Учет расчетов с подотчетными лицами

Выдача средств под отчет производится штатным сотрудникам. Список сотрудников, имеющих право на получение денежных средств под отчет, утверждается приказом учреждения.

Денежные средства выдаются под отчет на основании письменного заявления подотчетного лица с указанием назначения аванса и срока, на который он выдается. Выдача денежных средств под отчет производится путем:

• — выдачи из кассы;
• — перечисления на зарплатную карту материально ответственного лица.

Предельная сумма выдачи денежных средств под отчет (заисключением расходов на командировки) устанавливается в размере 50 000 (Пятьдесят тысяч) руб.

На основании распоряжения руководителя в исключительных случаях сумма может быть увеличена (но не более лимита расчетов наличными средствами между юридическими лицами) в соответствии с указанием Банка России.

Сумма денежных средств на командировочные расходы определяется по потребности.

Срок представления авансовых отчетов по суммам, выданным под отчет (за исключением сумм, выданных в связи с командировкой), — 30 календарных дней. учет имущество кредитор смета По возвращении из командировки сотрудник обязан представить авансовый отчет об израсходованных суммах в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу.

При направлении сотрудников учреждения в служебные командировки на территории России расходы на них возмещаются в соответствии с постановлением Правительства РФ от 2 октября 2002 г. № 729.

Возмещение расходов на служебные командировки, превышающих размер, установленный Правительством РФ, производится при наличии экономии бюджетных средств по фактическим расходам с разрешения руководителя учреждения, оформленного соответствующим приказом.

Порядок оформления служебных командировок и возмещения командировочных расходов приведен в приложении № 13.

В случае, если сотрудником не был своевременно представлен авансовый отчет и не возвращен выданный аванс на командировочные расходы или на приобретение материальных ценностей, производить удержание подотчетных сумм из заработной платы работника.

Для осуществления удержания ранее выданной подотчетной суммы из заработной платы работника соблюдаются два основных условия:

• — приказ об удержании подотчетной суммы из заработной платы работника должен быть составлен не позднее месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса;
• — необходимо письменное согласие работника на удержание невозвращенной подотчетной суммы из его заработной платы.

Предельные сроки отчета по выданным доверенностям на получение материальных ценностей устанавливаются следующие:

• — в течение 10 календарных дней с момента получения;
• — в течение трех рабочих дней с момента получения материальных ценностей.

Доверенности выдаются штатным сотрудникам, с которыми заключен договор о полной материальной ответственности. Перечень лиц, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности, утвержден в приложении № 10 к настоящему приказу.

Типовые проводки: