Организационно-экономические механизмы лизинга в сфере малого промышленного предпринимательства: на примере малых промышленных предприятий Кировской области

Малое предпринимательство является мощной движущей силой рыночной экономики. Оно содействует достижению оптимальной структуры экономики, выработке и реализации гибкой стратегии и тактики хозяйствования, высокому качеству и I оперативности принимаемых управленческих решений, развитию мощной экономической мотивации и личной ответственности за результаты производства.

Малый бизнес образует производственные предприятия, непосредственно связанные с массовым потребителем товаров (услуг) и действующие, в основном, па местных рынках. Небольшие размеры, технологическая, производственная и управленческая гибкость позволяют им чутко реагировать на изменяющуюся конъюнктуру рынка.

Актуальность темы

исследования. В развитых странах именно малый бизнес во многом определяет темпы экономического роста, структуру валового продукта, занимая в его объеме 40 — 70%, а иногда и до 80%, в то время как в России этот показатель колеблется в пределах 11%.

Одним из критических факторов развития малого промышленного предпринимательства является обеспечение его средствами производства, что обуславливает направленность поиска резервов в поле инвестиционной капиталообразую-щей деятельности малых предприятий. Одним из самых эффективных инструментов инвестирования в основной капитал в развитых странах является лизинг. К настоящему моменту лизинг в России обрел достаточно четкие организационные и правовые формы, однако, несмотря на дефицит инвестиций, его использование российскими малыми предприятиями нельзя назвать не то что массовым, но даже значимым.

Процесс развития лизинга в сфере малого промышленного предпринимательства нуждается в совершенствовании. В связи с этим существует необходимость в четком определении целевой направленности работы органов государственной власти, в выборе направлений развития лизинга, приводящих к его эффективному использованию на практике малыми предприятиями. Исследование проз блем применения лизинга в сфере малого промышленного предпринимательства и путей их решения приобретает большой научный и практический интерес.

Цель и задачи исследования

Целью исследования является разработка направлений развития комплекса организационно-экономических механизмов лизинга в сфере малого промышленного предпринимательства.

Для реализации поставленной цели в диссертации предстояло решить следующие задачи:

— обобщить теоретические аспекты лизинга, при необходимости уточнить и дополнить его понятийный аппарат;

— раскрыть преимущества лизинга на основе исследования взаимодействия его организационно-экономических механизмов, идентифицированных по частным сущностным характеристикам (свойствам) отношений, являющихся составной частью лизинговой сделки;

— разработать основные направления государственной поддержки развития комплекса организационно-экономических механизмов лизинга в сфере малого промышленного предпринимательстваформализовать процесс принятия управленческого решения менеджментом малых промышленных предприятий о применении лизинга;

— разработать методику оценки эффективности лизинга, адаптированную к особенностям функционирования субъектов малого предпринимательства.

Объектом исследования является система управления инвестиционной ка-питалообразующей деятельностью малых промышленных предприятий.

Предметом исследования является совокупность организационно-экономических отношений малых промышленных предприятий, направленных на использование лизингового потенциала.

Степень изученности проблемы. Вопросы теории и практики лизинга нашли отражение в монографиях и публикациях следующих отечественных авторов: В. Газмана, В. Горемыкина, JI. Прилуцкого, Е. Кабатовой, Е. Чекмаревой, В. Макеевой, А. Марголина, В. Голубева, Д. Лелецкого, В. Джухи, Н. Васильевой, М. Брагинского, В. Витрянского, Э. Човушяна.

Исследованиям проблем становления и развития малого предпринимательства посвящено множество работ широкого круга авторов, среди которых следует выделить гаких, как JI. Абалкин, В. Горфинкель, А. Колесников и JL Колесникова, Б. Ичитовкин, А. Блинов, Ю. Осипов и др.

Оценке эффективности инвестиционных проектов посвящен целый ряд трудов выдающихся зарубежных экономистов, в числе которых И. Фишер (I. Fischer), В. Парето (W. Pareto), а также работы таких известных российских ученых, как Г. Бирман, Е. Четыркин.

В отечественной и зарубежной литературе встречается целый ряд методов и методик оценки количественных преимуществ лизинговых операций. В числе их авторов российские эксперты в области лизинга: В. Газман, В. Масленников, Е. Чекмарева, а также известные зарубежные специалисты в области финансов: М. Брейли, Ю. Бригхем, JL Гапенски, С. Майерс, Х.-И. Шпиттлер и др.

Определение условий принятия малым промышленным предприятием управленческих решений о применении лизинга основано на представлениях о процессе принятия решений, приведенных в работах М. Максимцова и М. Комарова, а также на теории взаимодействия между факторами производства, производственным процессом и итоговым выходом продукции, отраженной в работах зарубежных авторов Р. Пиндапка и Д. Рубинфельда.

Однако вопросы эффективности лизинга в условиях действия особенностей функционирования малых предприятий остаются недостаточно разработанными. Несмотря на множественность изданий и публикаций на тему лизинга лишь в отдельных из них нашли отражение вопросы лизинга в малом предпринимательстве. При этом лизинг для его субъектов (участники, отношения, схемы, расчеты лизинговых платежей и т. п.) рассматривается практически в той же плоскости, что лизинг для крупных предприятийособенности функционирования малых предприятий в расчет, как правило, не принимаются.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования выступили труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам теории и практики лизинга.

В работе, исходя из цели исследования и логики анализа, нашли применение методы системного, структурного, ситуативного, логического и сравнительного анализа, методы экспертных оценок, методы оценки эффективности, основанные на дисконтировании денежных потоков.

Эмпирическую и информационную базу составили: законодательство Российской Федерации, данные Госкомстата России, результаты исследований российских и зарубежных ученых, плановая и отчетная документация лизингодателей и малых предприятий — лизингополучателей, интервью с представителями малого бизнеса и лизинговых компаний, результаты их анкетирования.

Научная новизна работы. Основной результат, получепный в работе, заключается в разработке направлений развития комплекса организационно-экономических механизмов лизинга, реализация которых будет способствовать устранению противоречий между дефицитом инвестиций и неразвитостью лизинга в российском малом предпринимательстве.

В ходе исследования получены следующие результаты, содержащие элементы научной новизны:

— дополнен понятийный аппарат экономической науки за счет определения лизинга персонала, расширения классификации лизинга и уточнения понятия ресурсосберегающей функции лизинга;

— предложена модель комплекса организационно-экономических механизмов лизинга объектов основных средств, базирующаяся на совокупности принципов и свойств взаимоотношений, являющихся составной частью лизинговой сделки, раскрывающая преимущества лизинга перед альтернативными инструментами обеспечения основным капиталом производственной деятельности малых предприятий;

— разработаны направления развития лизинга в малом промышленном предпринимательстве, заключающиеся в адаптации свойств организационно-экономических механизмов лизинга к особенностям использования малым бизнесом основных средств и трудовых ресурсовк.

— формализован на основе производственной функции процесс принятия менеджментом малых промышленных предприятии управленческого решения о применении лизинга;

— предложена методика оценки эффективности лизинга, учитывающая особенности налогообложения деятельности малых предприятий.

Практическая значимость работы. Выполненное диссертационное исследование развивает еще недостаточно разработанное в отечественной науке направление. Оно также ориентирует на решение практической проблемы, имеющей большое значение для развития малого промышленного предпринимательства, роста его эффективности. Реализация предложенных направлений государственной поддержки развития лизинга в малом промышленном предпринимательстве обеспечит более качественный, органичный и быстрый рост данного сектора экономики, упростит вхождение в бизнес начинающих предпринимателей. Формализация схемы процесса принятия управленческого решения и методика оценки эффективности лизинга, адаптированная к особенностям использования малыми предприятиями основных средств, позволят оптимизировать процесс принятия решения и повысят вероятность его правильности.

Материалы работы могут быть использованы в учебном процессе при изучении курсов «Предпринимательство», «Основы бизнеса», «Организация предпринимательской деятельности».

Апробация работы и внедрение результатов исследования. Положения и выводы диссертации, отражающие основные результаты исследования, докладывались и обсуждались на конференциях Вятского государственного университета, Второй Международной научно-практической конференции «Тенденции развития мировой торговли в XXI веке».

Предложения по развитию лизинга использованы для создания концепции развития лизинга в Кировской области, отдельные положения и выводы используются в лизинговых компаниях, осуществляющих деятельность на территории Кировской области.

Объем и структура работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.

Выводы.

Принятие решения об использовании лизинга, приводящее к повышению эффективности инвестиционных проектов, требует от современных менеджеров малых предприятий высокой профессиональной подготовки, базирующейся на разносторонних знаниях. Оптимизировать процесс принятия решения и повысить вероятность его правильности должны предложенные формализация схемы процесса принятия управленческого решения и методика оценки эффективности лизинга, адаптированная к особенностям налогообложения малых предприятий.

Результаты анализа практики применения лизинга, проведенного на основе разработанной методики оценки эффективности лизинга, указывают на необходимость совершенствования организационно-экономических механизмов лизинга в сфере малого промышленного предпринимательства.

Заключение

.

Исследование теории лизинга показало, что многообразие форм лизинга, множественность его функций, способность концентрировать в рамках одной сделки свойства различных форм взаимодействия обуславливают потенциал лизинга, который может служить мощным резервом повышения эффективности производства на российских малых промышленных предприятиях.

Сущность потенциала лизинга заключается в многогранности лизинговых отношений, способной дать субъекту малого предпринимательства возможность использования индивидуального набора свойств его организационно-экономических механизмов по отдельности или в определенной конфигурации — в зависимости от того, насколько это приемлемо для участников сделки.

Лизинг весьма глубоко изучен как зарубежными, так и отечественными авторами. К настоящему времени он обрел достаточно четкие организационные и правовые формы. Инфраструктура рынка лизинговых операций достаточна для того, чтобы покрыть дефицит инвестиционных ресурсов малых промышленных предприятий: а) сформирован сегмент операторов — лизинговых компаний, обеспечивающих высокий уровень предложения лизинговых услуг в регионеб) большинство предпринимателей осознанно воспринимают лизинг как инструмент реальных инвестицийв) банковский сектор способен оперировать современными инструментами расчетов и кредитов.

Тем не менее обобщения материалов анализа отечественной лизинговой практики малых предприятий показывают, что фактически лизинг оборудования и производственных помещений не стал широко используемым инструментом в их инвестиционной капиталообразующей деятельности, несмотря па способность рынка лизинговых услуг удовлетворять спрос на этот инструмент.

Ключевой является проблема несогласованности свойств российского комплекса организационно-экономических механизмов лизинга с особенностями формирования и использования малыми промышленными предприятиями основных средств и трудовых ресурсов, отличающими их от представителей крупного и среднего бизнеса.

Реализация лизингового потенциала и широкое применение лизинга в сфере российского малого предпринимательства возможна только при условии адаптации его механизмов к этим особенностям. Прежде всего нуждаются в адаптации кредитный, арендный и налоговый механизмы.

В совершенствовании лизинговых отношений существует очень значительный, пока еще не использованный, резерв развития производства в малом предпринимательстве. Совершенствование должно носить рыночный характер, что обеспечит равный доступ всех субъектов малого предпринимательства к преимуществам лизинга, а в итоге приведет к росту эффективности всей сферы малого промышленного предпринимательства.

Принятие решения об использовании лизинга, приводящее к повышению эффективности инвестиционных проектов, требует от современных менеджеров малых предприятий высокой профессиональной подготовки, базирующейся на разносторонних знаниях. Предложенные формализация схемы процесса принятия управленческого решения и методика оценки эффективности лизинга, адаптированная к особенностям использования малыми предприятиями основных средств, позволяют оптимизировать процесс принятия решения и повышают вероятность его правильности.