранита:

С_э1 = R₁ • Ц = 20 849*2.148 = 66 719,5 тыс. руб.

1.6 Расчет расхода и стоимости сжатого воздуха

Расчет расхода и стоимости сжатого воздуха производим по формуле:

С_сж.в.=V_r• H _сж.в.•C,

Где:

V_r — годовой объем работ, тыс. т/год;

H _сж.в. — норма расхода сжатого воздуха на единицу продукции, тыс. м³/ тыс. м³; (5 тыс. м³/ тыс. м³);

C — стоимость 1000 м³ сжатого воздуха, руб./тыс. м³, (15 руб./тыс. м³).

Стоимость сжатого воздуха при ведении добычных работ:

С_сж.в.1 = 950•5•15 = 71,25 тыс. руб.

1.7 Расчет величины амортизационных отчислений

Размер амортизационных отчислений зависит от стоимости основных фондов и срока их службы.

Годовая сумма амортизации (А) определяется по формуле:

А = У (Ф / Т_с),

Где:

Ф — балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.

Т_с — срок службы оборудования, лет.

Расчет величины амортизационных отчислений основных фондов приведен в таблице 6

Таблица 6 — Амортизация рабочих машин и оборудования

1.8 Содержание цехового персонала

В таблице 7 представлен расчет заработной платы цехового персонала.

Таблица 7 — Расчет штата и фонда заработной платы цехового персонала

Пояснения к таблице 7:

Штат и должностные оклады увязываются с годовой производительностью карьера.

Социально-страховые взносы:

1. С 1 января 2011 года совокупная ставка страховых взносов была повышена с 26 до 34 процентов. Такое повышение вызвало негодование у большинства депутатов и предпринимателей. В связи с этим президент Дмитрий Медведев объявил на Петербургском международном экономическом форуме, что максимальная ставка социальных страховых взносов в России с 2012 года будет снижена до 30 процентов с нынешних 34 процентов. А для малого бизнеса в производственной и социальных сферах — до 20 процентов.

Налогооблагаемой базой ССН является общий фонд заработной платы персонала.

2. Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Величина страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяется на основании закона ФЗ — № 17 от 12.02.2002 г. по группам отраслей экономики в соответствии с классами профессионального риска. Отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний берем 5%.

1.9 Калькуляция себестоимости единицы продукции

Расчет калькуляции себестоимости продукции представляет собой суммирование затрат по всем рассчитанным выше статьям расходов.

Таблица 8 — Калькуляция себестоимости

Пояснения к таблице 8:

1. Заработная плата основная и дополнительная (фонд зарплаты) производственных рабочих рассчитывается в таблице 3. В калькуляцию себестоимости вносятся итоговые данные расчетов.

2. Социально-страховые взносы.

3. Данные статьи 7 определяются следующим образом:

содержание цехового персонала.

охрана труда принимается равной 20% от фонда заработной платы.

— содержание и текущий ремонт основных фондов — 13% от стоимости оборудования (таблица 1).

— прочие цеховые расходы — 20% от предыдущих затрат.

1.10 Анализ технико-экономических показателей

На основании произведенных расчетов составляется сводка основных технико-экономических показателей, характеризующих выбранную технологию работ.

Данные технико-экономических показателей сводятся в таблицу 9

Таблица 9 — Технико-экономические показатели принятой системы разработки

2. Смета на маркшейдерское обслуживание

2.1 Определение сметной стоимости

Сумма затрат на маркшейдерское обслуживание карьера за планируемый период складывается из следующих основных элементов: заработной платы специалистов и рабочих маркшейдерского отдела горного предприятия с учётом районного коэффициента; социально-страховых взносов, материалов, возмещения износа малоценного быстроизнашивающегося инвентаря, снаряжения и приборов, амортизации основных фондов и прочих расходов. По перечисленным элементам составляется смета затрат на маркшейдерское обслуживание карьера.

Таблица 10 — Расчёт штата и ФЗП специалистов и рабочих

Таблица 11 — Расчёт затрат на орудия и предметы труда маркшейдерского отдела. Расчёт амортизации средств труда.

Таблица 12 — Расчёт погашения стоимости инвентаря

Таблица 13 — Затраты по маркшейдерскому обслуживанию на 100 м³ добычи гранита

Затраты на маркшейдерское обслуживание 1 955 274,75 руб/год, что составляет 205,8 рублей на 100 м³.

Заключение

В заключение можно сделать следующие выводы:

Себестоимость добычи 215 831,26 руб./год, что составляет 227,185 руб./м³.

Затраты на маркшейдерское обслуживание 1 955 274,75 руб./год, что составляет 205,8 рублей на 100 м³.

Снижение себестоимости продукции на исследуемом производстве возможно: во-первых за счёт увеличения производительности туда, а это в свою очередь требует обновления и модернизации оборудования и инвентаря, повышения квалификации, профессионализма и трудовой дисциплины работников занятых карьере; во-вторых за счёт снижения цеховых затрат.

Штат сотрудников должен быть оптимизирован путём правильного распределения работников по рабочим местам и грамотной организации производственного процесса.

Всё это в конечном итоге должно повлиять на увеличение рентабельности производства, повышение конкурентоспособности готовой продукции, и как следствие — будет способствовать росту уровня оплаты труда занятых на данном предприятии.

1. Экономика горного предприятия / под ред. В. Е. Стровского [и др.] - Екатеринбург: УГГУ, 2007.

2. Астахов, А. С. Экономика и менеджмент горного производства (книга 1) / А. С. Астахов, Г. А. Краснянский. — М.: Изд-во Академии горных наук, 2002.

3. Астахов, А. С. Экономика и менеджмент горного производства (книга 2) / А. С. Астахов, Г. А. Краснянский. — М.: Изд-во Академии горных наук, 2002.

4. Файтхутдинов, Р. А. Организация производства. Учебник. — М.: ИнфраМ, 2004.