Экономические отношения между государством и коммерческим банком и их реализация в процессе налогообложения
Диссертация
Дан новый подход к классификации банковского продукта как специфической социально-экономической формы взаимодействия банковских и государственных структур различных уровнейв частности, банковский продукт рассмотрен в качестве результата совместных действий, с одной стороны, государства и его налоговых органов, а с другой стороны, коммерческих банков во взаимосвязи с другими экономическими… Читать ещё >
Содержание
- ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ ГОСУДАРСТВА И КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ ОСНОВНЫЕ ОСОБЕННОСТИ
- 1. 1. Коммерческий банк как субъект экономических 12 отношений
- 1. 2. Налогообложение коммерческих банков как составная 32 часть их экономических отношений с государством
- 1. 3. Специфика налогообложения банков в странах с 44 развитой рыночной экономикой
- ЭКОНОМИЧЕСКИЙ МЕХАНИЗМ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ 53 НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
- 2. 1. Налогообложение доходов и расходов коммерческого 53 банка и его влияние на финансовые результаты
- 2. 2. Прирост капитала как основной объект действующей сис- 68 темы налогообложения коммерческих банков
- 2. 3. Учетная политика коммерческого банка как инструмент 78 организации налоговых отношений
- 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ 95 ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ В ПРОЦЕССЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- 3. 1. Основные направления совершенствования системы 95 налогообложения коммерческих банков
- 3. 2. Методика комплексной оценки влияния налогообложения 111 на изменение капитала коммерческого банка
- 3. 3. Методика проверки объектов налогообложения в 121 коммерческом банке
Список литературы
- Конституция Российской Федерации: Научно-практический комментарий/ Под ред. Б. Н. Топорина. М.: Юность, 1997. — 716 с.
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. М.: Ось-89, 1998. — 20 с.
- Налоговый кодекс. Часть 2−4. КС «Интернет»: ЬПр/Лул?у.сопзи1-tant.ru.
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1, 2. М.: Инфра-М-Норма, 1996. — 93 с.
- Уголовный кодекс Российской Федерации. Структурно-логические схемы/ Предисловие Г. Б. Мирзоева. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997. — 367 с.
- Федеральный закон от 29 декабря 1990 г. «О банках и банковской деятельности"// Вестник Банка России. 1998. — № 6. — С. 6.
- Закон Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы в Российской Федерации"// Нормативные акты по финансам, налогам и бухгалтерскому учету. 1998. — № 16. — С. 3.
- Закон Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. «О налоге на прибыль предприятий и организаций"// Налоги. 1999. № 6.
- Закон Российской Федерации от 6 декабря 1991 г. «О налоге на добавленную стоимость"// Нормативные акты по финансам, налогам и бухгалтерскому учету. 1992. — № 2. — С. 5.
- Закон Российской Федерации от 12 декабря 1991 г. «О налоге на операции с ценными бумагами"// Нормативные акты по финансам, налогам и бухгалтерскому учету. 1997. — № 5. — С. 6.
- Закон Российской Федерации от 13 декабря 1991 г. «О налоге на имущество предприятий"// Нормативные акты по финансам, налогам и бухгалтерскому учету. 1992. — № 4. — С. 5.
- Закон Российской Федерации от 18 октября 1991 г. «О дорожных фондах в Российской Федерации"// Нормативные акты по финансам, налогам и бухгалтерскому учету. 1992. — № 2. — С. 5.
- Налоговая система РФ: Сб. нормат. документов по состоянию на 1 апреля 1996 г.: В 3-х т. 2-е изд., доп./ Сост. В. М. Прудников. — М.: ИНФРА-М, 1996. — 608 с.
- Положение Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражение указанныхопераций по счетам бухгалтерского учета».
- Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 9 декабря 1998 г. № 60Н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету», «Учетная политика организации"// Приложение «Положения по бухгалтерскому учету ПБУ-1/98».
- Указание Банка России от 30 ноября 1998 г. № 430-У «О порядке отражения в бухгалтерском учете доходов и расходов будущих периодов по хозяйственным и другим операциям».
- Инструкция Государственной налоговой службы РФ от 11 октября 1995 г. № 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"// Сборник нормативных актов. М.: Теис, 1996. -488 с.
- Инструкция Государственной налоговой службы РФ от 10 августа 1995 г. № 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций"// Сборник нормативных актов. М.: Теис, 1996. — 488 с.
- Инструкция Государственной налоговой службы РФ от15 мая 1995 г. № 30 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в Дорожные фонды"//Налоги. 1997. — № 13.
- Закон РФ от 11 октября 1991 г. № 1738−1 (в ред. Федерального закона от 28 июня 1997 г. № 93-Ф3)// Налоги. 1997. — № 15.
- Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 120-ФЗ «О налоге на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте"// Налоги. 1997. — № 18.
- Закон РФ от 24 июня 1993 г. № 5238−1 «О федеральных органах налоговой полиции"// Экономика и жизнь. 1993. — № 29. — С. 22.
- Закон РСФСР № 943−1 от 21 марта 1991 г. «О государственной налоговой службе РСФСР"// Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств. 1991. — С. 19−23.
- Указ Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1004 «О некоторых вопросах налоговой политики"// Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухучету. 1994. — № 6. — С. 34−39.
- Указ Президента РФ от 21 июля 1995 г. № 746 «О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы"// Российская газета. 1995. — 26 июля.
- О первоочередных мерах по укреплению доходной части федерального бюджета и улучшению деятельности налоговых органов// Коммерсант. 1995. — № 28. — С. 61.
- Указ Президента РФ от 8 мая 1996 г. № 685 «Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины"// Финансово-бухгалтерские консультации. 1996. — № 3. — С. 20−28.
- Постановление Правительства РФ от 16 мая 1994 г. — 490 «Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями"// Экономика и жизнь. 1994. — № 21−23. — С. 6.
- Аврамков Л., Графова Г. Некоторые вопросы налогообложения и инвестиционной политики коммерческих банков// Финансы. 1997. -№ 7. — С. 39.
- Андросова А. Финансовая отчетность банка. М.: Менатеп-Ин-форм, 1995.-28 с.
- Антонюк О., Кирисюк Г. Организация бухгалтерского учета в коммерческом банке. М.: «Столетие», 1998. — 71 с.
- Банковский портфель 2. — М.: Соминтек, 1995. — С. 299−301.
- Банковский портфель 3. — М.: Соминтек, 1995. — 589 с.
- Банковское право США: Пер с англ./ Общ. ред. Я. Куника. М.: Прогресс, 1992.- С. 653.
- Бачурин A.B. Прибыль и налог с оборота в СССР. М.: Госфиниз-дат, 1955.- 175 с.
- Белуза М.Я., Веренков А. И. Налогообложение и учет в коммерческом банке в 1997 году. Бюллетень изменений и дополнений № 1. -М.: Концерн «Банковский Деловой Центр», 1997. 30 с.
- Байков О. Рассмотрение арбитражными судами налоговых споров// Российская юстиция. 1996. — № 11.
- Братусь С. Субъекты гражданского права. М., 1956. — 305 с.
- Булитов М. Тенденции реформирования банковского учета: проблемы учетной политики// Банковский аудит. 1999. — № 1. — С. 15.
- Бурдекин Р. К проблеме приложения экономических методов к изучению экономической истории. На примере анализа гиперинфляции в Германии с помощью метода временных рядов. Appl. Economics letters-L, 1998.-Vol. 5, № 4-p. 251−254.
- Бутаков Д.Д. Основы мирового Налогового кодекса// Финансы. -1996. № 8. — С. 23−27- № 10. — С. 33−36.
- Бухгалтерские контировки в коммерческом банке/ Под ред. проф. Г. Кирисюка. М.: АО «Столетие», 1998. — 85 с.
- Василишен Э.К. К вопросу о налогообложении российских коммерческих банков// Деньги и кредит. 1999. — № 5. — С. 48.
- Витрянский В. Парадоксы нормотворчества: закон должен быть для всех един// Экономика и жизнь. 1996. — № 48. — С. 4.
- Влияние налоговой политики на инвестиционную активность предприятий// Экономист. 1996. — С. 83.
- Глинкин А. Совместная деятельность и налоги: взгляд налогового инспектора// Экономика и жизнь. СПб. per. выпуск. — 1995. — № 11. -С. 6.
- Глисин Ф. Деловая активность коммерческих банков России// Банковское дело. 1999. — № 4. — С. 9.
- Губина И. и др. Сто дней Починка: Экономический ананлиз налоги// Эксперт. — 1997. — № 29.
- Гуреев В.И. Российское налоговое право. — М.: Экономика. 1997. -383 с.
- Гэлбрэйт Д. Экономические теории и цели общества?/Пер с англ. -М.: Прогресс, 1976. С. 406.
- Денежное обращение, кредит и банки// Под ред. М. Антонова и М.Песселя. М.: Финстатинформ, 1995. — С. 61.
- Дернберг Р.Л. Международное налогообложение/ Пер. с англ. -М.: ЮНИТИ, 1997.-375 с.
- Жильцов С. Бюджетный федерализм в России переживает кризис// Финансовые известия. 1997. — 18 декабря.
- Задорнов М. Налоговому кодексу быть// Экономика и жизнь. -1998. -№ 17.-С. 1.
- Захаров В. О налогообложении// Экономика и жизнь. 1997. -№ 38.-С. 5.
- Захаров В. Проблемы российских коммерческих банков// Деньги и кредит. 1999. — № 1. — С. 15.
- Истомина Т.А. Налогообложение прибыли особенности списания затрат// Налоговый вестник. — 1997. — № 10. — С. 49.
- Кашин В.А. Налоговая реформа невозможна без опоры на банки// Бизнес и банки. 1997. — № 34. — С. 1−2.
- Кожинов В. Статистика налогообложения коммерческих бан-ков//Финансовый бизнес. —1997. № 1. — С. 15.
- Компаниец Е., Полонский. Э. Применение законодательства о кредитовании и расчетах. М.: Легат, 1967. — С. 5.
- Крутякова Т. Налогообложение операций ОГСЗ// Экономика и жизнь. 1998. — № 22. — С. 20.
- Курбатов А.Я. Ответственность банков за задержку платежей в бюджет и внебюджетные фонды. М.: Легат, 1997. — С. 8.
- Лаврушин О. Мирнин М. Долговая концепция денежно-кредитной системы России// Деньги и кредит. — 1993. № 1. — С. 3−23.
- Ляховский В. Учетная политика коммерческого банка взгляд аудитора// Деньги и кредит. — 1999. — № 3. — С. 33.
- Макаревич Л. Банковский кризис в Российской Федерации, как следствие несостоявшихся реформ// Общество и экономика. 1998. — № 8, 9.-С. 81−125.
- Макаревич Л. Налоговое бремя в Российской налоговой системе// Финансы. 1998. -№ 11.- С. 18−23.
- Макаревич Л. Финансово-экономическая ситуация середины 1999 г.- проблемы накапливаются, а не решаются// Общество и экономика.- 1999. № 7, 8. — С. 129−162.
- Макконелл К., Брю С. Экономикс: принципы, проблемы и политика: В 2 т. -11-е изд. Пер. с англ. М.:Республика, 1992.
- Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. М.: ИНФРА-М, 1996. — 192 с.
- Методические рекомендации по внешнему и внутреннему аудиту. -М.: Легат, 1997.-С. 263.
- Милославская Л. О налоге на пользователей автодорог// Экономикаи жизнь. Бухгалтерское приложение. 1997. — № 19.-С.11.
- Налоги и налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. A.B. Брызга-лина. М.: Аналитика-Пресс, 1997. — 600 с.
- Обзор налогов// Коммерсант. 1995−1997.
- Основы налогового права: Учебно-методическое пособие/ Под ред. С. Г. Пепеляева. М.: Инвест Фонд, 1995. — 496 с.
- Палий В.Ф. Обновление бухгалтерского учета: что дальше?// Бухгалтерский учет. 1996. — № 10. — С. 5−10.
- Пансков В. Налоговое бремя в Российской налоговой системе// Финансы. 1998. — № 11. — С. 18−23.
- Панфиль А.Д., Ефремова A.A. Проблемные вопросы в области налогообложения// Налоговый вестник. — 1998. № 3. — С. 30−31.
- Пеньков Б. Оптимизация налоговой системы// Экономист. 1996. -№ 5.-С. 32.
- Пепеляев С. К вопросу о налоговом законодательстве и налоговых отношениях// Налоговый вестник. 1997. — № 5. — С. 22.
- Пепеляев С. Законы о налогах: элементы и структуры. — М.: СВЕА, 1995.-С. 37.
- Петров А. Анализ налогообложения коммерческих банков. М., 1999. -С. 187.
- Петти У. Экономические и статистические работы/ Пер. с англ. — М.: Соцэкгиз, 1940. 324 с.
- Починок А. Чем больше богатых налогоплательщиков, тем «здоровее» бюджет// Экономика и жизнь. 1997. — № 35. — С. 1.
- Правительственный Налоговый кодекс правда и домыслы (по материалам пресс-конференции министра финансов РФ М. М. Задорнова, состоявшейся 10 февраля 1998 года)// Налоговый вестник. — 1998. — № 3. — С. 7.
- Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. -М.: ИНФРА-М, 1996. 192 с.
- Рабинович Г. Л. Экономическая природа налога с оборота и пути его совершенствования. -М.: Финансы, 1965. 160 с.
- Рагозин Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях: Учебное пособие для руководителя и бухгалтера. В 3-х т. -М.: Налоги и налоговое планирование, 1997.
- Райзберг Б. Рыночная экономика// Деловая жизнь. 1993. — № 1,2.-С. 85−88.
- Райзберг Б. Деловая игра «Рыночная цена»// Социально-психологический журнал. 1993. — № 5, 6. — С. 102−106.
- Рахмилович В. Систематизация законодательства о государственных предприятиях. М., 1971. — 133 с.
- Российская банковская энциклопедия/ Редколлегия: О. И. Лаврушин (гл. ред.) и др. М.: Энциклопедическая Творческая Ассоциация, 1995.-552 с.
- Рябова Р.И. Налогообложение банков, банковской деятельности. -М.: АО Бизнес-школа и Интел-Синтез, 1995. 175 с.
- Рябова Р.И. Налогообложение банков в 1997 году// Налоговый вестник.-1997.-№ 12.-С. 38.
- Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов/ Пер. с англ. -М., 1962.
- Стиглиц Дж. Ю. Экономика государственного сектора/ Пер. с англ. М.: Изд-во МГУ, ИНФРА-М, 1997. — 720 с.
- Субботин П.И., Юровицкий В. М. Кризис бухгалтерии и банковская фискальная система// Банковское дело. — 1996. № 1.
- Тимохина Е. Об ответственности за неучет объекта налогообложения// Экономика и жизнь. 1997. — № 47. — С. 20.
- Ткач В.И. Международные принципы учета амортизационных отчислений// Финансы. 1994. — № 1. — С. 63.
- Третьяков В. Некоторые вопросы налогообложения банков//Деньги и кредит. 1999. — № 1. — С. 19.
- Тыртышный С. Зарубежный опыт налогообложения коммерческих банков// Финансы. 1996.- № 7. — С. 23.
- Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. — 383 с.
- Финансовые проблемы стабилизации российской экономики/ Под ред. проф. Ю. И. Любимцева. М.: Общественное объединение «Гильдия финансистов», 1996. — 223 с.
- Флейшиц Е. Расчетные и кредитные правоотношения. М., 1956. — 27 с.
- Фокин Ю., Кирова Е. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения// Экономист. 1998. — № 10. — С. 54.
- Фомина О. Налогообложение прибыли (доходов) юридических лиц в зарубежных странах// Хозяйство и право. 1998. — № 10. — С. 82.
- Фомина O.A. Зарубежный опыт налогового планирования// Налоговый вестник. 1997. — № 5. — С. 82.
- Холфина Р. Правовое положение Государственного банка СССР//
- Известия АН. Отделение экономики и права. 1947. — № 1. — С. 8.
- Экономический механизм федеративных отношений (принципы, цели, механизм реализации)// Экономика и жизнь. 1994. — № 52. — С. 20.
- Эрделевский А. Правовые последствия судебного решения// Экономика и жизнь. 1998. — № 3. — С. 3.
- Юткина Т.Ф. Основы налогообложения. Сыктывкар, 1995. — 74 с.
- Юткина Т.Ф. Методические основы налогообложения. Сыктывкар, 1995.-84 с.
- Cavlada С., Stoubllet J. Droit de la banque. Paris, 1974. — P. 7.