Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия железнодорожного транспорта
Общая сума краткосрочных обязательств уменьшилась на 262 тысячи рублей. В целях дальнейшего снижения данной задолженности перед поставщиками, можно провести реструктуризацию кредиторской задолженности по поставщикам и подрядчикам, так как они занимают большую долю в общей задолженности. Следить за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности. Превышение дебиторской задолженности создает… Читать ещё >
Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия железнодорожного транспорта (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности оказывает огромное влияние на финансовое положение предприятия. Для улучшения финансового положения необходимо:
- 1) Следить за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности. Превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение источников финансирования;
- 2) Контроль подотчетных задолженностей;
- 3) Ориентир на увеличение количества заказов с целью уменьшения риска неуплаты монопольными заказчиками.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится на основе данных бухгалтерского учета: формы № 4 и формы № 5.
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности проводится в сравнении с предыдущим периодом.
Анализ кредиторской задолженности проводится аналогичным способом.
Вся задолженность подразделяется на:
- — долгосрочные займы;
- — краткосрочные займы;
- — задолженность поставщикам;
- — резервы;
- — планируемые пенсионные выплаты.
Для оценки и анализа проводится деление задолженности на внеобеспеченную и обеспеченную.
Таблица 3.1 — Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Показатель. | Сумма задолженности. | Изменения. | ||
На начало года. | На конец года. | (+;-). | %. | |
Дебиторская задолженность, в том числе: краткосрочная (всего) долгосрочная (всего). |
|
| — 30. +10. |
|
Итого. | — 20. | 93,8. | ||
Уровень обеспечения задолженности, %. | ; | ; | ; | ; |
Кредиторская задолженность, в том числе: краткосрочная (всего) долгосрочная (всего). |
|
|
|
|
Итого. | — 262. | 90,8. |
Таблица 3.2 — Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Наименование показателя. | Дебиторская задолженность. | Кредиторская задолженность. | ||
на начало. | на конец. | на начало. | на конец. | |
Темп роста, %. | 93,75. | 90,8. | ||
Оборачиваемость, в оборотах. | 56,8. | 8,6. | ||
Оборачиваемость в днях. | 6,4. | 42,7. | 45,8. |
Данные таблицы 3.2 были взяты из следующих расчетов:
Средняя дебиторская задолженность = (дебиторская задолженность на начало + дебиторская задолженность на конец) / 2 = (320+300)/2=310;
Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах на начало = доходы по обычным видам деятельности на начало / среднюю дебиторскую задолженность = 18 900/310=61;
Оборачиваемость дебиторской задолжности в оборотах на конец = доходы по обычным видам деятельности на конец / среднюю дебиторскую задолженность = 17 600/310=56,8;
Оборачиваемость дебиторской задолжности в днях на начало = средняя дебиторская задолженность * 365 / доходы по обычным видам деятельности на начало = 310*365/18 900=6;
Оборачиваемость дебиторской задолжности в днях на конец = средняя дебиторская задолженность * 365 / доходы по обычным видам деятельности на конец = 310*365/17 600=6,4;
Средняя кредиторская задолженность = (кредиторская задолженность на начало + кредиторская задолженность на конец) / 2 = (2841+1579)/2=2210;
Оборачиваемость кредиторской задолжности в оборотах на начало = доходы по обычным видам деятельности на начало / средняя кредиторская задолженность = 18 900/2210=8,6;
Оборачиваемость кредиторской задолжности в оборотах на конец = доходы по обычным видам деятельности на конец / средняя кредиторская задолженность = 17 600/2210=8;
Оборачиваемость кредиторской задолжности в днях на начало = средняя кредиторская задолженность * 365 / доходы по обычным видам деятельности на начало = 2210*365/18 900=42,7;
Оборачиваемость кредиторской задолжности в днях на конец = средняя кредиторская задолженность * 365 / доходы по обычным видам деятельности на конец = 2210*365/17 600=45,8;
Темпы роста дебиторской задолженности = дебиторская задолженность на конец / дебиторская задолженность на начало * 100% = 300/320 * 100% = 93,75%;
Темпы роста кредиторской задолженности = кредиторская задолженность на конец / кредиторская задолженность на начало * 100% = 2579 / 2841 * 100% = 90,8%;
Данные, приведенные в таблице 2.2 и 2.3 показывают, что темпы роста дебиторской задолженности составляют 93,75%. В структуре дебиторской задолженности преобладает краткосрочная дебиторская задолженность, но её величина уменьшилась на конец периода на 30 тысяч рублей, а долгосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 10 тысяч рублей, что не является хорошим результатом, так как для успешной работы предприятия лучше наличие краткосрочной дебиторской задолженности.
Для улучшения работы предприятия необходимо разработать условия кредитования дебиторов и отслеживать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.
Общая сума краткосрочных обязательств уменьшилась на 262 тысячи рублей. В целях дальнейшего снижения данной задолженности перед поставщиками, можно провести реструктуризацию кредиторской задолженности по поставщикам и подрядчикам, так как они занимают большую долю в общей задолженности.