Совершенствование системы налогообложения в условиях развития кадастровой оценки недвижимости
Диссертация
Теоретическая значимость исследования состоит: в разработке методики анализа социально-экономических последствий применения результатов ГКООН в целях налогообложенияразработке программы обучения по теме «Налогообложение на основе государственной кадастровой оценки недвижимости», состав дисциплин которой можно использовать в процессе подготовки кадров в ВУЗах, в системе повышения квалификации… Читать ещё >
Содержание
- Глава 1. Теоретические основы и практический опыт налогообложения и оценки недвижимости
- 1. 1. Теоретические основы налогообложения недвижимости
- 1. 2. Оценка недвижимости как компонент системы налогообложения недвижимости, основанной на стоимости
- 1. 3. Состав, структура и виды обеспечения оценки недвижимости в целях налогообложения
- 1. 4. Международный опыт и российская практика налогообложения и оценки недвижимости
- Глава 2. Основные направления совершенствования налогообложения и кадастровой оценки недвижимости
- 2. 1. Обоснование необходимости реформирования системы налогообложения и развития кадастровой оценки недвижимости
- 2. 2. Развитие методического обеспечения системы налогообложения недвижимости
- 2. 3. Совершенствование информационного обеспечения системы налогообложения недвижимости
- Глава 3. Практическая реализация предложенных разработок системы налогообложения и кадастровой оценки недвижимости
- 3. 1. Реализация проекта «Разработка и тестирование системы кадастровой оценки недвижимости» в целях налогообложения
- 3. 2. Апробация методики анализа социально-экономических последствий применения кадастровой стоимости в налогообложении
- 3. 3. Внедрение усовершенствованных видов обеспечения кадастровой оценки недвижимости в целях налогообложения
Список литературы
- Нормативные документы
- Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс РФ: федер. закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ Электронный ресурс]: [ред. от 17.12.2009]. ч. И. — Режим доступа: КонсультантПпюс. Законодательство. ВерсияПроф.
- Российская Федерация. Законы. О государственном кадастре недвижимости: федер. закон от 24.07.2007 № 221-ФЗ Электронный ресурс]: [ред. от 21.12.2009]. Режим доступа: КонсультантПлюс. Законодательство. ВерсияПроф.
- Российская Федерация. Законы. Об оценочной деятельности в Российской Федерации: федер. закон от 29.07.1998 № 135-Ф3 Электронный ресурс]: [ред. от 17.07.2009]. Режим доступа: КонсультантПлюс. Законодательство. ВерсияПроф.
- Материалы международных конференций
- Олми, Р. Обзор систем налогообложения имущества в Европе / Р. Олми // Введение системы массовой оценки на основе рыночной стоимости для налогообложения недвижимого имущества: докл. междунар. конф. Литва, 2003.
- Вессели, Р. Опыт кадастровой оценки земель в России / Р. Вессели // Налоговая оценка недвижимости и развитие институтов имущественного налогообложения: докл. междунар. конф. Москва, 2005.
- Мюллер, А. Оценка земли и зданий для целей периодического поимущественного налога и других налогов / А. Мюллер // Налоговая оценка недвижимости и развитие институтов имущественного налогообложения: докл. междунар. конф. Москва, 2005.
- Мюллер, А. Налоги на имущество и оценка имущества в Дании / А. Мюллер // Налоговая оценка недвижимости и развитие институтов имущественного налогообложения: докл. междунар. конф. Москва, 2005.
- Книги, монографии, статьи.
- Смит, А. Исследование о природе и причинах богатства народов / А. Смит. — М.: ЭКСМО, 2007. (Серия «Антология экономической мысли»), — 960 с.
- Петти, У. Трактат о налогах и сборах / У. Петти. М.: ЭКСМО-Пресс, 2000. — (Серия «Классика экономической мысли»). — 896 с.
- Рикардо, Д. Начала политической экономии и налогового обложения. Избранное / Д. Рикардо. М.: ЭКСМО, 2007. — (Серия «Антология экономической мысли»). —960 с.
- Нитти, Ф. С. Основные начала финансовой науки / Ф. С. Нитти. М., 1904.-656 с.
- Тургенев, Н. И. Опыт теории налогов / Н. И. Тургенев // У истоков финансового права. — М.: Статут., 1998. — (Серия «Золотые страницы российского финансового права»). — С. 127.
- Фридман, М. Конспект лекций по науке о финансах / М. Фридман // Налоги. СПб: Б.и.], 1910. — Вып. 2. — С. 23.
- Эеберг, К. Т. Очерки финансовой науки / К. Т. Эеберг. Петроград: б. и.], 1923.
- Годме, П. М. Финансовое право / П. М. Годме. М.: Прогресс, 1978. -429 с.
- Янжул, И. И. Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах / И. И. Янжул. М.: Статут, 2002. — (Серия «Золотые страницы финансового права России»). — 560 с.
- Березин, М. Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры / М. Ю. Березин. Б. м.]: Волтерс Клувер, 2006. -368 с.
- Мамрукова, О. И. Налоги и налогообложение / О. И. Мамрукова. Б. м.]: Омега-JI, 2010. — (Серия «Высшее финансовое образование»). —302 с.
- Жидкова, Е. Ю. Налоги и налогообложение / Е. Ю. Жидкова. Б. м.]: Эксмо-Пресс, 2010. — (Серия «Учебный курс. Кратко и доступно»). -240 с.
- Мандрощенко, О. В. Налоги и налогообложение / О. В. Мандрощенко, М. Р. Б. м.]: Юнити-Дана, 2008.-312с.
- Майбуров, И. А. Теория и история налогообложения : учебник для вузов / И. А. Майбуров. Б. м.]: Юнити-Дана, 2007. -423 с.
- Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение : учебник / И. А. Майбуров. Б. м.]: Юнити-Дана, 2010. — 520 с.
- Косов, М. Е. Теория и история налогообложения / М. Е. Косов, И. А. Майбуров, Н. В. Ушак. Изд-е 2-е. — Б. м.]: Юнити, 2010 -423 с.
- Клшкович, 3. А. Налоги и налогообложение / 3. А. Клюкович. Б. м.]: Феникс, 2009. — (Серия «Высшее образование»). — 320 с.
- Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Е. Н. Евстигнеев. Б. м.]: Питер, 2009. — 320 с.
- Евстигнеев, Е. Н. Основы налогообложения и налогового законодательства / Е. Н. Евстигнеев. Б. м.]: Питер, 2005. — (Серия «Краткий курс»). -256 с.
- Оканова, Т. Н. Региональные и местные налоги / Т. Н. Оканова, М. Е. Косов. Б. м.]: Юнити-Дана, 2009. -160 с.
- Гончаренко, JI. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб. пособие / JI. И. Гончаренко, А. В. Варнавский, Н. С. Горбова. Б. м.]: Инфра-М, 2009. — (Серия «Высшее образование»). — 318 с.
- Малис, Н. И. Налоговый учет / Н. И. Малис, А. В. Толкушин. Б. м.]: Магистр, 2009. -576 с.
- Качур, О. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / О. В. Качур. — Изд-е 3-е. Б. м.]: КноРус, 2009. — 360 с.
- Косов, М. Е. Налогообложение физических лиц / М. Е. Косов, И. В. Осокина. Б. м.]: Юнити-Дана, 2009. — 368 с.
- Пансков, В. Г. Налоги и налоговая система РФ / В. Г. Пансков. Изд-е 2-е. — Б. м.]: Финансы и статистика, 2008. — 496 с.
- Сотникова, JI. В. Имущественные налоги / JI. В. Сотникова. М.: Налоговый вестник, 2008. — (Серия «Бухгалтерский учет в целях налогообложения»). — 319 с.
- Сердюков, А. Э. Налоги и налогообложение / А. Э. Сердюков. — Изд-е 2-е. Б. м.]: Питер — (Серия «Учебник для вузов»). — 704 с.
- Колчин, С. П. Налоги и налогообложение / С. П. Колчин. Б. м.]: Вузовский учебник, 2008. — (Серия «Вузовский учебник»). — 400 с.
- Петров, М. А. Налоговая система и налогообложение в России / М. А. Петров. Б. м.]: Феникс, 2008. — (Серия «Высшее образование»). — 416 с.
- Скрипниченко, В. А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В. А. Скрипниченко. Б. м.]: Питер, 2010. — (Серия «Учебное пособие»). — 464 с.
- Мишустин, М. В. Информационно-технологические основы администрирования имущественных налогов / М. В. Мишустин. Б. м.]: Юнити-Дана, 2007. — 360 с.
- Каклюгин, В. Г. Налогообложение / В. Г. Каклюгин. Б. м.]: Феникс, 2007. — (Серия «Высшее образование»). — 192 с.
- Попова, Л. В. Оценка и налогообложение недвижимого и другого имущества предприятий. Методы и практика: учеб.-метод, пособие для вузов / JT. В. Попова, И. А. Дрожжина, Б. Г. Маслов. Б. м.]: Дело и Сервис, 2009.-272 с.
- Основы оценки стоимости недвижимости / А. С. Паламарчук, А. М. Белокрыс, В. С. Болдырев и др.]. М.: Международная академия оценки и консалтинга, 2008. — 264 с.
- Севостьянов, А. В. Экономическая оценка недвижимости и инвестиции / А. В. Севостьянов. Б. м.]: ACADEMIA, 2008. — 304 с.
- Грибовский, С. В. Математические методы оценки стоимости недвижимого имущества / С. В. Грибовский. М.: Финансы и статистика, 2008.-368 с.
- Васильева, JI. С. Экономика недвижимости : учебник / Л. С. Васильева. — Б. м.]: Эксмо, 2008. — (Серия «Высшее экономическое образование»). -480 с.
- Стерник, Г. М. Анализ рынка недвижимости для профессионалов / Г. М. Стерник. Б. м.]: Экономика, 2009. — 608 с.
- Наназашвили, И. X. Кадастр, экспертиза и оценка объектов недвижимости : учеб. пособие / И. X. Наназашвили, В. А, Литовченко. — Б. м.]: Высшая школа, 2009. (Серия «Для высших учебных заведений»). — 432 с.
- Фридман, Д. Анализ и оценка приносящей доход недвижимости / Д. Фридман, Н. Ордуей- Академия народного хозяйства при Правительстве РФ.- Москва: Дело, 1997. 480 с.
- Эккерт, Дж. Организация оценки и налогообложения недвижимости : в 2 т./ Дж. Эккерт — Российское общество оценщиков, академия оценки Стар Интер. -Москва:Б. и.], 1997. 2 т.
- Прорвич, В. А. Основы экономической оценки городских земель / В. А. Прорвич. М.: Дело, 1998. — 334 с.
- Методологические и методические основы кадастровой оценки отдельного земельного участка на территории города / О. Т. Хисматулов, B.JI. Карлинский, Б. Г. Левин, В. М. Чабин. Пермь: Полиграфист, 1999. — 169 с.
- Нагаев, Р. Т. Недвижимость. Энциклопедический словарь / Р. Т. Нагаев.
- Казань: Идеал-пресс, 2005. 1136 с.
- Саати, Т. Аналитическое планирование. Организация систем / Т. Саати, К. Керне. М.: Радио и связь, 1991. — 224 с.
- Дрейпер, Н. Прикладной регрессионный анализ/ Н. Дрейпер, Г. Смит. -М.: Издательский дом «Вильяме», 2007. 912 с.
- Архипова, М. Ю. Эконометрика: учебник / М. Ю. Архипова, В. А. Балаш. Б. м.]: Проспект, 2009. — 384 с.
- Оценка недвижимости: учебник / под ред. проф. А. Г. Грязновой и М. А. Федотовой. М.: Финансы и статистика, 2003. — 496 с.
- Almy, R. Real property assessment systems / R. Almy- Lincoln institute of Land Policy. 2004.
- Almy, R. A Survey of Property Tax Systems in Europe = Обзор систем налогообложения имущества в Европе] / R. Almy — Lincoln institute of Land Policy. -2003.
- Youngman. An International Survey of Taxes on Land and Buildings = Международный обзор налогов на землю и здания] / Youngman, Malme. -1994.
- Gloudemans, R. Mass appraisal of real property / R. Gloudemans — International Association of Assessing Officers. Chicago.
- Gloudemans, R. Adjusting for time in computer-assisted mass appraisal / R. Gloudemans // Property Tax Journal. № 9 (1). — P. 83−99.
- Gloudemans, R. Using general purpose software in mass appraisal: Do your own thing / R. Gloudemans // Assessment Digest/ № 10 (4). — P. 11−18.
- Gloudemans, R. Confidence intervals for the coefficient of dispersion: Limitations and solutions / R. Gloudemans // Assessment Digest/ № 8 (6). — P. 23−27.
- Вессели, P. Государственная кадастровая (массовая) оценка для целей налогообложения — российский и зарубежный опыт / Р. Вессели, А. Панкин // Экономические стратегии. — 2008. № 2. — С. 124−131.
- Ромм, А. П. Информационное обеспечение и технология работ комплексной оценки и функционального зонирования городских территорий / А. П. Ромм // Вопросы оценки. 1998. — № 2. — С. 34−46.
- Ромм, А. П. Кадастровая оценка городских земель- методические основы и инструментальные средства/ А. П. Ромм // Вопросы оценки. 1997. — № 3.
- Грибовский, С. В. Задача наилучшего и наиболее эффективного использования объектов недвижимости при массовой оценке / С. В. Грибовский // Вопросы оценки. 1999. — № 1. — С. 24−33.
- Пылаева, А. В. Вопросы кластеризации в процедуре государственной кадастровой оценки земель садоводческих, огороднических и дачных объединений вне черты поселений / А. В. Пылаева, В. Б. Безруков, Д.
- B.Господчиков // Информационный бюллетень Ассоциации служб кадастра -Приволжье. 2003 г. — С. 44−47
- Пылаева, А. В. Процедура кластеризации в методиках государственной кадастровой оценки земель : сборник трудов аспирантов и магистрантов ННГАСУ / Пылаева А. В.- Нижегор. гос. архитектур.-строит, ун-т. Н. Новгород: ННГАСУ, 2007. — С. 181−184
- Пылаева, А. В. Анализ нормативно-правового обеспечения учета объектов недвижимости в целях налогообложения / А. В. Пылаева // Землеустройство, кадастр и мониторинг земель. — 2008. № 6. -С.41−45
- Пылаева, А. В. Проблемы кадрового обеспечения массовой оценки недвижимости / А. В. Пылаева // Проблемы многоуровневого образования: материалы XIII Междунар. научно-методической конференции. С. 12−14
- Пылаева, А. В. Система массовой оценки недвижимости как средство эффективного управления территорией / А. В. Пылаева, В. Б. Безруков, Ю. JI. Коваль // Землеустройство, кадастр и мониторинг земель. 2009. — № 3.1. C.83−84
- Пылаева, А. В. Эволюция понятия «кадастровая оценка» в Российской Федерации / А. В. Пылаева // Землеустройство, кадастр и мониторинг земель, — 2009. № 10.- С. 31−33.
- Пылаева, А. В. Определение понятия «кадастровая стоимость» на современном этапе развития государственной кадастровой оценки недвижимости / А. В. Пылаева // Землеустройство, кадастр и мониторинг земель.- 2010.- № 2. С. 40−43.
- Пылаева, А. В. Методика анализа социально-экономических последствий применения результатов кадастровой оценки недвижимости вцелях налогообложения / А. В. Пылаева // Приволжский научный журнал. -2010.-№ 1.-С. 195−200.
- Пылаева, А. В. О реализации проекта «Разработка и тестирование системы кадастровой (массовой) оценки объектов недвижимости / А. В. Пылаева, В. Б. Безруков // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2010. — № 3. — С. 24−29.
- Стенограмма «круглого стола» Комитета Совета Федерации по бюджету на тему: «Налог на недвижимость: результаты эксперимента в Великом Новгороде и Твери» 26 января 2006 года
- Шевчук, JI. А. Отчет о результатах эксперимента по введению налога на недвижимость в г.Твери Электронный ресурс]/ JI. А.Шевчук. Режим доступа: http://old.tchirkounov.ru/articles/print.php?id=210.
- Панфилов, В. В. Понятие и содержание оборота недвижимости / В. В. Панфилов // Нотариус. 2006. — № 6. — С. 21−25.
- Смирнов, Д. А. Принципы равенства налогового бремени как один из основных принципов налогового стимулирования / Д. А. Смирнов, Н. Н. Сайченкова // Налоги. 2007. — № 5. — С. 11−12.
- Проскурин, А. Г. Налог на недвижимость как средство обеспечения решения вопросов местного значения / А. Г. Проскурин // Налоги. 2007. -№ 5. — С. 4−8.
- Цапков, В. Е. Понятие налоговой политики и основные направления ее развития на современном этапе / В. Е. Цапков // Финансовое право. 2007. — № 6. — С. 6−9.
- Казакова, А. А. Налоговая политика развитых стран в сфере взимания социально ориентированных налогов / А. А. Казаков // Налоги. 2007. — № 1. -С. 6−10.
- Кикабидзе, Н .С. Общие принципы налогообложения и сбора в России и США в сфере основ конституционного строя (Сравнительно-правовой анализ) / Н. С. Кикабидзе // Финансовое право. 2006. — № 12. — С. 30−34.
- Парыгина, В. А. Понятие и функция налогообложения / В. А. Парыгина // Современное право. 2006. -№ 10. — С. 2−5.
- Пилипенко, А. А. Экономико-правовые начала формирования налоговой системы / А. А. Пилипенко // Финансовое право. 2006. — № 10. -С. 21−30.
- Соколов, Д. В. Принципы налогообложения, обеспечивающие реализацию конституционных принципов в налоговой системе РФ и информирование участников налоговых отношений об их правах и обязанностях / Д. В. Соколов // Налоги. — 2006. № 1. — С. 15−21.
- Иванов, А. Г. Понятие администрирования налогов / А. Г. Иванов // Финансовое право. 2005. — № 9. — С. 5−13.
- Обсуждение проблем и перспектив введения в России налога на недвижимость // Ваш налоговый адвокат. 2007. — № 4. — С. 8−14.
- Худяков, А. И. Основы налогообложения: учеб. пособие / А. И. Худяков, М. Н. Бродский, Г. М. Бродский. СПб.: Европ. Дом. — (Серия «Право и экономика»). — 2002. — 432 с.
- Пушкарева, Л. В. Формирование социально ориентированной системы налогообложения / А. В. Пушкарева // Налоги. 2007. — № 1. — С. 17−19.
- Титов, А. С. Исторический очерк о развитии государственно-правового регулирования сферы налогов и сборов в России / А. С. Титов // История государства и права. 2007. — № 12. — С. 14−17.
- Блинский, А. В. Из истории налогообложения зарубежных стран: от древних времен до XVIII века / А. В. Елинский // Финансовое право. 2006. -№ 5. — С. 18−22.
- Лунина, Н. А. Некоторые вопросы правового решения налогообложения пользователей земельными участками / Н. А. Лунина // Нотариус. 2007. -№ 2.-С. 13−17.
- Демидов, А. В. Налоговое право России : учеб. пособие / А. В. Демидов. Б. м]: РУМЦ ЮО. — 2006. — 424 с.