Помощь в учёбе, очень быстро...
Работаем вместе до победы

Определение потребности предприятия в оборотных средствах

ОтчётПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Как видно из проведенного анализа, ООО «НМК» придерживается умеренной политики комплексного оперативного управления. Это неплохо, но в сфере управления краткосрочными кредитами, преобладает консервативная политика использования собственных средств для обеспечения активов. Для улучшения работы организации и наилучшего обеспечения активов рекомендуется и в сфере управления краткосрочными кредитами… Читать ещё >

Определение потребности предприятия в оборотных средствах (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КАЛИНИНГРАДСКИЙ ФИЛИАЛ ОТЧЕТ по учебно-ознакомительной практике Выполнила: студентка 2 курса Суевалова Елизавета Сергеевна г. Калининград

2013 г.

  • Введение
  • Раздел 1. Организационно-правовая характеристика базы предприятия
  • Раздел 2. Анализ структуры и динамики изменения оборотных активов
  • Раздел 3. Пути усовершенствования финансового состояния предприятия
  • Заключение
  • Список литературы
  • Приложения

Краткосрочные активы составляют существенную долю всех активов предприятия. От умелого управления ими во многом зависит успешная предпринимательская деятельность хозяйственного объекта. Управление краткосрочными активами занимает особое место в работе финансового менеджера, поскольку является постоянным, ежедневным и непрерывным процессом.

Выделяют следующие укрупненные компоненты краткосрочных активов, имеющие значение в системе финансового менеджмента: производственные запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и их эквиваленты. Как и в отношении других объектов управления, входящих в сферу интересов финансового менеджера, речь идет не о предметно-вещественном составе краткосрочных активов, а о политике оптимального управления вложениями в эти активы.

На предприятии определение потребности в оборотных средствах должно быть увязано со сметой затрат на производство и производственным планом предприятия. В нем следует обосновывать выпуск конкретных видов продукции в нужном количестве и в определенные сроки.

Одновременно с определением круга поставщиков составляется полный перечень видов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, запасных частей, при необходимости предусматривается использование тары — покупной или собственного производства, разовой или оборотной (возвратной).

В завершающей части производственного плана отражается возможные производственные затраты по выпуску продукции, определяющие в сумме производственную себестоимость продукции. Именно величина производственных затрат лежит в основе определения потребности в оборотных средствах.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что оптимизация и состояние оборотных средств напрямую связано с эффективной работой предприятия и с тем, получит ли предприятие прибыль. Для того чтобы эффективно управлять оборотными активами, нужно рассматривать их в целом и, что наиболее важно, в разрезе отдельных статей.

Раздел 1. Организационно-правовая характеристика базы предприятия

ООО «НМК» было зарегистрировано в 1972 году и приступило к производственной деятельности.

Территориально предприятие расположено на одной производственной площадке по адресу: Кал. обл, г. Калининград, пр. Рязанский, 10/16.

Управление предприятием осуществляется головной Компанией посредством Совета директоров на основе Устава предприятия и ФЗ «об акционерных обществах» .

Основная номенклатура выпускаемой продукции ООО «НМК» на современном этапе, в разрезе по секторам экономики:

Железнодорожный;

Радиоэлектроника;

Агропромышленный;

Товары народного потребления;

Специальная продукция.

Основной рынок сбыта производимых товаров (услуг) — регионы Калининграда.

План развития ООО «НМК» с 2008 по 2010 годы имеет своей целью:

обеспечение устойчивого развития предприятия;

сохранение безубыточного уровня производства, рост чистого дохода.

Основными задачами предприятия является:

а) увеличение объёма производства за счёт разработки и внедрения новых конкурентоспособных видов продукции, повышение эффективности использования производственных ресурсов;

б) совершенствование технологий, техническое перевооружение, путём привлечения инвестиций;

в) участие в государственных программах и тендерах на поставку оборудования.

Органами управления акционерного общества «ПО Электротехник» являются:

1) высший орган — Общее собрание акционеров или единственный акционер, единолично владеющее всеми голосующими акциями Общества — ОАО «Управляющая компания» ;

2) орган управления — Совет директоров;

3) исполнительный орган — Генеральный директор (единоличный орган);

4) контрольный орган — служба внутреннего аудита ОАО «Управляющая компания» .

Органом контроля за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью ООО «НМК» является ревизионная комиссия.

Источниками формирования имущества предприятия, в том числе финансовых ресурсов является:

прибыль, полученная от реализации продукции, работ, услуг, а также от других видов хозяйственной и внешнеэкономической деятельности;

амортизационные отчисления;

кредиты банков и других кредиторов;

капитальные вложения и дотации из бюджета;

иные источники, не противоречащие законодательству РК.

Предметом деятельности Предприятия является производство продукции, выполнение работ и оказание услуг для удовлетворения общественных потребностей, направленная на получение прибыли и обеспечение трудовой занятости.

Содержание управленческого труда раскрывается в процессе управления, состоящем из цикличного повторения функций управления или конкретных видов работ, выполняемых во всех видах производственной деятельности:

— научно-технической

— технологической

— производственной

— учетной

— финансовой и т. д.

Одна из важнейших проблем, стоящих перед предприятием — создании наиболее оптимальной системы управления предприятием. Представляя специфическую область человеческой деятельности, управление не может существовать само по себе как самостоятельный процесс, так как всегда является частью системы экономики предприятия, которая определяет ее особенности и характеристики.

При оценке своей текущей деятельности и планировании будущих перспектив, предприятию следует учитывать базу, необходимую для достижения поставленных целей. АО «Приборостроительный завод «Омега» обладает необходимыми средствами для обеспечения своей деятельности. Их структура и состав представлены в таблице 1

Таблица 1. Материально-техническая база ООО «НМК» за 2011;2013 год.

Состав

Отклонение (+,-)

13−11

13−11

Тыс.

руб

Ед.

тыс.

руб

Ед.

тыс.

руб

Ед.

тыс.

руб

Ед.

тыс. руб

Ед.

1. Здания

— 327

;

;

;

2. Сооружения

;

— 1

;

;

3. Машины и оборудование

— 326

4. Транспортные средства

;

;

5. Инвентарь

— 16

— 35

— 16

— 25

6. Оборудование

7. Другие виды ср-в

;

;

;

;

;

ИТОГО:

— 271

— 11

— 15

Из таблицы видно, что стоимость материально-технической базы ООО «НМК» за анализируемый период имело тенденцию снижения на 271 тыс. руб. в 2013 году в сравнении с 2011 годом и возросла на 44 тыс. р. в сравнении с 2012 году. Значительные средства были отправлены на оплату дополнительного оборудования 273 тыс. руб в связи с износом старого на сумму 255 тыс. руб (рост общей стоимости на сумму 18 тыс. руб.). Значительное выбытие производственного и хозяйственного инвентаря на сумму 16 тыс. руб привело к снижению их количества на 25 единиц.

Маркетинговой и технической службами завода отслеживается внедрение современных, менее энергоемких технологий производства продукции на предприятиях подобного класса, находящихся как внутри республики, так и в странах ближнего и дальнего зарубежья.

Маркетинговая политика предприятия включает в себя четыре основных составляющих: продукция, продвижение, распределение и цена.

Продукция — включает в себя всю номенклатуру выпускаемых изделий и оказываемых услуг предприятием.

Для более эффективного выбора стратегии сбыта продукции используются следующие методы продвижения на рынок:

периодические печатные издания (газеты, журналы, бюллетени и т. д.)

рекламные объявления цветные проспекты и буклеты рекламные ролики (телевидение, радио, CD-диски) письма, факсы, обращения (в организации и гос. структуры) прямые контакты с потенциальными потребителями участие в выставках, сборах и т. д.

презентация потенциальным заказчикам участие в тендерах

Раздел 2. Анализ структуры и динамики изменения оборотных активов

Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «НМК»

ООО «НМК» представляет собой сложную организованную систему, состоящих из многих подсистем, поэтому оценка его финансового состояния должна обеспечить комплексность подхода. Этим и диктуется необходимость использования целого ряда показателей финансового состояния предприятия.

Основной целью характеристики предприятия является получение небольшого числа ключевых (наиболее информационных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков.

Сопоставляя данные базисного и отчетного периодов, приведенного в таблице, мы видим, что в 2012 году произошло значительное снижение валовой прибыли на 623 тыс. руб или 95,25% и составила 38 тыс. р. На это изменение оказало влияние ряд факторов.

Во-первых, в связи с тем, что в отчетном периоде увеличились запасы готовой продукции, было сокращено производство продукции. Из-за снижения потребности в товарах со стороны прежних покупателей сократилась выручка от реализации на 1841 тыс. руб. или 9,95% и составила 16 644 тыс. руб.

Во-вторых, хотя и наблюдается снижение себестоимости проданных товаров, но оно не значительно, т. е. расходы почти не оправдываются. Так, в 2011 году издержки на производство товаров составили 17 844 тыс. руб., а в 2012 году снизились всего лишь на 1218 тыс. руб. и составили 16 626 тыс. руб.

Все вышеперечисленное подтверждает также и снижение уровня валовой прибыли с 3,57% до 0,23%.

финансовое состояние оборотное средство В 2011 году анализируемое предприятие понесло большие издержки обращения в размере 121 тыс. руб., что на 52 тыс. руб. больше чем в 2012 году. Также произошло увеличение уровня издержек обращения на 0,35% и составил в отчетном периоде 0,73%.

В результате этого изменения предприятие лишилось прибыли от реализации и понесло значительные убытки в размере 83 тыс. руб. А в 2011 году организация имела прибыль равную 592 тыс. руб.

В 2011 году предприятие имело положительное сальдо от прочих доходов и расходов в размере 72 тыс. руб. (из них 78 тыс. руб. — доходы, а 6 тыс. руб. — расходы), а прибыль от финансово-хозяйственной деятельности составила 664 тыс. руб. За отсутствием прибыли в 2012 году от прочей деятельности, ОАО «ПО Электротехник» не имело средств на покрытие прежнего убытка в размере 83 тыс. руб.

Несмотря на это, за счет того, что внереализационные доходы в 2012 году значительно превышали расходы, предприятие имело положительное сальдо в размере 329 тыс. руб. Это покрыло, существующий убыток и до налогообложения прибыль составила 246 тыс. руб., что на 208 тыс. руб. больше, чем в базисном периоде. Такое изменение произошло из-за того, что в 2011 году предприятие понесло значительный убыток от внереализационной деятельности на сумму 626 тыс. руб.

В результате того, что в 2011 году налог на прибыль и иные аналогичные платежи составил 38 тыс. руб., данное предприятие лишилось прибыли от обычной деятельности. А в 2012 году — налог на прибыль был начислен в размере 231 тыс. руб., что способствовало увеличению чистой прибыли на 15 тыс. руб.

На величину начисляемой суммы налога влияет то, что, начиная с 1999 года ООО «НМК» вступил в фонд реструктуризации, для того, чтобы избежать банкротства. И это повлияло на сумму налога, которую сейчас уплачивает предприятие.

Для более точного анализа мы используем коэффициент инфляции, который позволяет более точно оценить эффективность деятельности предприятия. Учитывая уровень инфляции в размере 15% (1,15 единиц), можно утверждать, что величина чистой прибыли, полученная предприятием в 2012 году была необоснованно завышена на 2 тыс. руб. Результатов этого завышения является снижение источников финансирования развития производства.

После коррекции основных показателей финансовой деятельности на инфляцию можно сделать следующие выводы: выручка от реализации в отчетном 2012 году была завышена на 2173,6 тыс. руб., себестоимость реализованной продукции на 2168,6 тыс. руб, соответственно валовая прибыль на 5 тыс. руб. Можно предположить, что если бы налог взимался не с фактической величины, а с корректированной, то величина чистой прибыли была бы выше.

Что касается 2013 года, то здесь можно отметить значительное изменение. Так, предприятие понесло значительные убытки на сумму 139 тыс. руб, а в результате налогообложения убыток возрос до 289 тыс. руб. А, учитывая уровень инфляции в размере 13%, можно утверждать, что реальный убыток предприятия в 2013 году составил 322,3 тыс. руб. Необходимо выяснить, с чем это связано.

В отчетном периоде предприятие реализовало своей продукции на сумму 18 669 тыс. руб, что на 164 тыс. руб в 2011 году и на 2005 тыс. руб в 2012 году больше. Реальная же валовая выручка составила 18 320,9 тыс. руб.

Но в связи со значительным ростом затрат на производство (в большей степени это связано с ростом цен на используемое сырье и материалы) в 2013 году наблюдается увеличение себестоимости на 9,1%. В результате валовая прибыль предприятия составила 533 тыс. руб, что на 128 тыс. руб меньше, чем в 2011 году и на 495 тыс. руб. больше, чем в 2012 году. Учитывая уровень издержек обращения в размере 0,6%, имеем уровень прибыли от реализации в 2,3%.

Решающее значение в определении прибыли предприятия за 2013 год имеет то, что за анализируемый период ООО «НМК» понес значительный убыток в размере 564 тыс. руб. Это связано с ростом просроченного долга предприятия перед кредиторами, по которым возросли пени.

Таким образом, по результатам анализа данных можно сделать вывод о том, что данное предприятие функционирует почти без получения чистой прибыли (лишь 15 тыс. р. в 2012 году). Причем прибыль до налогообложения в 2012 году была получена лишь от внереализационной деятельности, которая покрыла убытки основного производства. Наоборот, в 2013 году организация активно занималась основным производством, но основная часть прибыли пошла на покрытие убытков от других видов деятельности.

Для того чтобы определить причины такого изменения, проанализируем показатели эффективности использования ресурсов предприятия.

Раздел 3. Пути усовершенствования финансового состояния предприятия

В рыночной экономике стабильность работы предприятия определяется такими факторами, как рост объемов реализации продукции, стабильная доходность действующего бизнеса, финансовая устойчивость и платежеспособность самого предприятия. В большинстве случаев ухудшающееся положение предприятий связано с неэффективной системой управления, низкотехнологичным и высокозатратным производством, наличием ошибок в области управления сбытом продукции. Основной целью статьи является разработка механизма финансового оздоровления промышленного предприятия, направленного на достижение платежеспособности и долгосрочной финансовой устойчивости в условиях рынка.

В настоящее время вывести убыточное предприятие из кризисного состояния можно только посредством его модернизации, реконструкции, преобразования технологии и организации производства, а также его диверсификация, повышения качества производственного и финансового управления.

Одним из реальных выходов предприятия из кризисного состояния и восстановления платежеспособности является реструктуризация, финансовое оздоровление нерентабельных предприятий, которое достижимо путём их реструктуризации на основе взаимосвязанных системных преобразований.

В реструктуризации заинтересованы все предприятия, адаптировавшиеся к рынку, не успевшие приспособиться к нему, а также находящиеся в тяжелом финансово-экономическом состоянии. Поэтому следует различать реструктуризацию нормально работающих и финансово несостоятельных (находящихся в кризисном финансовом состоянии) предприятий. В первом случае это стратегическая реструктуризация, которая направлена на решение стратегических задач дальнейшего развития фирмы: увеличение доходности для акционеров, сохранение корпоративной собственности, устойчивого положения на рынке и др. задачи, связанные с поддержанием компании как действующей. Во втором случае — реструктуризация предприятий, находящихся в кризисной ситуации. Она сконцентрирована на решениях, нацеленных на реорганизацию финансово несостоятельных предприятий с целью ликвидации неплатежеспособности и превращения их в состояние нормально функционирующих предприятий.

Реструктуризация — это комплекс мероприятий, различающихся как по видам, целям, так и по реализуемым действиям (Табл.1.3).

Вид

Стратегическая реструктуризация несостоятельных предприятий

Цель

Рост стоимости предприятия Сохранение корпоративной собственности Ликвидация состояния неплатежеспособности

Действия

Изменение производственной структуры Изменение функциональной структуры Изменение организационной структуры Изменение кадровой структуры Изменение информационной структуры Изменение структуры имущества и источников его формирования

Реструктуризация направлена на рост эффективности производства, повышение конкурентоспособности предприятия и выпускаемой продукции, а также на улучшение его инвестиционной привлекательности.

Механизм финансового оздоровления предприятия представляет собой систему последовательных шагов, направленных на достижение конечной цели — долгосрочной финансовой устойчивости в условиях рынка.

В случае выявления причин, устранение которых неспособно привести к выводу предприятия из кризисной ситуации, а также реализация мероприятий финансового оздоровления не позволяет достичь платежеспособности и долгосрочной финансовой устойчивости, реализуется стратегия ликвидации, и следующим этапом будет признание предприятия банкротом с его последующей ликвидацией.

Следующая задача — восстановление платежеспособности, реализация оперативного механизма финансовой стабилизации, который направлен с одной стороны, на уменьшение размера текущих внешних и внутренних финансовых обязательств предприятия в краткосрочном периоде, с другой стороны, — на увеличение суммы денежных средств, обеспечивающих срочное погашение этих обязательств.

Достижение финансового равновесия требует взаимосвязанных системных преобразований, т. е. проведения комплексной реструктуризации. Основные мероприятия, направленные на достижение финансового равновесия, представлены в таблице 1.4.

Направление реструктуризации

Содержание мероприятий

Реструктуризация производства

Ликвидация нерентабельных производств;

Сокращение суммы постоянных издержек;

Снижение уровня переменных издержек (включая сокращение производственного персонала основных и вспомогательных подразделений, повышение производительности труда и т. п.);

Внедрение ресурсосберегающих технологий;

Диверсификация производства.

Реструктуризация активов

Проведение ускоренной амортизации активной части основных средств с целью возрастания объема амортизационного потока;

Своевременная реализации выбываемого в связи с высоким износом или неиспользуемого имущества;

Ускорение оборачиваемости оборотных средств путем осуществления факторинговых операций, спонтанного финансирования;

Сокращение необоснованного размера запасов и дебиторской задолженности.

Реструктуризация пассивов

Размещение дополнительных обыкновенных акций;

Конвертация долгов в уставный капитал;

Привлечение долгосрочных кредитов;

Сокращение дивидендных выплат;

Отсрочка, рассрочка, списание текущих обязательств;

Взаимозачет;

Использование вексельного обращения

Выбор метода оздоровления зависит и от желаемого результата: реструктуризации имущества предприятия, реализации возможностей увеличения уставного капитала, ликвидации задолженности по заработной плате, переподготовки персонала и т. д.

Необходимо учитывать и причины финансовой нестабильности. Разные причины кризиса требуют разных методов оздоровления.

Антикризисное управление предприятием В региональных компаниях антикризисные мероприятия часто сводятся к мерам финансового оздоровления, проведению реструктуризации кредиторской задолженности. Хотя предприятия, имеющие значительную кредиторскую задолженность, не всегда могут выйти из «долговой ямы». Управление организацией в условиях финансового кризиса — это совокупность методов, направленных с одной стороны, на уменьшение всех статей затрат, увеличение поступления денежных средств в организацию, необходимых для погашения долгов, а с другой — на рост объема продаж и получение соразмерной прибыли. Значимым является использование новых приемов управления, которые могут кардинально изменить существующую систему после реорганизации.

К таким приемам относятся:

использование ноу-хау, позиционирование торговой марки, оптимизация кадровой работы, борьба за качество, ценовая политика и т. д.

Основные методы преодоления финансового кризиса в организации включают:

сокращение затрат;

увеличение поступления денежных средств в организацию;

проведение реструктуризации кредиторской задолженности;

определение стратегии развития организации;

проведение реорганизации или реструктуризации предприятия.

Сокращение затрат является необходимым шагом в той ситуации, когда организация испытывает финансовый кризис. Необходимо централизовать принятие всех решений, которые влияют на движение материальных активов предприятия, сокращать или замораживать расходы, связанные с развитием существующих долгосрочных проектов: НИОКР, капитального строительства и других вложений, окупаемость которых превышает один год.

Методы сокращения затрат включают: контроль затрат, анализ источников возникновения затрат, их классификацию по степени зависимости от объемов производства, проведение мероприятий по снижению затрат, оценку полученного эффекта.

Важно определить наиболее затратные статьи баланса, которые подлежат сокращению (капитальное строительство, дорогостоящие стажировки для работников, проведение масштабных маркетинговых исследований, опытно-конструкторские работы) и направить эти ресурсы на проведение реструктуризации и проекты, предусматривающие получение быстрой прибыли.

Привлечение денежных средств в организацию в условиях кризиса осуществляется в основном по трем главным направлениям:

1. продажа и сдача в аренду активов компании;

2. оптимизация продаж;

3. изменение кредитной политики для ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности. Любые активы, находящиеся в собственности компании, — здания, сооружения, машины, оборудование, облигации, акции, в т. ч. и других предприятий, векселя банков — могут быть проданы или использованы для погашения долга в ходе проведения реструктуризации.

Привлечение денежных средств в организацию посредством изменения кредитной политики происходит за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности.

Для выбора оптимальной кредитной политики компания должна сравнить потенциальные выгоды от увеличения объема продаж со стоимостью предоставления дополнительных торговых кредитов и риском возможной неуплаты. С целью снижения риска неуплаты дебиторской задолженности, организация должна отслеживать кредитную историю клиентов (покупательскую и платежную историю). Кредитоспособность клиента может быть оценена на основе кредитной истории взаимоотношений клиента и компании.

Реструктуризация задолженности в ОАО «ПО Электротехник» — это процесс подготовки и исполнения ряда последовательных сделок между предприятием и его кредиторами, основной целью которого является получение различного рода уступок со стороны кредиторов: сокращение общей суммы задолженности, освобождение от уплаты процентов, сокращение процентной ставки, отсрочки платежа.

Прогноз денежных потоков поможет компании определить сумму задолженности, которую необходимо реструктуризировать, а также оценить возможную сумму выплат кредиторам в будущем.

Заключение

Значительную роль в изучении деятельности предприятия играет финансовый анализ. Основным документом, необходимым для полноценного финансового анализа, является бухгалтерский баланс предприятия. Анализ изменений в структуре активов и пассивов баланса (вертикальный анализ) позволяет сделать выводы об управлении ресурсами предприятия, а горизонтальный анализ показывает положительные или отрицательные тенденции изменения этого управления.

Для оценки деятельности предприятия очень важное значение имеет оценка его платежеспособности, то есть способности полностью и своевременно выполнить свои денежные обязательства. Основным показателем платежеспособности является ликвидность.

Для определения динамичности развития предприятия используются показатели, характеризующие его деловую активность. Эти показатели (коэффициенты оборачиваемости) позволяют оценить, на сколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Как видно из проведенного анализа, ООО «НМК» придерживается умеренной политики комплексного оперативного управления. Это неплохо, но в сфере управления краткосрочными кредитами, преобладает консервативная политика использования собственных средств для обеспечения активов. Для улучшения работы организации и наилучшего обеспечения активов рекомендуется и в сфере управления краткосрочными кредитами использовать умеренную политику комплексного оперативного управления. Тенденция изменения краткосрочных кредитов и займов в организации положительная, но увеличение краткосрочных кредитов идет слишком медленными темпами.

Коэффициенты оборачиваемости активов, дебиторской задолженности, материальных запасов уменьшаются, что плохо для предприятия, так как уменьшение коэффициентов оборачиваемости указывает на плохое использование активов.

Для исключения таких фактов необходимо:

1. сменить политику оперативного управления;

2. проводить конкретную работу с дебиторами, направленную на покрытие их задолженностей;

3. избегать затоваривания складов материально-производственными запасами.

1. Артеменко В. Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. — М.: Издательство «Дело и Сервис»; 2008 г.

2. Беристайн Л. А. Анализ финансовой отчетности; теория, практика и интерпретация, — М: Финансы и статистика, 2009 г.

3. Бланк И. А. Управление использованием капитала. — К.: «Ника-Центр», 2010 г.

4. Ворот И. Экономика фирмы. — М.: Высшая школа, 2007 г.

5. Давыдова Л. В. Управление финансами предприятий, 2008 г.

6. Ефимова О. В. Финансовый анализ. — М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2009 г.

7. Ковалева А. М., Лапуста М. Г. «Финансы фирмы»: Учебник. — М. 2009 г.

8. Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник / Л. И. Кравченко. М.: Новое изд., 2007 г.

9. Лукасевич И. Я. Анализ финансовых операций. — М.: Финансы, 2009 г.

10. Пястолов С. М. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебное пособие для студентов экономических специальностей высших учебных заведений, экономистов и преподавателей. — М., 2003 г.

11. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: ИНФРА — М, 2009 г.

12. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов / Г. Б. Поляк, И. А. Акодис, Т. А. Красва и др.; под редакцией профессора Поляка — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009 г.

13. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятия. — М.: ИНФРА — М, 1998 г.

14. Радионов А. Р., Радионов Р. А. «Оборотные средства предприятия» // Финансовый менеджмент, 2004 г.

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс По состоянию на 01.01.2011 г.

Наименование организации: ООО " НМК"

Вид деятельности организации: Производство

Организационно-правовая форма: Частная

Юридический адрес организации: г. Калининград пр. Рязанский 10/16

Единица измерения: тыс. руб

Активы

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (101−106), всего

в т. ч. Гудвилл (105)

Амортизация нематериальных активов (111−116)

Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов (стр. 010 — стр.020), всего

в т. ч. Гудвилл

Основные средства, всего

383 072

360 801

в том числе:

земля (121)

здания и сооружения (122)

254 614

249 984

машины и оборудование, передаточные устройства (123)

110 458

92 544

транспортные средства (124)

5 880

5 880

прочие основные средства (125)

11 112

11 385

незавершенное строительство (126)

1 008

1 008

Износ основных средств (131−134)

234 629

225 991

Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (стр. 040 — стр.050), всего

148 443

134 810

в том числе:

земля

здания и сооружения

138 528

125 694

машины и оборудование, передаточные устройства

транспортные средства

3 728

3 112

прочие основные средства

4 659

4 769

незавершенное строительство (126)

1 008

1 008

Инвестиции, всего

в том числе:

инвестиции в дочерние организации (141)

инвестиции в зависимые организации (142)

инвестиции в совместно-контролируемые юридические лица (143)

инвестиции в недвижимость (144)

долгосрочные финансовые инвестиции (401−403)

Долгосрочная дебиторская задолженность, всего

3 230

в том числе:

счета к получению (301, 303)

векселя полученные (302)

задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно — контролируемых юридических лиц (321−323)

3 230

прочая дебиторская задолженность (332−334)

расходы будущих периодов (341−343)

Итого долгосрочных активов (стр.030+ стр.060+ стр.070+ стр.080)

151 816

134 924

II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

Товарно-материальные запасы, всего

193 432

210 437

в том числе:

материалы (201−208)

18 145

21 222

незавершенное производство (211−213)

11 128

24 885

товары (221−223)

164 159

164 330

Краткосрочная дебиторская задолженность, всего

38 952

11 022

в том числе:

счета к получению (301,303)

19 539

7 779

векселя полученные (302)

дебиторская задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно-контролируемых юридических лиц (321−323)

расходы будущих периодов (341−343)

авансы выданные (351−353)

16 223

1 985

прочая дебиторская задолженность (331−334)

3 190

1 258

Краткосрочные финансовые инвестиции (401−403)

Деньги (411,421−424,431,432,441,451,452)

4 392

Итого текущих активов (стр.100+ стр. 110 + стр. 120 + стр.130)

236 776

221 966

Баланс (стр.090+ стр.140)

Приложение 2

Пассивы

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Уставный капитал (501−503)

133 050

133 050

Неоплаченный капитал (511)

Изъятый капитал (521)

Дополнительный оплаченный капитал (531)

Сумма переоценки (Дополнительный неоплаченный капитал), всего

309 349

302 600

в том числе:

основных средств (541)

309 349

302 600

инвестиций (542)

прочих активов (543)

Резервный капитал (551,552)

Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561, 562) в том числе:

— 217 366

— 236 118

отчетного года (561)

11 780

— 22 387

Итого собственного капитала (стр.150+ стр.160+ стр.170+ стр.180+ стр. 190+ стр. 200+ стр.210)

225 033

199 532

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы, в том числе:

займы банков (601)

займы организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций (602)

прочие (603)

Отсроченный корпоративный подоходный налог (632)

5 499

5 236

Итого долгосрочных обязательств (стр.230+240)

5 499

5 236

V. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные займы и овердрафт (601−603)

100 000

78 333

Текущая часть долгосрочных займов (601−603)

Краткосрочная кредиторская задолженность, всего

16 543

46 637

в том числе:

счета и векселя к оплате (603, 671)

8 990

36 325

дивиденды к выплате (621−623)

5 250

авансы полученные (661−663)

7 553

5 062

Расчеты с бюджетом (631,633−639)

31 656

14 343

Кредиторская задолженность дочерним (зависимым) организациям и совместно контролируемым юридическим лицам (641−643)

Прочая кредиторская задолженность и начисления всего,

9 861

12 809

в том числе:

гарантии и условные обязательства (651,652)

расчеты с персоналом по оплате труда (681)

1 569

3 075

прочие (682−687)

8 292

9 734

доходы будущих периодов (611)

Итого текущих обязательств (стр.260+ стр.270+ стр.280+ стр. 290 + стр.300+ стр.310)

158 060

152 122

Баланс (стр.220+ стр.250+ стр.320)

388 592

356 890

Руководитель Тяпухина А.Н.

Главный бухгалтер Габрикевич С.В.

Приложение 3

Бухгалтерский баланс По состоянию на 01.01.2012 г.

Наименование организации: ООО «НМК»

Вид деятельности организации: Производство

Организационно-правовая форма: Частная

Юридический адрес организации: г. Калининград пр. Рязанский 10/16

Единица измерения: тыс. руб

АКТИВЫ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Денежные средства и их эквиваленты (1010−1070)

Краткосрочные финансовые инвестиции (1100−1150)

Краткосрочная дебиторская задолженность (1200) всего, в том числе:

8 130

23 798

краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (1210)

7 779

краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций (1220)

краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций, всего, в том числе (1230)

краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений (1240)

краткосрочная дебиторская задолженность работников (1250)

краткосрочная дебиторская задолженность по аренде (1260)

краткосрочные вознаграждения к получению (1270)

прочая краткосрочная дебиторская задолженность (1280)

Запасы (1300), всего, в том числе:

210 437

240 784

сырье и материалы (1310)

готовая продукция (1320)

товары (1330)

незавершенное производство (1340)

прочие запасы (1350)

Текущие налоговые активы (1400), всего, в том числе:

8 969

корпоративный подоходный налог (1410)

налог на добавленную стоимость (1420)

8 054

прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет (1430)

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи (1500), всего

Прочие краткосрочные активы (1600), всего, в том числе:

1 985

49 240

краткосрочные авансы выданные (1610)

1 985

49 013

расходы будущих периодов (1620)

прочие краткосрочные активы (1630)

Итого краткосрочных активов (010+020+030+040+050+060+070)

221 966

339 304

2. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Долгосрочные финансовые инвестиции (2010;2040), всего

Долгосрочная дебиторская задолженность (2150−2180), всего, в том числе:

долгосрочная задолженность покупателей и заказчиков (2110)

долгосрочная дебиторская задолженность работников (2150)

долгосрочная дебиторская задолженность по аренде (2160)

прочая долгосрочная дебиторская задолженность (2180)

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия (2200)

Инвестиции в недвижимость (2300), всего, в том числе:

инвестиции в недвижимость (2310)

амортизация и обесценение инвестиций в недвижимость (2320)

Основные средства (2410), всего в том числе:

359 793

197 886

земля

здания

сооружения

передаточные устройства

машины и оборудования

транспортные средства

прочие основные средства

Амортизация и обесценение основных средств (2420)

Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (130−140), всего в том числе:

133 802

187 351

земля

здания

сооружения

передаточные устройства

машины и оборудования

транспортные средства

прочие основные средства

Разведочные и оценочные активы (2600)

Нематериальные активы (2710−2730), всего, в том числе:

гудвилл (2710)

обесценение гудвилла (2720)

прочие нематериальные активы (2730)

амортизация и обесценение прочих нематериальных активов (2740)

Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов (181−182) + (183−184), всего

Отложенные налоговые активы (2810)

Прочие долгосрочные активы (2900), всего, в том числе:

1 008

долгосрочные авансы выданные (2910)

расходы будущих периодов (2920)

незавершенное строительство (2930)

прочие долгосрочные активы (2940), в том числе:

инвестиции в дочерние организации

204.1

инвестиции в ассоциированные организации, учитываемые по методу себестоимости

204.2

основные средства, выбывшие из активного использования и удерживаемые для реализации

204.3

прочие долгосрочные активы

204.4

Итого долгосрочных активов (стр.090+100+110+120+150+160+170+200+210)

134 924

188 317

Баланс (стр.080+стр.210)

356 890

527 621

Руководитель Тяпухина А.Н.

Главный бухгалтер Габрикевич С.В.

Приложение 4

ПАССИВЫ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

3. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные финансовые обязательства (3010−3050)

Обязательства по налогам (3100), всего, в том числе:

14 343

3 290

корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате (3110)

индивидуальный подоходный налог (3120)

налог на добавленную стоимость (3130)

акцизы (3140)

социальный налог (3150)

земельный налог (3160)

налог на транспортные средства (3170)

налог на имущество (3180)

прочие налоги (3190)

Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам (3210−3240)

1 325

Краткосрочная кредиторская задолженность (3300), всего, в том числе:

36 325

166 922

краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам (3310)

краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям (3320)

краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям, всего, в том числе (3330)

краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям, всего, в том числе (3340)

Краткосрочная задолженность по оплате труда (3350)

3 075

3 927

Краткосрочная задолженность по аренде (3360)

Текущая часть долгосрочной кредиторской задолженности (3370)

Краткосрочные вознаграждения к выплате (3380)

Прочая краткосрочная кредиторская задолженность (3390)

Краткосрочные оценочные обязательства (3400), всего, в том числе:

краткосрочные гарантийные обязательства (3410)

краткосрочные обязательства по юридическим претензиям (3420)

краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам (3430)

прочие краткосрочные оценочные обязательства (3440)

Прочие краткосрочные обязательства (3500), всего, в том числе:

5 062

3 774

краткосрочные авансы полученные (3510)

3 774

доходы будущих периодов (3520)

обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи (3530)

прочие краткосрочные обязательства (3540)

Итого краткосрочных обязательств (240+250+260+270+280+290+300+310+320)

73 789

195 061

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные финансовые обязательства (4000), всего, в том числе:

78 333

104 277

долгосрочные банковские займы (4010)

долгосрочные полученные займы (4020)

прочие долгосрочные финансовые обязательства (4030)

Долгосрочная кредиторская задолженность (4100), всего, в том числе:

8 561

долгосрочная задолженность по аренде (4150)

прочая долгосрочная кредиторская задолженность (4170)

Долгосрочные оценочные обязательства (4200)

Отложенные налоговые обязательства (4300)

Прочие долгосрочные обязательства (4430)

Итого долгосрочных обязательств (стр.340+350+360+370+380)

83 569

128 615

5. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Выпущенный капитал (5000), всего, в том числе:

133 050

133 050

объявленный капитал (5010)

неоплаченный капитал (5020)

Эмиссионный доход (5100)

Выкупленные собственные долевые инструменты (5200)

Резервы (5300), всего, в том числе:

302 600

резервный капитал, установленный учредительными документами (5310)

резерв на переоценку (5320)

резерв на пересчет иностранной валюты по зарубежной деятельности (5330)

прочие резервы (5340)

Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (5400), всего, в том числе:

— 236 118

70 895

прибыль (убыток) отчетного года (5410)

корректировка прибыли (убытка) в результате изменения учетной политики (5420)

прибыль (убыток) предыдущих лет (5430)

— 236 118

Доля меньшества

Итого капитал (стр.400+410+420+430+440)

199 532

203 945

БАЛАНС (стр.330+390+450)

356 890

527 621

Руководитель Тяпухина А.Н.

Главный бухгалтер Габрикевич С.В.

Приложение 5

Бухгалтерский баланс По состоянию на 01.01.2013 г.

Наименование организации: ООО " НМК"

Вид деятельности организации: Производство

Организационно-правовая форма: Частная

Юридический адрес организации: г. Калининград пр. Рязанский 10/16

Единица измерения: тыс. руб

АКТИВЫ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Денежные средства и их эквиваленты (1010−1070)

Краткосрочные финансовые инвестиции (1100−1150)

Краткосрочная дебиторская задолженность (1200) всего, в том числе:

23 798

14 334

краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (1210)

22 680

краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций (1220)

краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций, всего, в том числе (1230)

краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений (1240)

краткосрочная дебиторская задолженность работников (1250)

краткосрочная дебиторская задолженность по аренде (1260)

краткосрочные вознаграждения к получению (1270)

прочая краткосрочная дебиторская задолженность (1280)

Запасы (1300), всего, в том числе:

240 784

218 186

сырье и материалы (1310)

готовая продукция (1320)

товары (1330)

незавершенное производство (1340)

прочие запасы (1350)

Текущие налоговые активы (1400), всего, в том числе:

8 969

1 665

корпоративный подоходный налог (1410)

1 665

налог на добавленную стоимость (1420)

8 054

прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет (1430)

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи (1500), всего

Прочие краткосрочные активы (1600), всего, в том числе:

49 240

24 170

краткосрочные авансы выданные (1610)

49 013

24 083

расходы будущих периодов (1620)

прочие краткосрочные активы (1630)

Итого краткосрочных активов (010+020+030+040+050+060+070)

339 304

265 072

2. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Долгосрочные финансовые инвестиции (2010;2040), всего

Долгосрочная дебиторская задолженность (2150−2180), всего, в том числе:

долгосрочная задолженность покупателей и заказчиков (2110)

долгосрочная дебиторская задолженность работников (2150)

долгосрочная дебиторская задолженность по аренде (2160)

прочая долгосрочная дебиторская задолженность (2180)

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия (2200)

Инвестиции в недвижимость (2300), всего, в том числе:

инвестиции в недвижимость (2310)

амортизация и обесценение инвестиций в недвижимость (2320)

Основные средства (2410), всего в том числе:

197 886

198 331

земля

здания

сооружения

передаточные устройства

машины и оборудования

транспортные средства

прочие основные средства

Амортизация и обесценение основных средств (2420)

Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (130−140), всего в том числе:

187 351

177 218

земля

здания

сооружения

передаточные устройства

машины и оборудования

транспортные средства

прочие основные средства

Разведочные и оценочные активы (2600)

Нематериальные активы (2710−2730), всего, в том числе:

гудвилл (2710)

обесценение гудвилла (2720)

прочие нематериальные активы (2730)

амортизация и обесценение прочих нематериальных активов (2740)

Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов (181−182) + (183−184), всего

Отложенные налоговые активы (2810)

Прочие долгосрочные активы (2900), всего, в том числе:

долгосрочные авансы выданные (2910)

расходы будущих периодов (2920)

незавершенное строительство (2930)

прочие долгосрочные активы (2940), в том числе:

инвестиции в дочерние организации

204.1

инвестиции в ассоциированные организации, учитываемые по методу себестоимости

204.2

основные средства, выбывшие из активного использования и удерживаемые для реализации

204.3

прочие долгосрочные активы

204.4

Итого долгосрочных активов (стр.090+100+110+120+150+160+170+200+210)

188 317

178 396

Баланс (стр.080+стр.210)

527 621

443 468

Приложение 6

ПАССИВЫ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

3. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные финансовые обязательства (3010−3050)

16 153

Обязательства по налогам (3100), всего, в том числе:

3 290

10 886

корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате (3110)

индивидуальный подоходный налог (3120)

налог на добавленную стоимость (3130)

акцизы (3140)

социальный налог (3150)

земельный налог (3160)

налог на транспортные средства (3170)

налог на имущество (3180)

прочие налоги (3190)

Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам (3210−3240)

1 325

2 984

Краткосрочная кредиторская задолженность (3300), всего, в том числе:

166 922

198 713

краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам (3310)

краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям (3320)

краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям, всего, в том числе (3330)

краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям, всего, в том числе (3340)

Краткосрочная задолженность по оплате труда (3350)

3 927

11 687

Краткосрочная задолженность по аренде (3360)

Текущая часть долгосрочной кредиторской задолженности (3370)

Краткосрочные вознаграждения к выплате (3380)

Прочая краткосрочная кредиторская задолженность (3390)

Краткосрочные оценочные обязательства (3400), всего, в том числе:

краткосрочные гарантийные обязательства (3410)

краткосрочные обязательства по юридическим претензиям (3420)

краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам (3430)

прочие краткосрочные оценочные обязательства (3440)

Прочие краткосрочные обязательства (3500), всего, в том числе:

3 774

10 358

краткосрочные авансы полученные (3510)

10 358

доходы будущих периодов (3520)

обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи (3530)

прочие краткосрочные обязательства (3540)

Итого краткосрочных обязательств (240+250+260+270+280+290+300+310+320)

195 061

253 861

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные финансовые обязательства (4000), всего, в том числе:

104 277

38 613

долгосрочные банковские займы (4010)

долгосрочные полученные займы (4020)

прочие долгосрочные финансовые обязательства (4030)

Долгосрочная кредиторская задолженность (4100), всего, в том числе:

8 561

7 422

долгосрочная задолженность по аренде (4150)

прочая долгосрочная кредиторская задолженность (4170)

Долгосрочные оценочные обязательства (4200)

Отложенные налоговые обязательства (4300)

Прочие долгосрочные обязательства (4430)

Итого долгосрочных обязательств (стр.340+350+360+370+380)

128 615

61 812

5. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Выпущенный капитал (5000), всего, в том числе:

объявленный капитал (5010)

неоплаченный капитал (5020)

Эмиссионный доход (5100)

Выкупленные собственные долевые инструменты (5200)

Резервы (5300), всего, в том числе:

133 050

133 050

резервный капитал, установленный учредительными документами (5310)

резерв на переоценку (5320)

резерв на пересчет иностранной валюты по зарубежной деятельности (5330)

прочие резервы (5340)

Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (5400), всего, в том числе:

70 895

— 5 255

прибыль (убыток) отчетного года (5410)

— 77 958

корректировка прибыли (убытка) в результате изменения учетной политики (5420)

прибыль (убыток) предыдущих лет (5430)

Доля меньшинства

Итого капитал (стр.400+410+420+430+440)

203 945

127 795

БАЛАНС (стр.330+390+450)

527 621

443 468

Показать весь текст
Заполнить форму текущей работой