Методы управления ликвидностью коммерческого банка

Актуальность темы

В современной экономической литературе вопросы методов и инструментария обеспечения финансовой безопасности являются недостаточно изученной. То есть, в настоящее время нет единого перечня внешних и внутренних методов и инструментов финансовой безопасности коммерческих банков. Имеющиеся работы лишь рассматривают отдельные вопросы финансовой безопасности.

Проводятся исследования финансовой устойчивости банков, анализируются различные варианты совершенствования финансового менеджмента, имеется большое количество работ, касающиеся вопросов ликвидности и банковских рисков.

Так как управление эффективно функционирующим банком и банком, испытывающим финансовые трудности, отличаются между собой, то, прежде всего, необходимо уделить внимание разграничению методов обычного, а также антикризисного управления. Впрочем, это не означает изменение перечня существующих инструментов, а подобное разделение позволит использовать существующие исследования по финансовому менеджменту и финансовой устойчивости коммерческих банков.

Цели работы: изучить методы управления ликвидностью коммерческого банка и рассмотреть структуру и качество активов банка.

Задачи:

1. Охарактеризовать методы управления ликвидностью коммерческого банка;

2. Изучить структуру и качество активов банка.

1. Управление ликвидностью коммерческого банка

Финансовый менеджмент банка имеет свои особенности, обусловленные самой природой банковской деятельности. Банки отличаются от предприятий полем их деятельности. Так, предприятия занимаются производством товаров, торговлей и оказанием услуг, а банки являются кредитно-финансовыми учреждениями и основное поле их деятельности — это работа на финансовых рынках. А финансовые операции составляют основную деятельность банков. Учитывая эти моменты можно сделать следующее заключение. Управление ликвидностью банка представляет собой управление его операциями и является составной частью взаимосвязанного процесса, в котором выделяют управление ликвидностью и платежеспособностью, управление банковскими рисками, управление доходностью, а также эффективностью выполнения отдельных видов банковских операций.

Объектами управления ликвидностью выступают непосредственно банк со всеми аспектами его финансовой деятельности, включая: капитал, привлеченные и заемные ресурсы, активы, финансовый инструментарий, ликвидность и платежеспособность, банковские продукты и операции, финансовые результаты и налоги ФЗ «О банках и банковской деятельности». От 03.02.96. .

Субъектами управления ликвидностью можно определить ответственное лицо или группу лиц, имеющих право принимать решения, которые несут ответственность за эффективность процесса управления банковским учреждением.

Финансовое планирование — это управление процессами создания, распределения и использования финансовых ресурсов банка, которое реализуется посредством разработки финансовых планов. Данный инструмент базируется на стратегическом плане банка, т. е. определение миссии, цели и концепции его развития и также на тактическом плане, т. е. бизнес-плане, определяющем конкретные мероприятия необходимые для достижения стратегических целей.

Регулирование является следующим инструментом ликвидности. Это объективный процесс, основой которого является определение границ, которое осуществляется с помощью разнообразных методов и соответствующих им инструментов для достижения определенной цели, что предусматривает влияние на объект управление для устранения отклонений от заданных параметров.

В составе финансового регулирования, учитывая специфику банковской деятельности необходимо выделить следующие функции: оперативное управление прибыльностью банка; оперативное управление финансовыми рисками банка; оперативное управление денежными средствами с целью поддержания необходимого уровня ликвидности Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 2010.

Финансовый контроль — это система контроля, которая обеспечивает концентрацию контролирующих действий на наиболее приоритетных направлениях деятельности банка, своевременное выявление отклонений фактических ее результатов от предусмотренных бюджетами и принятие оперативных управленческих решений, которые обеспечивают нормализацию состояния банковского учреждения.

Рассматривая финансовую безопасность как экономическую категорию необходимо отметить, что она включает в себя понятие финансовой устойчивости, то есть финансовая устойчивость коммерческого банка является важным условием обеспечения его финансовой безопасности.

Методы обеспечения финансовой устойчивости делятся на внутренние и внешние. В свою очередь, внутренние методы обеспечения финансовой безопасности могут быть разделены на регулирующие (управление активами и пассивами банка; оптимизация ресурсов; диверсификация деятельности и т. д.) и стабилизирующие (формирование страховых резервов; повышение прибыльности; эффективность менеджмента; снижение уровня риска и т. д.). Данный вариант деления имеет свои недостатки, так как игнорирует инструменты финансового менеджмента.

Еще выделяют внешние инструменты обеспечения финансовой безопасности коммерческих банков, к которым можно отнести банковский контроль, банковский надзор и банковское регулирование.

Рассматривая классификацию внешних инструментов, влияющих на ликвидность банков и банковскую систему, предлагается иной подход, который, как и в случае с внутренними инструментами делит их на две группы:

1. Регулирующие (денежно-кредитные, правовые и экономические);

2. Стабилизирующие (регистрация, лицензирование, реорганизация).

В данной классификации методы перекликаются один с другим, часто дублируя функции друг друга. Например, правовые регулирующие методы, включают в себя регистрацию и лицензирование из группы стабилизирующих факторов. Поэтому, на наш взгляд, в качестве базовой классификации более предпочтительно использовать общепринятую методологию, согласно которой основными внешними инструментами влияния на банки и банковскую систему являются банковское регулирование, надзор и контроль.

Внешние инструменты обеспечения ликвидности банков направлены на Балабанов И. Т. и др. Деньги и финансовые институты. СПб.: Питер, 2010.:

· создание законодательных и других условий, которые позволяют реализовать банкам свои экономические интересы и создают условия для недопущения превышения некоего критического уровня рискованности их деятельности;

· влияние на операции коммерческих банков путем денежно-кредитного регулирования, которое так же влияет на объем и структуру денежной массы в обращении, а также на объем ресурсов банков;

· обеспечение эффективного банковского надзора согласно базовым принципам Базельского комитета и действующего законодательства РФ путем сочетания начального контроля, безвыездного надзора, выездного контроля и системного анализа деятельности банка.

Одним из основных элементов, влияющих на финансовую безопасность банков, является банковское регулирование.

Не совсем корректным является ограничение банковского регулирования функциями пассивного влияния в виде системы правил, поскольку очевидно, что данная система лишь базис для активных действий государства и его органов по недопущению кризисных явлений в банковской системе.

В соответствии с ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» банковское регулирование является одной из функций ЦБ РФ. Рассматриваемую функцию другие нормативно-правовые акты не относят к другим органам государственной власти. Из этого следует, что банковское регулирование является прерогативой Банка России Балабанов И. Т Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2011.

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в главе X определяет главные цели банковского регулирования и надзора: поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защита интересов вкладчиков и кредиторов.

Таким образом, банковское регулирование является комплексом мероприятия, используя которых государство через центральный банк обеспечивает стабильное и безопасное функционирование, предупреждает дестабилизационные процессы в банковском секторе, создавая необходимые условия к формированию достаточного уровня финансовой безопасности отдельно взятого банка и банковской системы страны в целом.

В частности к превентивным мероприятиям можно отнести требования относительно и размера и структуры собственного капитала, требования относительно ликвидности, диверсификация банковских рисков и ограничение выполняемых операций.

Например, в Инструкции Центрального банка РФ об обязательных нормативах банков от 3 декабря 2012 г. № 139-И установлено числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М.: Финансы и статистика, 2013.:

· достаточности собственных средств (капитала);

· ликвидности; ликвидность банковский финансовый управление

· максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

· максимального размера крупных кредитных рисков;

· максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

· совокупной величины риска по инсайдерам банка;

· использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

К протекционным мероприятиям относятся:

· создание системы гарантирования вкладов;

· формирование банками резервов на покрытие кредитных и др. рисков;

· рефинансирование центральным банком коммерческих банков;

· помощь других государственных органов.

Большое значение для обеспечения эффективности банковского регулирования имеет правовое обеспечение. Элементами правового обеспечения банковской системы РФ являются: законы РФ, указы Президента РФ, постановления Государственной Думы и Кабинета Министров, приказы министерства финансов, постановления Банка России и договоры между субъектами кредитно-денежных отношений.

В современных условиях банковское регулирование сводится, прежде всего, к надзору за операциями банков в интересах стабильности всей экономики. Осуществление банковского надзора является одним из важнейших методов обеспечения необходимого уровня финансовой безопасности банков.

Базовые принципы эффективного управления ликвидностью банка сформулировал Базельский комитет по банковскому регулированию в 1997 г. Банковское дело./ Под ред. Лаврушина О. И. М.: Финансы и статистика, 2010.:

· основной целью управления ликвидностью банка является уменьшение риска потерь для вкладчиков и других кредиторов, а также поддержание доверия к финансово-банковской системе;

· органам управления ликвидностью банка необходимо оказывать содействие организации рыночной дисциплины за счет установления эффективного корпоративного руководства, а также оказывать содействие увеличению прозрачности рынка для облегчения контроля;

· для эффективного выполнения своих обязанностей сотрудники должны иметь операционную независимость, средства и полномочия для получения информации, как на месте, так и дистанционно, а также полномочия для применения принятых решений;

· органы управления ликвидностью банка должны полностью понимать природу банковских операций и контролировать риски, с которыми сталкиваются банки;

· органы управления ликвидностью банка должны быть уверены в том, что ресурсы банков достаточные для того, чтобы брать на себя тот или иной риск.

Согласно базовой квалификации, последней группой внешних инструментов обеспечения финансовой безопасности, является банковский контроль.

Все это обуславливает разнообразие форм государственного контроля за банковской деятельностью. В зависимости от времени существования банковский контроль делят на предварительный и последующий. предварительный контроль предшествует выполнению определенных денежно-расчетных операций. Последующий контроль состоит в изучении результатов осуществления банковских операций.

2. Структура и качество активов банка

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории Банковское дело./ Под ред. Колесникова В. И. М.: Финансы и статистика, 2013.:

· кассовая наличность и приравненные к ней средства;

· инвестиции в ценные бумаги;

· ссуды;

· здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблемы при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения.

Активы банка делятся на:

· высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность);

· ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся:

· наличность и приравненные к ней средства,

· средства на счетах в Центральном банке,

· государственные долговые обязательства,

· средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ,

· вложения в облигации внутреннего валютного займа за вычетом средств, поступающих в оплату валютных акций и средств, поступающих на корсчет банка от реализации ценных бумаг.

Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка Райченко А. В. Общий менеджмент. М.: Инфра-М, 2012.

В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).

Банковская система России переходит на стандарты регулирования, закрепленные в соглашении Базель III: по итогам апреля банки начали рассчитывать капитал по новой методике, правда, пока в информационных целях.

Стандарты разработаны после кризиса 2008 года. Когда рухнули, казалось бы, несокрушимые финансовые империи, мировые регуляторы посчитали, что национальные стандарты отдельных стран не удовлетворяют современным вызовам. Пересмотреть подходы должны все государства, присоединившиеся к Базельскому комитету по надзору (сейчас их 27). Трансформация банковского регулирования пойдет постепенно, с 2013 по 2018 год.

Банк России до октября этого года будет только принимать во внимание новые расчеты капитала для оценки состояния банковской системы. С третьего квартала появятся количественные параметры нормативов. Но и тогда банки начнут лишь упражняться в расчетах, раскрывая информацию по двум методикам. До 2015 года — никаких санкций ЦБ.

Последствия применения новых методов оценки состояния и рисков банковской системы профессионалы видят по-разному. В целом для системы это, безусловно, плюс: более жесткие требования к качеству и структуре капитала повысят устойчивость банков. Но некоторые эксперты считают, что России не стоит брать на себя «повышенные обязательства» в части сроков Букато В. И., Львов Ю. И. Банки и банковские операции в России. М.: «ФиС», 2012.

Глобальные банки без международных рынков жить не могут, потому что у них большие потребности в финансировании, они по всему миру работают. Поэтому и риски у них другие. Мне кажется, России стоит рассматривать более гибкий график внедрения новых нормативов и ввести какую-то дифференциацию банков.

За последние десять лет финансовая индустрия научилась искусно использовать различные гибридные инструменты. Например, недостаток капитала банки компенсировали за счет привлечения субординированных займов, которые учитывались в капитале второго уровня. Инвесторы при этом имели высокую доходность, сравнимую с доходностью на капитал акционеров, но не несли никакой ответственности: в случае кризиса они имели право досрочно потребовать у банка вернуть долг, тем самым создавая для него проблемы с ликвидностью. Базель III ограничивает использование этого инструмента: если стороны заранее не обговорили возможность конвертации долга в обыкновенные акции, заем в капитале не учитывается.

Согласно стандартам Базельского комитета, выводить эти инструменты регуляторы разных стран могут в течение десяти лет по 10% в год. В России новые правила вступили в силу в марте 2013;го. По словам директора департамента банковского регулирования ЦБ Василия Поздышева, субординированные займы, привлеченные банками до 1 марта, если они не удовлетворяют требованиям Базеля, станут постепенно исключаться, а привлеченные после 1 марта в капитале учитываться не будут.

Чтобы стимулировать банки к реальному наполнению капитала обыкновенными акциями и деньгами, регуляторы пересмотрели его структуру. Как известно, прежние нормы регламентировали наличие капиталов двух уровней. Базель III на первом уровне выделяет два типа капитала — базовый и добавочный. Базовый включает обыкновенные акции и нераспределенную прибыль. Это ресурс, на который банк может рассчитывать бесконечно долго и распоряжаться им по своему усмотрению, и никто его у банка не отберет.

Целевое значение норматива достаточности капитала этого уровня (соотношение совокупного капитала к активам, взвешенным по риску) — 4,5%: к такому показателю норматив должен быть доведен к 2015 году всеми банками стран, вошедших в Базельский комитет. При этом регуляторы допускают, что в капитале могут присутствовать гибридные инструменты, но они должны быть учтены отдельно, для чего на первом уровне вводится добавочный капитал, целевой норматив которого установлен в 1,5% Основы банковского менеджмента./ Под ред. Лаврушина О. И. М.: Инфра-М, 2011.

Западные банки уже два года де-факто живут по стандартам Базеля III с точки зрения расчета капитала. Ее введение усугубит и без того явные недостатки капитала во всем мире. Поэтому банки многих стран начали давно распределять прибыль не деньгами, а акциями, увеличивая капитал и тем самым улучшая качество активов. Банки понимают, что реального капитала в мире не так много. Кто первый успеет его привлечь, тот его и получит, остальным достанутся гибридные инструменты.

Для понимания картины мы сделали несколько упражнений. Исходили из того, что российский ВВП в номинальном выражении до 2018 года будет расти на 3 — 4% ежегодно при инфляции в 6 — 7%, а активы банковской системы достигнут уровня 85% от ВВП. В этом случае при введении новых нормативов Базеля III банкам до 2018 года потребуется около 3 трлн рублей для формирования необходимого капитала. И для отдельных банков эти требования могут быть весьма серьезны.

Эксперты не считают задачу невыполнимой, однако из-за специфики отечественного рынка банки могут столкнуться с определенными трудностями. Банки и банковские операции./ Под ред. Жукова Е. Ф. М.: Банки и биржи, 2009.

Если акционеры, в том числе государство, не найдут источников для вложения средств в капитал банков, мы может увидеть ограничение темпов кредитования, а следовательно, замедление темпов роста ВВП.

Вторая часть Базеля III направлена на то, чтобы подготовить банки к работе в условиях стрессовой ситуации. Для этого вводятся два показателя: норматив краткосрочной ликвидности и показатель чистого стабильного фондирования. Первый предписывает банкам обеспечивать ликвидность на горизонте 30 дней, второй — в течение года. Кроме того, Базель III вводит нормативы соотношения заемного и собственного капитала, нацеленные на ограничение финансового рычага.

Требование полного покрытия возможного оттока активов в течение 30 дней в условиях кризиса означает, что срочность активов и пассивов должна быть примерно одинакова. Следовательно, банкам придется, во-первых, создавать низкодоходные, но ликвидные активы и держать в них значительную часть позиций. Во-вторых, бороться за депозиты населения и юридических лиц. Это приведет к росту ставок и снижению маржинальности бизнеса. Кроме того, чтобы выполнять этот норматив в условиях коротких депозитов, банки будут формально сокращать сроки кредитования, постоянно пролонгируя кредиты, что приведет к неадекватным оценкам банковской системы.

Третий блок новаций касается создания подушки «на случай ядерной войны». Для этого регуляторы рекомендуют вводить новые виды нормативов — буферы. Так, буфер консервации капитала представляет собой защиту от системных рисков (целевое значение — 2,5%, вводится поэтапно с 2016 года). Особенность — при наступлении угрозы для вкладчиков, а именно при снижении капитала до уровня ниже нормы, регулятор может ограничить распределение прибыли банка, заставив акционеров направить ее исключительно в капитал. Долан Дж. И др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М.: Вузовский учебник, 2012.

Аналогичная ситуация и со второй частью буферного капитала — контрциклической. Она вводится для снижения рисков перегрева финансового сектора. Если регулятор видит, что рынок растет темпами, представляющими для него угрозу, он имеет право ввести дополнительное требование к капиталу банков.

Заключение

Таким образом, мы рассмотрели внешние и внутренние методы и инструменты управления ликвидностью банков и банковской системы в целом. Можно отметить, что имеется достаточно большой инструментарий, который позволяет обеспечить финансовую безопасность банков. В то же время, проведенное, нами исследование показало, что имеющиеся научные работы в данной области разрознены и рассматривают лишь отдельные аспекты данной проблемы.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

1. ФЗ «О банках и банковской деятельности». От 03.02.96.

2. Инструкция № 1 ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 30.01.96.

3. Балабанов И. Т. и др. Деньги и финансовые институты. СПб.: Питер, 2010.

4. Балабанов И. Т Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2011.

5. Банковское дело./ Под ред. Лаврушина О. И. М.: Финансы и статистика, 2010.

6. Банковское дело./ Под ред. Колесникова В. И. М.: Финансы и статистика, 2013.

7. Букато В. И., Львов Ю. И. Банки и банковские операции в России. М.: «ФиС», 2012.

8. Банки и банковские операции./ Под ред. Жукова Е. Ф. М.: Банки и биржи, 2009.

9. Денежное обращение и банки./ Под ред. Белоглазовой Г. Н., Толоконцевой Г. В. М.: Финансы и статистика, 2011.

10. Деньги, кредит, банки./ Под ред. Лаврушина О. И. М.: Финансы и статистика, 2010.

11. Долан Дж. И др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М.: Вузовский учебник, 2012.

12. Основы банковского менеджмента./ Под ред. Лаврушина О. И. М.: Инфра-М, 2011.

13. Райченко А. В. Общий менеджмент. М.: Инфра-М, 2012.

14. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М.: Финансы и статистика, 2013.

15. Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 2010.