Формирование эффективных налоговых отношений в условиях реформирования российской экономики
Диссертация
Абсолютизм власти российских правителей и минимизация прав и свобод податного населения имели следствием проявление налогового волюнтаризма государственных структур как институциональной особенности российских налоговых отношений. Кроме игнорирования теоретических основ налогообложения и избыточности налогового бремени (отмечавшейся в российских налоговых отношениях с XIII по XIX век), налоговый… Читать ещё >
Содержание
- Глава 1. Теоретические основы налоговых отношений и формирования эффективной налоговой системы
- 1. 1. Сущность налоговых категорий и принципы налогообложения
- 1. 2. Основные черты и принципы построения эффективной налоговой системы
- 1. 3. Налоговая нагрузка как экономическая характеристика налоговых отношений
- Глава 2. Экономические и институциональные особенности российских налоговых отношений
- 2. 1. Генезис налогообложения в России
- 2. 2. Проблемы реформирования российских налоговых отношений в девяностые годы XX столетия
- 2. 3. Избыточность налогового бремени в России 1990-х годов, выраженная в конкретных налоговых формах
- Глава 3. Совершенствование налоговых отношений на современном этапе реформирования экономики
- 3. 1. Вопросы либерализации налогообложения в условиях экономической реформы
- 3. 2. Совершенствование институциональных налоговых отношений главная задача современного этапа налоговой реформы
Список литературы
- Нормативные документы
- Закон РФ от 27.12.1991 г. № 2118−1 «ОБ основах налоговой системы в Российской Федерации»
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) (с изменениями на30 декабря 2001 года) Кодекс РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на31 декабря 2002 года) Кодекс РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ
- Письмо Минфина РФ и ГНС РФ от 08.11. 94 N 1−10/34−2931, N ВГ-6−14/420 «О нарушениях налогового законодательства Российской Федерации в зоне экономического благоприятствования «Ингушетия'7/ИБД «Кодекс».
- Постановление Высшего Арбитражного Суда от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового Кодекса Российской Федерации»
- Постановление Правительства Москвы от 23.01.2001 № 87-ПП «О Комплексной программе развития и поддержки малого предпринимательства в г. Москве на 2001−2003 годы».
- Постановление Правительства Москвы от 25.09.2001 N 864-ПП «О ходе выполнения мероприятий по сокращению задолженности предприятий и организаций по платежам в городской бюджет и территориальный дорожный фонд»,
- Распоряжение Правительства РФ от 10.07.2001 N 910-р «О программе социально-экономического развития Российской Федерации»
- Россия в цифрах: крат. стат. сб./Госкомстат России. М.: Финансы статистика, 2003. — 400 с.
- Финансы России. 2002: стат. сб./Госкомстат России. М.: Финансы статистика, 2002. — 301 с.
- Социально-экономическое положение России. Январь-июль 2003 год. Госкомстат России. М.: Финансы и статистика, 2003. — 430 с.
- Книги, брошюры, журнальные статьи
- Аронов А. В. Эффективность налогового процесса и конституциональные особенности российской корпоративной культуры//Налоговый вестник. -2000. Октябрь. — С.26−29
- Аслапов В. Ф. О налоговом бремени и эффективности действующей системы налогообложения в Российской Федерации//Налоговый вестник. -1996. № 12. — С.3−5
- Астапов К. Л. Методы учета доходов и расходов федерального и региональных бюджетов//Финансы. 2002. — № 5. — С.9−12.
- Астапов К. Л. О реформе налоговой политики//Финансы. 2000. — № 10. -С.29−31
- Аукционек С., Батяева А. Какие налоговые реформы выгодны государству?//Вопросы экономики. 2001. -№ 9. — С.59−72
- Афонцев С. Капелюшников Р., Структурные характеристики предприятий их налоговое поведение//Вопросы экономики. 2001. -№ 9. — С.82−100
- Батяева А. Что мешает платить налоги?//Вопросы экономики. 2001. — № 9 — С.72−81
- Бобоев М. Р., Наумчев Д. В. О проблемах и перспективах развития налоговой системы Российской Федерации//Налоговый вестник. 2001. -Сентябрь. — С. 17−20
- Бобоев Н., Кашин В. налоговая политика России на современном этапе//Вопросы экономики. 2002. — № 7. — С.54−69
- Брызгалин А. В. Структура (элементы) налога: новое содержание в условиях Налогового кодекса//Налоговый вестник. 2000. — Апрель — С.19−23
- Букаев Г. И. Задания по налогам перевыполняются//Финансы. 2000. — № 11. — С.21−26
- Буковецкий А. Н. Введение в финансовую науку. Л.: Гос. фин. изд. СССР. Ленингр. обл. отд-ние, 1929. — 251 с.
- Бурцев Д. Г. Изменения в налоговом администрировании в условиях модернизации налоговых органов/УНалоговый вестник. 2002. — Январь. -С.23−27
- Вараксина Н. М., Кован С. Е., Вараксина В. А. Финансовое оздоровление организаций главная задача российской экономики//Налоговый вестник. -2000.-Апрель.-С. 13−15
- Верстина Н. Г. Налоговое планирование как элемент финансовой политики реструктурируемого предприятия//Финансы. 2002. — № 4. — С.26−29
- Вишневская Н. Г. Регулирующая роль налога на прибыль на современном этапе и в перспективе//Налоговый вестник.- 2002. Октябрь. — С. 12−15
- Водянов А., Смирнов А. Инвестиционная политика: каким методам госрегулирования отдать предпочтение?//Российский экономический журнал. -2001. -№ 11−12. -С.3−10
- Все начиналось с десятины: Пер. с нем./ Общ. ред. и вступ. ст. Б. Е. Ланина. М.: Прогресс, 1992. — 408 с.
- Гельвановский М. И. О стратегии повышения конкурентоспособности российской экономики.//Российский экономический журнал. 2000. — № 7. -С.3−10
- Глазьев С. В очередной раз на те же грабли? (К оценке «Стратегии развития Российской Федерации до 2010 года» Фонда «Центр стратегических разработок»)//Российский экономический журнал. — 2000. -№ 5−6. — С.10−32
- Глазьев С. Инструментом какой социально-экономической политики быть бюджету 2001?//Российский экономический журнал. 2001. — № 9. — С.3−16
- Головатенко А. История России: спорные проблемы. Изд. 2, испр. и доп. -М.: Школа-Пресс, 1994. 256 с.
- Горский И. В. Методологические аспекты налогового бремени предприятий//Налоговый вестник.- 1998.- № 1
- Горский И. В. Налоговый кодекс и бюджет// Налоговый вестник.- 1999. -Январь. С.6−9
- Горский И. К оценке налоговой политики//Вопросы экономики. 2002. — № 7. — С.70−78
- Горский И. Налоги в рыночной экономике. М.: Общество «Анкил», 1992 -96 с.
- Горский И. Сколько функций у налога?//Налоговый вестник. 2002. — Март. -С.161−163
- Гэлбрейт Дж. К. Экономические теории и цели общества/пер. с англ. М.: Прогресс, 1976.
- Де Сото Э. Иной путь. Невидимая революция в третьем мире. Пер. с англ. -М.: Са1а11аху. Б, 1995.-319 с.
- Елисеев А. Н., Кикин А. Ю., Кучеров И. И., Соловьев И. Н., Тамбовцев В. Л. Криминологическая характеристика налоговой преступности//Налоговый вестник. 2002. — Июль. — С. 128−141
- Илларионов А. Размеры государства и экономический рост//Вопросы экономики 2002.- № 9.- С. 18−45.
- История России: Учебное пособие для вузов в 2 т./М.М. Горинов, А. А. Горский, А. А. Данилов и др. Под ред. С. В. Леонова. М.: Владос, 1995. Т. 1 -255 с. Т.2−472 с.
- Калинин Ю. П., Деев В. В., Тютюнников Н. Н. Наука основа всех перспективных разработок ГНИВЦ МНС России//Налоговый вестник. -2002. — Январь.-С. 11−16
- Караваева И. В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2000. — 215 с.
- Караваева И.В. Направления и причины современных налоговых реформ//Финансы 2000. — № 10. — С.26−28
- Карамзин Н.М. Об истории государства российского/Сост. А. И. Уткин.- М. Просвещение, 1990. 382 с.
- Кашин В. А. Налоговая политика России на современном этапе//Финансы. -2002. № 9. — С.38−42
- Кашин В., Мерзляков И. Налоговая политика и оздоровление экономики России//Аудитор. 1998. — № 9. — С.3−7
- Кейнс Дж. М. Избранные произведения/Пер. с англ. М.: Экономика, 1993. 282 с.
- Ключевский В. О. Сочинения. В 9-ти т. Курс русской истории. 4.3,4,5/ Под ред. В. Л. Янина, — М.: Мысль, 1988. Т. З 414 с. Т.4 — 398 с. Т.5 — 476 с.
- Ключевский В.О. Краткое пособие по русской истории. М.: Рассвет, 1992. -192 с.
- Кобищанов Ю. М. Полюдье:явление отечественной и всемирной истории цивилизаций. М.:Российская политическая энциклопедия, 1995. — 319 с.
- Козлов Д. А. Налоговая реформа: что изменилось, а что осталось неизменным?//Финансы. 2002. — № 6. — С. 35−37
- Козырин А. Налоговое право зарубежных стран. М.: Манускрипт, 1993
- Коколов С. Б. Никифорова Н. А. Реальная и оптимальная величина налоговых изъятий//Налоговый вестник. 2000. — Октябрь. — С.151−152
- Коломиец A. JI. Анализ концептуальных подходов и методов оценки налогового потенциала регионов//Налоговый вестник. 2000. — Февраль. -С.3−6
- Коломиец A. J1. Об основных положениях определения налоговой нагрузки регионов Российской Федерации//Налоговый вестник. 2000. — Апрель.1. С.8−12
- Коломиец A. JL, Новикова А. И. О соотношении финансового и налогового потенциалов в региональном разрезе//Налоговый вестник. 2000. — Март. -С.5−8
- Комягин Д. Когда налог можно считать доходом бюджета//Налоговый вестник. 2000. — Апрель — С.87−89
- Конкуренция за налогоплательщика. Исследование по фискальной социологии. Редактор В. Волков. Серия «Научные доклады», № 122. М.: Московский общественный научный фонд, 2000. 116 с.
- Коровкин В. В., Кузнецова Г. В. Налоговая проверка предприятия. М.: ПРИОР, 1995. — 240 с.
- Кругов М. Экономическая политика России. Пособие для либеральных реформаторов. М.: Институт международного права и экономики имени А. С. Грибоедова, 2000. — 95 с.
- Кулеш В. А. О налоговой болезни России. Почему государство не в состоянии выполнять свои обязательства перед гражданами?//ИБД «Кодекс». Комментарий, разъяснение, статья от 04.01.2002 № 2879.
- Кучеров И. И., Судаков О. Ю., Орешкин И. А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах/Под ред. И. И. Кучерова. М.: АО «ЦентрЮрИнфоР», 2001. — 256 с.
- Ларионов И. К. Социально-экономическая система российского общества. -М.: МГСУ, 1997. 278 с.
- Левин А. П. Налогово-бюджетный потенциал регионов России//Налоговый вестник. 1997. — Апрель. — С.5−9
- Левкин А. В. Налоговая нагрузка/ЛСонсультант. 2000. — С.49−51
- Ленин В. И. Полн. собр. соч. 5-е изд. Т. 29.
- Лыкова Л. Н. Проблемы сбалансированности российской налоговой системы//Финансы. 2002.- № 5. — С.22−25
- Митропольский П. Б. Коэффициент налоговой нагрузки и его использование для анализа отраслей, а также автоматизированного предпроверочного анализа организаций//Налоговый вестник.- 2001. -Сентябрь. С.73−74
- Москвин В. М. Налоговый паспорт региона: обсуждаем и предлагаем//Налоговый вестник. 2000. — Август. — С. 16−17
- Налоги в рыночной экономике. М.: Знание, 1993. — 160 с.
- Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. -М.: «Аналитика-Пресс», 1998. 608 с.
- Налоги и налогообложение/Под ред. Романовского М. В., Врублевской О. В.- СПб.: Питер, 2000 528 с.
- Налоги: Учеб. пособие /Под ред. Д. Г. Черника. 3-е изд. — М.: Финансы и статистика, 1997. — 688 с.
- Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов /Под ред. проф. В. Г. Князева, проф. Д. Г. Черника. 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997. — 191 с.
- Некипелов А. Снова о выборе экономического курса России//Российский экономический журнал. 2000. — № 5−6. — С.3−9
- Немировский В. Нефтяной сектор российской экономики: к совершенствованию государственного регулирования инвестиционных процессов//Российский экономический журнал. 2002. — № 4. — С. 38−41
- Нестеров В. В. Сущность налога, его общественное назначение//Налоговый вестник. 2000. — Февраль. — С. 165−168
- Нитти Ф. Основные начала финансовой науки. Пер. с итал. И. Шрейдера. Под ред. И с доп. А Свирщевского. М.: М. и С. Сабашниковы, 1904. — 624 с.
- Новикова А. И., Мельник А. Д. Налоговый паспорт региона в центре внимания//Налоговый вестник. — 2000. — Март. — С.3−4
- Новикова А. И., Мельник А. Д., Золотарев В. П. Налоговая статистика и прогнозирование налоговой базы регионов//Налоговый вестник. 2000. -Ноябрь. -С.37−3 8
- Общая экономическая теория (политэкономия). Учебник/Под общей ред. акад. В. И. Видяпина, акад. Г. П. Журавлевой. М.: ПРОМО-Медиа, 1995 -608 с.
- Общая экономическая теория (политэкономия)/под общей ред. Акад. В. И. Видяпина, акад. Г. П. Журавлевой. М.: ПРОМО-Медиа, 1995. — 608 с.'
- Оганян К. И. Налоговое бремя в России: кто должен платить налоги?//Налоговый вестник. 1999. — Сентябрь — С. 11−13
- Озеров И. X. Основы финансовой науки. Курс лекций. Изд. 5-е Вып. I. -М.:тип. Т-ваИ. Д. Сытина, 1917. 544 с.
- Окунева Л. Налоги и налогообложение в России. М.: Финстатинформ, 1996.
- Осетрова Н. И. О природе налога//Налоговый вестник. -1999. Июль. -С.132−143
- Осетрова Н. И. Основные правила налогообложения и необходимость их уточнения//Налоговый вестник. -2001. Август. — С. 139−159
- Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под ред. С. Г. Пепеляева. М.: Инвест Фонд, 1995. — 496 с.
- Пансков В. Бюджет 2001 чреват серьезными экономическими и социальными коллизиями//Российский экономический журнал. — 2000. — № 10.-С.З-10
- Пансков В. Идет ли в России налоговая реформа?//Российский экономический журнал. 2000. — № 11−12. — С.22−26
- Паскачев А. Б., Мельник А. Д. Перспективы расширения налоговой базы//Налоговый вестник. 2000. — Август — С. З- 8
- Петров Ю., Аширов Д., Решетников Н. Налоговая реформа: о судьбе преференций и создании системно-нормативного преференциального механизма//Российский экономический журнал. 2000. — № 8. — С. 18−22
- Петти В. Трактат о налогах и сборах.Verbum sapienti слово мудрым. Разное о деньгах.- М.: Ось-89, 1997. — 112 с.
- ЮОПискотин М. И. Советское бюджетное право (основные проблемы). М.: Юрид. лит., 1971. -312 с.
- Платонов С. Ф. Лекции по русской истории. СПб.: Кристалл, 1997. — 838 с.
- Публичные финансы государств АТР. Бюджетное и налоговое регулирование. / Под ред. проф. А. Н. Козырина. М.: Издательство «Ось -89», 1998. — 144 с.
- ЮСамуэльсон П. А. Экономика. T.l. М.: Алфавит, 1993. 430 с.
- Финансы/В. М. Родионова, Ю. Я. Вавилов, JL И. Гончаренко др.- Под ред. В. М. Родионовой -М.: Финансы и статистика, 1993. 400с.122Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. М.: Прогресс, 1993.
- СПб.: тип. М. Стасюлевича, 1904, 500 с. 141 Ясин Е. Г. Перспективы российской экономики: проблемы и факторы роста//Экономика и право. — 2002. — № 2. — С.27−29