Определение основных направления по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Инженеринг»

Курсовая работа ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ИНЖЕНЕРИНГ»

1. Краткая характеристика объекта исследования и отрасли функционирования предприятия

1.1 Общая характеристика объекта исследования

1.2 Текущее состояние, проблемы и перспективы развития отрасли функционирования предприятия

2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия

2.1 Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

2.2 Анализ производства и реализации продукции

2.3 Анализ себестоимости продукции

2.4 Анализ трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы

2.5 Анализ основных средств предприятия

3. Анализ финансового состояния предприятия

3.1 Анализ имущества предприятия

3.2 Анализ источников формирования имущества предприятия

3.3 Анализ деловой активности и рентабельности предприятия

3.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия

3.5 Анализ платежеспособности и оценка вероятности банкротства предприятия

4. Основные направления по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия

4.1 Общие выводы по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия

4.2 Проблемы функционирования и пути улучшения финансово-хозяйственной деятельности предприятия Заключение Список использованных источников

В условиях рыночной экономики залогом выживания предприятия является его конкурентоспособность. В связи с этим перед руководством предприятия стоит множество задач, основными из которых являются: эффективность финансово-хозяйственной деятельности; выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения доходности и финансовой устойчивости; эффективное управление финансовыми ресурсами. Поддержание нормального финансового состояния предприятия является наиболее актуальной проблемой при принятии управленческих решений. Исходя из достигнутого экономического потенциала, определяются финансовая политика предприятия, стратегия и тактика его развития.

Финансовая устойчивость является основным показателем успешной экономической деятельности, базой принятия решений по развитию и совершенствованию функционирования предприятия. Она также важна для экономических партнеров, сотрудничающих с данным хозяйствующим субъектом. Поэтому обеспечение устойчивости финансового состояния является важнейшей задачей финансовых служб и администрации предприятия, условием успешности его внутренних и внешних взаимодействий.

Падение уровня мирового производства и потребления, обвал фондовых рынков и банкротство крупнейших корпораций это далеко не все последствия разразившегося в 2008 году мирового финансового кризиса. Дошедшие последствия этого кризиса уже всем налицо, в том числе и для руководства отечественных компаний. В таких условиях возрастает как никогда необходимость в решительных и неотлагательных финансово-экономических мероприятиях по недопущению попадания своих предприятий в «кризисную яму». Основу такой стратегии составляет анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, позволяющий своевременно отслеживать изменения в его финансовом состоянии.

Несмотря на то, что устойчивость финансового состояния предприятия интенсивно воздействует на все аспекты финансовой результативности, руководство некоторых промышленных предприятий недооценивает ее значимость. Промышленные предприятия преимущественно отличаются рядом особенностей: значительной долей основных средств во внеоборотных активах и запасов в оборотных средствах, для них характерен длительный производственный и финансовый цикл. В силу этих особенностей проблема обеспечения устойчивости финансового состояния является наиболее острой. Актуальны вопросы обеспечения финансовой устойчивости предприятия, носящие профилактический характер, направленные на поддержание уже достигнутых результатов, так как на многих промышленных предприятиях, в силу высокой капиталоемкости продукции, имеет место завышение показателей финансовой устойчивости в ущерб прочим показателям их эффективной работы. Наличие удобных и легко применимых на практике инструментов управления финансовым состоянием позволило бы более эффективно организовывать финансы промышленных предприятий.

Особую актуальность тема исследования представляет для предприятий, работающих в нестабильных внешних экономических условиях, так как внешнюю нестабильность необходимо компенсировать усилением внутреннего контроля обеспечения финансовой устойчивости.

Объект исследования — финансовое состояние деятельности предприятия.

Предмет исследования — поиск путей улучшения финансового состояния ООО «Инженеринг».

Цель исследования — оценка финансового состояния предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

— исследовать принципы, задачи, методы и обобщающие показатели оценки финансового состояния предприятия в современных условиях;

— обобщить основные проблемы финансового состояния предприятия и пути их решения;

— провести анализ финансового состояния предприятия ООО «Инженеринг», выявить факторы, оказывающие негативное влияние на финансовое состояние предприятия;

— разработать рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия ООО «Инженеринг».

В ходе исследования были применены методы научного исследования: классификация и группировка; сравнение, анализ и прогнозирование.

Практическая значимость исследования заключается в том, что разработанный комплекс мероприятий может способствовать улучшению финансового состояния, обеспечению высокой платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

производство себестоимость имущество финансовое состояние

1. Краткая характеристика объекта исследования и отрасли функционирования предприятия

1.1 Общая характеристика объекта исследования

ООО «ИНЖЕНЕРИНГ» образовано 15 ноября 2010 г.

Общие положения:

1. Общество с ограниченной ответственностью «ИНЖЕНЕРИНГ» создано решением учредителя для осуществления хозяйственной и иной коммерческой деятельности на территории Российской Федерации.

2. Учредителем Общества является гражданин РФ Неустроев Константин Анатольевич.

3. Общество создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации, федеральным законом «Об Обществах с ограниченной ответственностью» и осуществляет свою деятельность на основе самофинансирования и самоокупаемости в соответствии с настоящим указом и действующим законодательством Российской Федерации.

4. Общество имеет в собственности обусловленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

5. Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещённых действующим законодательством Российской Федерации, если это не противоречит предмету и целям, деятельности, определённым настоящим уставом.

6. Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в порядке, установленном действующими законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц.

7. Общество в праве в установленном порядке открывать банковские счета (в т.ч. валютные) на территории Российской Федерации и за её пределами.

8. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения Общества. управление финансы показатель строительство фирма

9. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знаки другие средства индивидуализации.

10. Полное фирменное наименование Общества — Общество с ограниченной ответственностью «ИНЖЕНЕРИНГ».

11. Место нахождения Общества: 660 022, Россия, г. Красноярск, ул. Аэровокзальная, 8 «Г».

Цели и виды деятельности Общества:

1. Общество имеет целью деятельности: удовлетворение общественных потребностей в его продукции, работах, услугах и извлечение прибыли.

2. Предмет и виды деятельности:

Согласно Уставу предприятия, основным видом деятельности является проведение общестроительных работ по возведению зданий и сооружений.

Дополнительными видами деятельности предприятия являются:

— проведение отделочных работ;

— разборка и снос зданий;

— проведение земляных работ;

— монтаж зданий и сооружений из сборных конструкций;

— проведение покрытий зданий и сооружений;

— проведение прочих строительных работ.

На сегодняшний день в компании работают 637 человек — 602 штатных сотрудника и 35 человек — совместители. Уровень квалификации сотрудников: 66% имеют высшее образование, 34% - среднее специальное. Стаж работы по специальности в среднем 7 лет.

Организационная структура ООО «ИНЖЕНЕРИНГ» имеет линейно-функциональный вид. Она включает: руководство компании; три отдела (бухгалтерию, финансовый и планово-технический отделы); секретариат; начальников участков.

Основные функциональные обязанности отделов: генеральный директор заключает договор; начальник участка рассчитывает планируемые основные затраты по конкретному объекту; ПТО составляет смету, разрабатывает план производства работ; главный инженер оценивает целесообразность производства данных работ; финансовый отдел оценивает условия сделки и источники финансирования; бухгалтерия ведет учет фактических доходов и расходов по данному объекту; начальники участков закупают и доставляют материалы; прорабы следят за технологией выполнения работ и сдают выполненные специалистами работы.

На схеме представлены взаимоотношения ООО «ИНЖЕНЕРИНГ» с партнерами.

Необходимо отметить и такую сферу деятельности компании, как обеспечение экономической безопасности.

Экономическая безопасность предприятия (фирмы) — это состояние защищенности жизненно важных интересов предприятия от внутренних и внешних угроз (источников опасности), формируемое администрацией и коллективом предприятия путем реализации системы мер правового, экономического, организационного, инженерно-технического и социально-психологического характера.

В ООО «ИНЖЕНЕРИНГ» безопасность обеспечивается посредством системы паролей при доступе к электронной информации; организации поста охраны, оборудованного «тревожной» кнопкой; установки системы камеры слежения как внутри офиса, так и снаружи. В целях обеспечения экономической безопасности при приеме на работу с сотрудником подписывается договор о неразглашении информации. Кроме того, существуют определенные ограничения в доступе к информации для отдельных служащих.

Компания за относительно короткий период существования зарекомендовала себя как ответственный и стабильный партнер. Главными конкурентоспособными сторонами являются:

— хорошая кредитная история и устойчивые финансовые показатели;

— высокая степень соблюдения договорных обязательств, как в отношении субподрядчиков, так и в отношении конечных потребителей;

— позитивный имидж компании (участие в выставках, конкурсах, благотворительная деятельность);

— компания обладает определённым политическим ресурсом, связями в администрации города;

— освоение новых сегментов рынка: коммерческая недвижимость; эксплуатация коммерческой недвижимости.

1.2 Текущее состояние, проблемы и перспективы развития отрасли функционирования предприятия

Строительство — одна из ведущих отраслей народного хозяйства России, где решаются жизненно важные задачи структурной перестройки материальной базы всего производственного потенциала страны и развития непроизводственной сферы.

Строительный комплекс сегодня — это множество самостоятельно хозяйствующих субъектов, обладающих своими специфическими особенностями и не связанных с системными целями. В рамках недостаточно развитого строительного рынка, при отсутствии нормальной конкуренции, когда подавляющая часть строительных подрядов получается, минуя тендеры (торги), не происходит никакого естественного при совершенной конкуренции выравнивания условий функционирования и общественных требований к подрядчикам. Это определяет существенные как региональные, так и внутрирегиональные различия в уровнях цен, обязательствах сторон и других факторов.

Строительный комплекс России в настоящее время объединяет более 112 тысяч подрядных строительных организаций, предприятий стройиндустрии и промышленности строительных материалов, проектных и научно-исследовательских организаций, предприятий механизации и транспорта, осуществляющих работы по проектированию, строительству, реконструкции, техническому перевооружению и капитальному ремонту зданий, сооружений и предприятий во всех отраслях экономики. В строительном комплексе занято около 4 млн. человек.

За годы экономических реформ в отрасли произошли значительные преобразования.

Сформировался принципиально новый механизм государственного управления, который заключается, прежде всего, в регулировании государством инвестиционной деятельности в сфере строительства, а не в административном управлении организациями и предприятиями.

Быстрыми темпами происходило формирование организаций и предприятий малого бизнеса. Их число в настоящее время составляет около 90% от общего количества строительных организаций и предприятий. Положительные тенденции развития экономики России за последние годы предопределили значительные сдвиги в инвестиционно-строительной сфере. Среднегодовой прирост объемов инвестиций в основной капитал и подрядных работ, начиная с 2010 года, составляет 12,5%. Удельный вес добавленной стоимости отрасли «строительство» в общем объеме валовой внутренней продукции России составляет более 7%. Прирост ввода в эксплуатацию жилых домов за последние годы составляет не ниже 6% в год.

Поставленные сложные стратегические задачи как в целом по развитию экономики России — увеличение к 2012 году ВВП России в два раза, так и по увеличению ввода в эксплуатацию жилых домов в рамках национального проекта «Комфортное и доступное жилье гражданам России» требуют незамедлительного принятия кардинальных мер по разработке основных направлений развития строительной отрасли, в том числе промышленности строительных материалов.

В перспективе до 2014 года улучшение уровня жизни и качества проживания требует ввода в действие жилье не менее 80 млн.кв.м в год и 350 — 380 млн.кв.м путем строительства коммерческого и муниципального жилья, в т. ч. домов для малосемейных, молодежных жилых комплексов, общежитий, домов для престарелых и инвалидов с одновременным решением вопросов повышения уровня комфортности и качества жилищного строительства. При этом доля частного сектора должна составить 80%, муниципального и государственного — 20%.

В прогнозируемом периоде должны произойти также качественные изменения строящегося и реконструируемого жилья. Прежде всего будет осуществлен переход к проектированию и строительству энергоэффективных домов из экологически чистых материалов и конструкций. Расширится до 50 и более процентов объем строительства частных семейных жилых домов в пригородных зонах и в сельской местности. В городах, в основном, будут строиться новые жилые дома повышенной комфортности. Для решения проблемы социального, в том числе бесплатного жилья, будет использоваться существующий жилищный фонд с обязательной его реконструкцией — повышением уровня комфортности квартир, энерго-эффективности жилых домов, экологической безопасности жилой застройки и развитием в ней сети объектов социальной сферы услуг. Для достижения указанных целей в сфере промышленности строительных материалов до 2020 года предполагается решить следующие основные задачи:

— провести обновление не менее 15% основных фондов предприятий промышленности строительных материалов с переходом на более высокий уровень их технического оснащения;

— привлечь необходимые инвестиции для модернизации действующих производств, введения новых мощностей и их эффективной эксплуатации;

— обеспечить выпуск высококачественных конкурентоспособных материалов и изделий; - добиться снижения ресурсоемкости, энергетических и трудовых затрат на изготовление продукции;

— повысить производительность труда на 18% за счет максимальной механизации и автоматизации производственных процессов;

— обеспечить рациональное использование минеральных природных ресурсов и вовлечение в производство техногенных отходов различных отраслей промышленности;

— организовать подготовку отраслевых специалистов всех уровней.

При этом продукция отрасли должна содержать широкую гамму строительных материалов, изделий и конструкций, отвечающих всем требованиям товарного рынка. В субъектах Российской Федерации развитие производственных мощностей по выпуску строительных материалов, изделий и конструкций должно быть экономически обосновано с учетом изучения спроса на них, оптимального использования имеющейся сырьевой базы отрасли, попутно добываемых продуктов и отходов других отраслей промышленности. Одновременно должны решаться задачи совершенствования нормативно-технической базы, гармонизации отечественных стандартов и нормативов с зарубежными.

2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия

2.1 Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

Таблица 1 Основные технико-экономические показатели

1. Среднемесячная з/п одного работника

=

2. Среднегодовая стоимость ОПФ

=

3. Рентабельность продаж =

4. Производительность труда одного рабочего

=

5. Фондоотдача =

6. Рентабельность ОПФ =

7. Материалоемкость продукции =

8. Отклонение = показатели 2012 г. — показатели 2011 г.

9. Темп роста =

В отчетном году наблюдается увеличение темпа роста таких показателей, как: объем производства продукции и выручка от продажи товаров, продукции (109,32% и 109,32% соответственно — рост компании, утверждение на строительном рынке, активный маркетинг и, как следствие, увеличение объемов заказов на предоставляемые услуги), себестоимость проданных товаров, работ (114,15% - возросли «трудозатраты» выпускаемой продукции), материальные затраты (103,11% - ввиду роста объёма производства), среднегодовая численность персонала (104,47% - увеличение объемов заказов на продукцию привело к необходимости найма дополнительной рабочей силы), фонд заработной платы персонала (122,29% - наём дополнительных работников и рабочих, увеличение среднемесячной заработной платы), среднегодовая стоимость основных производственных фондов (107,28% - расширение компании и, как следствие, закупка и ввод в эксплуатацию дополнительных производственных фондов), производительность труда одного рабочего (103,57% - дополнительная мотивация рабочих за счет повышения заработной платы), фондоотдача (0,13% -темп роста объема производства продукции превысил темп роста среднегодовой стоимости основных производственных фондов).

Однако, наряду с этим, произошел спад темпа роста ряда технико-экономических показателей: прибыль от продаж (83,29% - непропорционально возросла себестоимость продукции по сравнения с объёмом производства), чистая прибыль (74,93% - следствие снижения прибыли от продаж), рентабельность продаж (76,20% - уменьшение прибыли от продаж), рентабельность основных производственных фондов (77,63% - снизилась прибыль от продаж в числителе / возросла среднегодовая стоимость основных производственных фондов в знаменателе), материалоемкость (93,65% - непропорциональный рост показателей материальных затрат и объема производства продукции).

2.2 Анализ производства и реализации продукции

Таблица 2 Взаимодействие объемов производства и реализации продукции

Темп роста объема реализованной продукции и объема производства продукции составил 109,32%, что свидетельствует о наращении производственной мощности и увеличении количества заказов на предоставляемые услуги. Изменение остатков нереализованной продукции в базовом и отчетном периоде равно нулю, поскольку продукция и услуги компании реализуются непосредственно сразу после завершения производства.

Таблица 3 Взаимодействующие факторы использования производственных ресурсов, влияющие на изменение объема производства продукции

1. Материалоотдача =

2. Среднегодовая выработка одного рабочего

=

3. Фондоотдача =

В отчетном году наблюдается положительная динамика темпа роста показателей: среднегодовая численность рабочих (105,54%), среднегодовая стоимость основных производственных фондов (107,28%), материальные затраты (103,11%), среднегодовая выработка одного рабочего (103,57%), фондоотдача (101,83%), материалоотдача (106,29%). Результатом данного увеличения всех взаимодействующих факторов явился рост объема производства продукции.

На изменение объема производства продукции влияют факторы, характеризующие использование трудовых, материальных ресурсов и основных производственных фондов. Для выявления величины влияния факторов на изменение объема производства продукции используются следующие факторные модели.

1. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:

где ВП — объем производства продукции; ЧР — среднегодовая численность рабочих; ГВ — среднегодовая выработка одного рабочего.

ВП_ЧР = 552*2583,66=1 426 180,32 (тыс.руб.)

?ВП_ЧР = 1 426 180,32 — 1 351 256=74924,32 (тыс.руб.)

Увеличение численности рабочих на 29 человек приведет к росту объема производства на 74 924,32 тыс. руб.

2. Обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования:

где ОПФ — среднегодовая стоимость основных производственных фондов; ФО — фондоотдача. ВП_ОПФ = 204 177,5 * 7,1=1 449 660,25 (тыс.руб.)

?ВП_ОПФ = 1 449 660,25 — 1 351 256 = 98 404,25 (тыс.руб.)

Увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 13 858 тыс. руб. приведет к увеличению объема производства на 98 404,25 тыс. руб.

3. Обеспеченность предприятия материальными затратами и эффективность их использования:

где МЗ — материальные затраты; МО — материалоотдача.

ВП_МЗ = 875 560 * 1,59 = 1 392 140,4 (тыс.руб.)

?ВП_МЗ = 1 392 140,4 — 1 351 256 = 40 884,4 (тыс.руб.)

Увеличение материальных затрат на 26 437 тыс. руб. приведет к росту объема производства на 40 884,4 тыс. руб. Увеличение объема производства продукции обусловлено ростом численности рабочих, основными производственными фондами и материальными затратами. Наибольшее влияние оказывает обеспеченность предприятия основными фондами и эффективность их использования (98 404,25 руб.).

Таблица 4 Анализ производства продукции и продажи услуг в натуральном выражении

Таблица 5 Анализ производства продукции и продажи услуг в стоимостном выражении

Структура выпущенной продукции характеризуется отношением между отдельными ее видами, т. е. удельным весом отдельных видов продукции в общем объеме производства продукции в стоимостном выражении.

Изменение структуры производства продукции оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит и с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и, соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Таблица 6 Анализ структуры ассортимента продукции и услуг по годам

Рисунок 1 — Структура ассортимента продукции и услуг Анализ динамики производства продукции в натуральном и стоимостном выражении базисного года к отчетному показывает рост большинства основных показателей: жилищное строительство (120,58% и 120,58% в натуральном и денежном выражении соответственно (далее по тексту та же закономерность)), строительство дач/ коттеджей (112,71%, 112,72%), строительство бань/ саун (103,95%, 103,90%), реконструкция и капремонт зданий (130,23%, 135,72%), ремонт и отделка помещений (116,30%, 122,44%), окна/ балконы (133,49%, 133,53%), монтаж систем отопления/ водоснабжения/ канализации (112,29%, 114,79%), фасадные работы (166,67%, 155,31%), кровельные работы (121,25%, 123,90%), что, как следствие, отображает увеличившийся совокупный показатель «Объем производства продукции». Однако, по предоставлению услуг «Промышленное строительство» и «Прочие работы и услуги» наблюдается ярко выраженный спад, что, в итоге, влияет на прибыль предприятия.

Что касается структуры ассортимента, то наибольшее отклонение выявлено по продукции «Жилищное строительство» (7,61%) и «Промышленное строительство» (-8,32%), что обусловлено изменением спроса на данные товары (повышенный спрос и отсутствие заказчиков соответственно).

Таблица 7 Анализ ритмичности предприятия за 2011;2012 гг.

Кв=

Коэффициент вариации показывает, что в среднем объем выпуска продукции в денежном выражении в отчетном году отклоняется от равномерного плана на 15%.

Таблица 8 Анализ динамики реализации продукции

Индекс цен 2011;2012гг = 105,2%

Рисунок 2 — Выручка от реализации в сопоставимых ценах В отчетном году наблюдается увеличение выручки от реализации. Однако в большей степени это связано с увеличением себестоимости единицы продукции (прибыль от продаж впоследствии снижается на 16,71%).

2.3 Анализ себестоимости продукции

Таблица 9 Анализ динамики затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 10 Анализ структуры затрат на производство и реализацию продукции

В отчетном периоде прослеживается положительная динамика темпа роста затрат на производство и реализацию продукции. Так расходы на материальные затраты увеличились на 3,11%, затраты на оплату труда — 22,29%, амортизация возросла на 12,61%, прочие затраты с 29 952 тыс. руб. поднялись до 140 344 тыс. руб. (468,56%). Как итог, суммарный показатель полной себестоимости возрос на 15,18%. По структуре затрат произошли изменения по всем статьям. Наибольшие отклонения у материальных и прочих затрат. Обусловлено это внедрением в отчетном году новых технологий строительства, связанных с большими вложениями на первоначальном этапе, позволяющих использовать дешевые, но при этом намного более качественные, материалы.

Рисунок 3 — Структура затрат на производство 2012 год

Рисунок 4 — Структура затрат на производство 2011 год Таблица 11 Анализ калькуляции затрат строительства банного домика

Темп роста суммарных затрат на строительство банного домика в 2012 году составил 105,17% (285 450 руб. в 2011 г. по сравнению с 300 218 руб. в 2012 г.). Главным образом это связано с: рыночным ростом цена на материалы, топливо, электроэнергию; увеличением заработной платы сотрудникам; ростом коммерческих расходов, направленных на рекламу компании с целью её утверждения на строительном рынке и привлечения новых заказчиков.

Таблица 12 Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Затраты на 1 рубль реализованной продукции, товаров =

Затраты на 1 рубль реализованной продукции, товаров₂₀₁₁ = 1 050 544 / 1 351 256 = 0,78

Коэффициент материальных затрат = =

Коэффициент материальных затрат = (1 477 138 / 1 351 256) / (875 560 / 849 123) = 1,06

Темп роста материальных затрат в отчетном периоде составил 103,11%, (в денежном выражении), что обусловлено увеличением объема производства. При этом материалоемкость на единицу продукции снизилась (с 0,63 руб. в 2011 г. до 0,59 руб. в 2012 г.). Главным образом это связано с внедрением инновационных технологий в строительстве и отделке и использованием новых материалов. Этим же фактором объясняется возросшая материалоотдача (106,02%). Коэффициент материальных затрат составляет 1,0602, что свидетельствует о незначительном перерасходе материальных ресурсов в 2012 году. Коэффициент материальных затрат незначительно превышает нормативный показатель (1,0602), что можно рассматривать, как перерасход материалов в отчетном периоде. Однако возросшая материалоотдача (106,02%) свидетельствует об эффективном использовании ресурсов.

2.4 Анализ трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы

Таблица 13 Исходные данные для анализа трудовых ресурсов предприятия

Таблица 14 Исходные данные для анализа промышленно-производственного персонала предприятия

Рисунок 5 — структура промышленного персонала

Предприятие полностью обеспечено персоналом по сравнению с базисным годом. Увеличивавшиеся показатели темпа роста обусловлены расширением компании и производственной необходимостью найма дополнительной рабочей силы. Единственное подразделение, где произошло сокращение штата — младший обслуживающий персонал. Связано это с заключением договора с клининговой компанией, сотрудники которой выполняют обязанности по уборке помещений.

Таблица 15 Исходные данные для анализа движения трудовых ресурсов предприятия

Коэффициент оборота по приему = Число принятых за период/ Среднесписочная численность * 100%

Коэффициент оборота по приему 2011 = 173 / 491 *100% = 35, 23%

Коэффициент оборота по выбытию = Число выбывших за период / Среднесписочная численность * 100%

Коэффициент оборота по выбытию ₂₀₁₁ = 31 / 491 * 100% = 6,31%

Таблица 16 Исходные данные для анализа фонда заработной платы персонала, тыс. руб.

Таблица 17 Исходные данные для анализа производительности труда на предприятии

Таблица 18 Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Среднегодовая выработка одного работника ППП

=

Средняя заработная плата одного рабочего =

Средства фонда зарплаты на 1 рубль выручки от реализации

=

Таблица 19 Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб. = Отработано всеми рабочими человеко-часов/ Объем производства

В отчетном периоде ООО «ИНЖЕНЕРИНГ» смогло нарастить свои производственные мощности и расширить клиентскую базу. За счет этого в 2012 году наблюдается положительная динамика роста всех основных показателей. Предприятие полностью обеспечено трудовыми ресурсами, снизилась текучесть кадров, произошло повышение заработной платы персонала, что, как следствие, отразилось на увеличении производительности труда.

2.5 Анализ основных средств предприятия

Таблица 20 Анализ наличия, состава и структуры основных средств на 2011 год

Таблица 21 Анализ наличия, состава и структуры основных средств на 2012 год

Рисунок 6 — Структура основных средств предприятия

Общий анализ динамики структуры основных средств за период «конец 2011 года — конец 2012 года» показывает снижение относительных показателей «Машины и оборудование», «Здания», «Сооружения и передаточные устройства» и «Транспортные средства», что может сказаться на росте технической оснащенности предприятия, увеличении выпуска продукции, росте фондоотдачи. Однако в количественном (натуральном, денежном) выражении, объем всех вышеперечисленных основных средств в динамике возрастает, что свидетельствует о дополнительном капиталовложении в предприятие с целью увеличения производственных мощностей.

Таблица 22 Анализ движения основных средств за 2011 год

Таблица 23 Анализ движения основных средств за 2012 год

Таблица 24 Расчет коэффициентов движения и технического состояния основных средств, %

1. Коэффициент обновления ОС = Стоимость поступивших ОС / Стоимость ОС на конец года

2. Коэффициент обновления ОС ₂₀₁₁ = 26 053 / 376 547 = 0, 069

3. Коэффициент выбытия ОС = Стоимость выбывших ОС / Стоимость ОС на начало года

4. Коэффициент выбытия ОС ₂₀₁₁ = 19 422 / 369 916 = 0,053

5. Коэффициент прироста ОС =? Прироста ОС / Стоимость ОС на начало года

6. Коэффициент прироста ОС ₂₀₁₁ = (26 053 — 19 422) / 369 916 = 0,018

7. Коэффициент износа ОС =? Амортизационных отчислений за отчетный год / Первоначальная стоимость ОС 2011 = 184 824/369916 = 0,5

8. Коэффициент годности ОС = 1 — Коэффициент износа ОС

В динамике 2011;2012 гг. наблюдается положительная динамика в скорости обновления основных средств и их приросте, что свидетельствует о вводе в эксплуатацию более новых производственных фондов с целью расширения бизнеса и повышения качества предоставляемых услуг. Отрицательный показатель выбытия основных средств не оказывает большого влияния на производственный процесс, поскольку предприятие новое и полностью самортизированных и готовых к списанию зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и т. д. не так много.

Таблица 25 Анализ эффективности использования основных средств

На изменение эффективности использования основных средств предприятия влияют следующие факторы: фондоотдача основных фондов, рентабельность продукции, доля активной части фондов в общей сумме основных производственных фондов, удельный вес действующего оборудования активной части фондов, фондоотдача действующего оборудования.

Для выявления величины влияния факторов на эффективность использования основных средств используются следующие факторные модели.

1. Влияние факторов на изменение рентабельности основных производственных фондов предприятия:

где R_ОПФ — рентабельность основных производственных фондов предприятия;

ФО — фондоотдача основных производственных фондов;

R_ВП — рентабельность продукции.

ФО_ф = 7,1; ФО_п = 7,23; R_ВПп = 18,4; R_ВПф = 14,02